Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Скачать актуальный образец уведомления о переходе на УСН можно в конце этой статьи.
Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.
В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2021 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку», которые утверждены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Учтите новые лимиты и новые ставки при переходе на упрощенку.
В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:
Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).
Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2021 году:
Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» |
Условия для перехода на УСН 2021 |
Пункт 2-й статьи 346.12 |
доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 миллионов рублей |
Пункт 4-й статьи 346.13 |
доходы за налоговый период 2020 года не должны превышать 200 миллионов рублей. Налоговым периодом признается календарный год (НК РФ Статья 346.19) |
Подпункт 15-й пункта 3-го статьи 346.12 |
средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек. |
Подпункт 16-й пункта 3-го статьи 346.12 |
на 01.10. 2020 года лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 миллионов рублей. |
Подпункт 1-й пункта 3-го статьи 346.12 |
отсутствие филиалов |
Подпункт 14-й пункта 3-го статьи 346.12 |
доля других организаций не должна превышать 25% уставного капитала |
Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций (п. 4 ст. 346.13 НК, письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-11-11/5277).
Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:
Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 31.12.2020 года включительно. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря. А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2020 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2020 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).
Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.
В связи с отменой ЕНВД с 2021 года, большинство предпринимателей делают свой выбор в пользу УСН, поэтому правительство увеличило срок подачи заявления о переходе с ЕНВД на УСН.
Уведомление о переходе на упрощенку с ЕНВД можно представить до 31 марта 2021 года включительно. В этом случае право на УСН возникнет «задним» числом – с 1 января 2021 года.
Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:
Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2021 году можно здесь:
Если не успеть подать уведомление о переходе с 2021 года на УСН до 31.12.2020, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Исключение составляют ИП, применяющие ЕНВД.
Новые налоговые ставки и лимиты для УСН на 2021 год
В 2021 году к обычным налоговым ставкам УСН:
добавились новые повышенные налоговые ставки, применяемые при особых условиях.
Повышенные налоговые ставки УСН будут применяться при превышении лимитов, установленных для УСН:
В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.
ИП, выбравшие в 2021 году УСН, должны знать, что некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота по УСН предоставляется на 2 года и действует до конца 2023, эта норма отражена в Законе № 266-ФЗ от 31.07.2020. Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0% и не платит ни авансовые платежи ни итоговый годовой платеж налога по упрощенной системе налогообложения.
Скачать образец уведомления о переходе на УСН в 2021 году:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей