Условия перехода на УСН в 2021 году

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Скачать актуальный образец уведомления о переходе на УСН можно в конце этой статьи.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2021 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку», которые утверждены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Учтите новые лимиты и новые ставки при переходе на упрощенку. 

Кто не вправе работать на УСН в 2021 году

В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

1. Страховые компании.
2. Ломбарды.
3. Банковские учреждения.
4. Пенсионные фонды (негосударственные).
5. Профессиональные участники РЦБ.
6. Инвестиционные фонды.
7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
8. Зарубежные компании.
9. Участники договоров о разделе продукции.
10. Организации, имеющие филиалы.
11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
14. Производители подакцизных товаров.
15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
18. Доля участия других компаний – более 25%.
19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
20. Годовой доход не более 150 миллионов рублей.

Условия перехода на УСН в 2021 году

Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2021 году:

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций (п. 4 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-11-11/5277).

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2021 году

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

• «доходы»;
• «доходы минус расходы».
• Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
• организации – по месту нахождения;
• индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 31.12.2020 года включительно. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря. А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2020  (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). 

Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2020 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

В связи с отменой ЕНВД с 2021 года, большинство предпринимателей делают свой выбор в пользу УСН, поэтому правительство увеличило срок подачи заявления о переходе с ЕНВД на УСН.

Уведомление о переходе на упрощенку с ЕНВД можно представить до 31 марта 2021 года включительно. В этом случае право на УСН возникнет «задним» числом – с 1 января 2021 года. 

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

• в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
• в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2021 году можно здесь:

Если не успеть подать уведомление о переходе с 2021 года на УСН до 31.12.2020, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД.

Новые налоговые ставки и лимиты для УСН на 2021 год

В 2021 году к обычным налоговым ставкам УСН:

• для объекта «доходы» – от 1 до 6 процентов;
• для объекта «доходы минус расходы» – от 5 до 15 процентов

добавились новые повышенные налоговые ставки, применяемые при особых условиях.

Повышенные налоговые ставки УСН будут применяться при превышении лимитов, установленных для УСН:

• ООО и ИП на УСН с объектом «доходы», при превышении лимитов доходов в 150 млн руб.  не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.
• Для ООО и ИП на с УСН с объектом «доходы минус расходы» при таком же превышении лимитов, налоговая ставка будет 20%.

В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2021 году

ИП, выбравшие в 2021 году УСН, должны знать, что некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота по УСН предоставляется на 2 года и действует до конца 2023, эта норма отражена в Законе № 266-ФЗ от 31.07.2020. Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

• в регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах;
• ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно;
• предприниматель должен быть зарегистрирован в качестве ИП после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период;
• доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0% и не платит ни авансовые платежи ни итоговый годовой платеж налога по упрощенной системе налогообложения.

Скачать образец уведомления о переходе на УСН в 2021 году:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

30.01.2018 в 13:48 # Ответить

Александр

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, возможно ли написать заявление и работать на УСН не с начала года, если регистрация ИП осуществляется впервые и не с начала года?

30.01.2018 в 14:28 # Ответить

Добрый день. При регистрации ИП срок подачи заявления на применение УСН составляет 30 дней со дня регистрации ИП. Дата регистрации ИП указана в листе ЕГРИП, который Вы получаете в ИФНС или МФЦ. При этом не имеет значения, когда произошла регистрация ИП, с начала года, или нет.

11.07.2018 в 09:44 # Ответить

Добрый день! Если ИП на ЕНВД открывает новый ОКВЭД (сдача в аренду нежилого помещения) с сентября, можно ли подать заявление на УСН?

11.07.2018 в 17:01 # Ответить

Добрый день. На УСН вы можете перейти только с начала календарного года. НК РФ не предполагает возможность перехода на УСН при добавлении нового вида деятельности. Подтверждением этого служит Письмо Минфина от 21.04.2014 N 03-11-11/18274. Следовательно, для нового вида деятельности, если не будете применять один из спецрежимов, то будете работать на ОСНО.

ОтменитьДобавить комментарий

Код:

Отправить

Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.