Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

Образец заполнения нулевой декларации по УСН 2019 годаПо окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2019 году за 2018 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2019 году за 2018 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

icon

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составляет 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование. В 2019 году размер фиксированных взносов увеличится и составит 36 238 рублей (29 354 - пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2018 год в 2019 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО - код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 - проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 - «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО - код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 - проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 - «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;
2. Номер страницы «3»;
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

  • «1» - ИП принимал на работу в отчетном году работников;

  • «2» - ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 - проставить прочерки;

5. Строки 120 - 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 - «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 - «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 - проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 - указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2019 году за 2018 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.
icon

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2019 года для ИП и не позже 31 марта 2019 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2019 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 25.10.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

Алина 29.04.2015 в 17:46 # Ответить
020 — указывают: объект налогообложения «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110; объект налогообложения «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
А в декларации: 020 это
"Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее
двадцать пятого апреля отчетного года
стр. 130 - стр. 140 разд. 2.1"
Ольга 07.12.2015 в 02:08 # Ответить
Добрый день! При заполнении нулевой декларации , русский язык меняется на символы. Как правильно заполнять? Спасибо
Наталия 07.12.2015 в 10:09 # Ответить
Ольга, скачайте в формате Ехесеl, проверила только что, заполняется на русском языке.
Макисм 07.03.2016 в 10:42 # Ответить
Здравствуйте! Не подскажете, если декларация не подавалась 4 года в связи с обстоятельствами, которые налоговая не поймет (личные). Как я могу подать за все эти года нулевую декларацию (ИП давно развалилось, поэтому ни доходов ни расходов не было, долги только накопились в пенсионке). Число подачи в налоговую за все года будет свежее, то есть этого года, но за все 4 или нужно прописывать именно 13 год, 14, 15, 16 (то есть получается задним числом). И подать можно, к примеру, 1 декларацию за год или за год их будет несколько (нужно прописывать всю подноготную поквартально)?
Наталия 08.03.2016 в 09:53 # Ответить
Максим, добрый день.

Необходимо сдать за каждый год отдельную декларацию, указав в каждой из них год, за который она сдается 2013, 2014 и т.п, за 2016 еще рано сдавать. Декларация УСН сдается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Дату подачи в каждой декларации ставите именно ту на которую будете подавать.

За каждую несданную декларацию необходимо будет уплатить 1000 рублей штрафа. Если декларация нулевая, то пени не будет.
АЛИНА 12.03.2016 в 17:39 # Ответить
Добрый день. При заполнении декларации УСН за 2015 год получается такая картина: стр130=2310; стр131=6210; стр132=15990; стр133=21210. Стр140=5568 (взносы в ПФР); стр141=11136; стр142=16704; стр143=32272 (взносы в ПФР+аванс.платеж по УСН). Соответственно при расчете стр020=-3258. Что я должна отразить в стр20 и как дальше заполнить все остальные строки?
Регита 19.03.2016 в 12:47 # Ответить
Здравствуйте. У меня к вам такой вопрос: необходимо ли подавать декларацию, если зарегистрирована как ИП 03.08.2015 и сразу после получения свидетельства на ИП подано было заявление на патент, который был получен только 01.09.2015? Деятельность в августе не велась. Спасибо.
Наталия 19.03.2016 в 13:57 # Ответить
Регита, добрый день. Если Вы не подавали заявление на применение УСН, если Вы подали заявление на ПСН не позже 30-ти дней, после даты регистрации ИП, то декларацию сдавать не надо. Если перед подачей заявление на ПСН Вы подавали заявление на применение УСН, то необходимо до 30.04.2016 сдать декларацию УСН. Если заявление на ПСН было подано Вами после 30-ти дней со дня регистрации ИП, то это означает, что до получения патента Вы числились на ОСНО, следовательно, должны сдать 3-НДФЛ и декларацию НДС.
Елена 23.03.2016 в 10:04 # Ответить
Наталия, добрый день. А у меня почти похожая ситуация. патент со 2 февраля, ИП оформлено с 10 января. я так понимаю, мне надо сдавать декларацию - в январе деятельность не велась, было написано заявление на УСН. Так вот вопрос: декларацию сдавать нулевую? или писать за весь 2015 (с февраля был патент)?
Наталия 23.03.2016 в 14:15 # Ответить
Елена, Вам необходимо сдать нулевую декларацию за весь 2015 год.
Альберт 23.03.2016 в 20:44 # Ответить
Какой ИНН ставить
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, во всех листах ИНН и КПП ставится налогового органа или свой?
Наталия 23.03.2016 в 21:58 # Ответить
Альберт, добрый вечер. На всех листах декларации Вы ставите свой ИНН, а КПП у ИП не существует.
Светлана 24.03.2016 в 14:09 # Ответить
Здравствуйте!
Деятельность у ИП не велась, доходов нет, система - доходы. Взносы в ПФР платились, нужно ли их отражать в декларации?
Наталия 24.03.2016 в 18:52 # Ответить
Здравствуйте, Светлана! Нет, Вам не нужно отражать в декларации взносы.
Татьяна 06.04.2016 в 09:52 # Ответить
Здравствуйте. В январе 2016 открыли ООО. УСН 6 %. Деятельность еще не ведется. Нужно сдавать квартальную нулевую отчетность. Подскажите, пожалуйста, какую форму заполнять.
Наталия 27.06.2016 в 16:59 # Ответить
Татьяна декларация УСН сдается раз в год, а не по квартально.
Елена 18.04.2016 в 12:34 # Ответить
Здравствуйте. Скажите, пожалуйста, если ИП не велась деятельность, но на расчетный счет оплачивала затраты по расчетному счету. Как правильно заполнить декларацию. Система доходы - расходы. Спасибо
Наталия 27.06.2016 в 16:56 # Ответить
Елена, как правильно заполнить декларацию написано статье, к которой Вы написали комментарий. Если доходов нет ставите "0". Но взносы в ПФР и ФФОМС за себя Вы должны были уплатить в срок.
Светлана 22.05.2016 в 13:30 # Ответить
Где у вас в бланке 020 — указывают: объект налогообложения «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110; объект налогообложения «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110? у вас в декларации нет строки для КБК!!! Ни в экселе, ни в пдф
Наталия 27.06.2016 в 16:52 # Ответить
Светлана, добрый день. Объект налогообложения указан в разделе 1.1, код строки 001. КБК в декларации не указывается.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Звонок юристу


Москва и область:



74999385226



Санкт-Петербург и область:



78124673429



Регионы:



78003502369 доб. 257



Популярные статьи

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно ...

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 ...

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность ...

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется ...

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается ...

Где взять деньги

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте ...

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей