Единая упрощенная налоговая декларация 2022 года

В соответствии с положениями Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями наряду с организациями может применяться вместо деклараций по разным налогам единая упрощенная налоговая декларация.

Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе, чтобы минимизировать риски и экономить время.

Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

• налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
• налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

В единую упрощенную налоговую декларацию входит информация о:

• налоге на прибыль;
• единому налогу при УСН;
• ЕСХН;
• НДС.

Налогоплательщик может решить: самостоятельно подавать ему по каждому из этих налогов нулевые декларации, или заполнить и сдать одну единую упрощенную декларацию.

Когда и куда нужно сдавать декларацию?

Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно. 

Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:

• ИП — по месту жительства;
• организацией — по месту своего нахождения.

Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году должна быть предоставлена в следующие сроки:

• за двенадцать месяцев 2021 года – до 20 января 2022 года;
• за первые три месяца 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
• за первое полугодие 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
• за девять месяцев 2022 года – до 20 октября 2022 года;
• за двенадцать месяцев 2022 года – до 20 января 2023 года.

Способы подачи декларации в 2022 году

На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:

1. В электронном виде через Интернет — по договору через ЭДО или при помощи сервиса на сайте ФНС.
2. На бумажном носителе в 2-х экземплярах.
3. По почте (с описью вложения).

Способ подачи не зависит от численности наемных работников.

В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.

Правила заполнения декларации в 2022 году

Форма и порядок заполнения единой упрощенной декларации (ЕУД) утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 62 н 10.07.2007 года,  формат декларации утвержден приказом ФНС № ММ-3-13/495 от 20.08.2007 года. По настоящее время форма ЕУД и ее формат не менялись и остаются актуальными в 2022 году.

При заполнении единой упрощенной декларации, важно соблюдать ряд правил. Основные правила заполнения данного документа следующие:

1. Декларацию заполняют или от руки, или при помощи компьютера.
2. ИП (организации) заполняют только первую страницу документа.
3. При заполнении декларации можно использовать чернила синего или черного цвета.
4. Две страницы документа заполняют физические лица (которые не являются индивидуальными предпринимателями) и не хотят указывать свой ИНН.
5. Недопустимо исправлять ошибки в декларации.

Пошаговая инструкция заполнения декларации в 2022 году

Теперь подробно рассмотрим, как правильно заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2022 году.

Заполнение Страницы 1

Поле «ИНН»:

Индивидуальные предприниматели и организации указывают свой ИНН (в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговой инспекции).

Поле «КПП»:

ИП это поле не заполняют, а организации указывают КПП, полученный в ФНС (по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа»:

• если декларация сдается первый раз за налоговый период — ставится «1 / — «;
• если первое исправление — «3/1»;
• если второе исправление — «3/2».

Поле «Отчетный год»:

Ставится год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в»:

Указывается наименование налоговой инспекции, в которую подается декларация. В случае подачи документа физ. лицом — без сокращений указывается его фамилия, имя, отчество (в соответствии с паспортными данными), для организаций — полное наименование.

Поле «Код ОКАТО»:

С 1 января 2014 года в поле вместо кода по ОКАТО указывается код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД. Коды по ОКВЭД содержатся в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Заполнение таблицы налогов:

Графы 1 и 2:

В графах построчно указываются налоги, по которым предоставляется декларация. Налоги необходимо вписывать в соответствии с нумерацией глав части второй Налогового кодекса РФ (по этим налогам).

Ниже находится Приложение 1. В графе 2 данного приложения указывают номер главы НК РФ.

Графы 3 и 4:

Если налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке (графы 3) ставится 3. В 4 графе указывают номер квартала, за который подается налоговая декларация:

• I квартал — 01;
• II квартал — 02;
• III квартал — 03;
• IV квартал — 04.

Для налога, налоговым периодом для которого является календарный год (а отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев), то в соответствующей ячейке (графы 3) указывают значение налогового периода:

• квартал — 3;
• полугодие — 6;
• 9 месяцев — 9;
• год — 0.

В графе ставится прочерк.

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Указывается в любом формате.

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «002»).

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий»:

Указывается количество листов у документов, которые прилагаются к декларации. В случае отсутствия таких документов — ставится прочерк.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

• если декларацию сдает физ. лицо (ИП) — ставится только подпись и дата подписания декларации;
• если декларацию сдает организация — указывается ФИО руководителя, ставится подпись, дата и печать организации;
• если декларацию сдает представитель — указывается наименование документа подтверждающего его полномочия.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице, не являющимся ИП

Как уже отмечалось выше, физические лица, не являющиеся ИП и не желающие указывать свой ИНН, заполняют вторую страницу декларации, где они отражают свои персональные данные.

Поле «Код документа подтверждающего личность» представлен в таблице. Коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Подоходный налог в единой упрощенной налоговой декларации отражать нельзя! За него отчитываются декларацией по форме 3-НДФЛ.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

В случае если ИП не сдал вовремя обычную налоговую декларацию, ему грозят следующие штрафы:

• при уплаченном налоге — 1 000 рублей;
• при неуплаченном налоге — 5% суммы налога, подлежащей уплате (на основании этой декларации), не менее 1 000 рублей.

Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.

По второй позиции - 5% суммы налога, подлежащей уплате, к упрощенной декларации не применимо, так как условие предоставление декларации – отсутствие движения по счетам и кассе, а, следовательно, отсутствие дохода.

Следует обратить внимание, что если ИП не имел права предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию, но подал ее, то предпринимателю грозит штраф за непредставление деклараций по тем налогам, по которым он обязан был отчитаться.

В ситуации, когда ЕУД уже сдана, а позже выяснилось, что был в наличии объект по одному из налогов, то необходимо срочно сдать традиционную декларацию, соответствующую этому налогу. Сделайте это, даже если пропущен срок сдачи традиционной декларации. В этом случае вы избежите штрафа, так как последняя сданная декларация будет являться уточненной.

Популярные вопросы и ответы

Рассмотрим некоторые ситуации, возникающие при заполнении ЕУНД – единой упрощенной налоговой декларации:

1. Можно ли не сдавать 3-НДФЛ взамен предоставления единой (упрощенной) декларации?

К сожалению, так делать нельзя.

Предприниматели, применяющие  ОСНО должны предоставлять отдельные декларации 3 НДФЛ,  независимо от того, были ли у них доходы и движение денежных средств по счету. Замену декларации 3-НДФЛ единой упрощенной декларацией налоговое законодательство не допускает. Для подтверждения этого заявления обратитесь в НК РФ п 2 ст 80 и п 5 ст 227. Также Минфин своим письмом от 30.10.2015 № 03-04-07/62684 разъяснил, что 3 НДФЛ при любых обстоятельствах налогоплательщик обязан предоставить, независимо от того отчитывается он по единой упрощенной декларации или нет.

2. Можно ли отразить в единой (упрощенной) декларации водный налог и налог на имущество?

Ответ аналогичен предыдущему ответу - Нет, нельзя.

Если существуют такие объекты, а налоговая база и сумма водного налога и налога на имущество к уплате в бюджет равны нулю, то эти объекты не отражаются в Единой (упрощенной) декларации. Если объектов обложения водным налогом или налогом на имущество нет, то нет и обязанности представлять налоговые декларации  по этим налогам.

Находим подтверждения этого вывода в п 2 ст 80 НК РФ и письмах Минфина от 29.08.2016 № 03-02-07/1/50201 и от 28.12.2012 № 03-02-08/116.

3. При отсутствии доходов как по кассе так и по расчетному счету произошло одно из событий:

• со счета уплатили налог на имущество;
• комиссию банка;
• вернули ошибочно списанные средства;

можно ли ограничиться единой упрощенной декларацией?

И снова получаем отрицательный ответ. Поясним. Согласно ст 80 НК РФ абз.2 п.2 единую (упрощенную) декларацию можно подавать только при отсутствии какого-либо движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации или ИП.

Не имеет значения из-за чего возникло движение по счету или кассе: уплата налогов, поступление и возврат ошибочно поступивших сумм, оплата взносов в уставный капитал в денежной форме, оплата услуг банка и т. п. Одно из вышеперечисленных событий будет квалифицировано как движение денежных средств, а следовательно подача одной единой декларации не допустима. В этом случае согласно НК РФ, а также писем Минфина от 24.12.2009 № 03-02-07/1-561, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277 и от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683 следует по каждому налогу предоставить нулевые декларации.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

По нижеприведенной ссылке вы можете скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel:

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 30.11.2021

Тоже может быть полезно:

Комментарии

МаринаПух 01.12.2015 в 23:39 # Ответить

Марина

Забыли заполнить ОКВЭД. Там шесть клеток, я заполнила только четыре. Получилось 52=11=? какие две последние цифры писать?

Наталия 02.12.2015 в 09:33 # Ответить

Марина, доброе утро. Код 52.11, включает в себя :
52.11.1 Розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами
52.11.2 Розничная торговля в неспециализированных магазинах незамороженными продуктами, включая напитки, и табачными изделиями
Каким видом деятельности Вы занимались, такой и указывайте, посмотрите какой код Вы регистрировали при подаче заявления на регистрацию ИП, они должны соответствовать. Не волнуйтесь, что шесть клеток, коды ОКВЭД есть 4-х,5-ти значные.

Маруся 17.01.2016 в 00:18 # Ответить

Здравствуйте! а если заполняет упрощенную декларацию не ИП, а ООО - надо ли туда включать подоходный налог?

Наталия 17.01.2016 в 09:26 # Ответить

Маруся, здравствуйте. НДФЛ не включается в упрощенную декларацию, по нему надо подавать отчет НДФЛ.

Обратите еще раз внимание на условия когда можно сдать упрощенную декларацию:

1. Отсутствие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).

2. Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

Если у Вас возникли сомнения, то лучше сдать нулевые отчеты .

Маруся 18.01.2016 в 17:50 # Ответить

Наталия, спасибо за ответ. Просто возникли сомнения - ранее 2-НДФЛ в нулевом варианте просто не подавался, а сейчас электронные сервисы предлагают в списке налогов и НДФЛ, потому засомневалась.

Ирина 02.02.2016 в 13:10 # Ответить

Здравствуйте! Открыла ИП 22 января 2016, а патент только с 1 марта 2016. Каким образом я должна отчитаться за период с 22 января по 28 февраля? Можно по упрощенной декларации? (услуги проката), деятельности до 1 марта не будет. Если да, то больше ничего не надо кроме этой декларации?

Наталия 02.02.2016 в 14:11 # Ответить

Ирина, добрый день.

Если Вы подавали заявление на применение УСН, то тогда до начала действия патента и до его окончания Вы числитесь на УСН и декларацию УСН будете сдавать за 2016 год до 30.04.2017 года. Кроме нее при работе без наемных работников на УСН + ПСН в налоговую сдавать ничего не надо.

Если Вы не подавали заявление на применение УСН, то у Вас еще есть время до 22.02.2016. Если не подадите, то по умолчанию окажетесь на ОСНО, и надо будет сдавать декларацию НДС и НДФЛ 3.

Виктор Петрович Лазаревич 029 149 09 56 16.05.2016 в 12:03 # Ответить

5% плачу ежеквартально ...как распределяется сумма и куда идут средства ?

Татьяна 29.06.2016 в 15:48 # Ответить

Профсоюзная организация на ОСНО, могу ли подать упрощенную декларацию по НДС за квартал?(базы нет)

Наталия 02.07.2016 в 17:00 # Ответить

Татьяна, Вв можете сдавать упрощенную декларацию по НДС.
В Ст. 6 402-ФЗ, Вы можете прочитать список организаций, которым нельзя сдавать упрощенные формы отчетности.

Никита 16.10.2016 в 11:30 # Ответить

Добрый день, закрываю недействующее ип на осно с самого открытия, прошло 3 квартала, какие отчетности мне нужно сдать?
знаю что за каждый квартал нужно сдать упрощенки по ндс
больше ничего не знаю
подскажите пожалуйста

Наталия 16.10.2016 в 12:58 # Ответить

Никита, добрый день, ИП на ОСНО, без наемных работников обязан сдавать:

- Декларацию по НДС, в Вашем случае нулевую, 1 раз в квартал, не позже 25 числа , месяца следующего за отчетным кварталом. Причем, декларации по НДС, принимаются только в электронном виде.

- Декларацию по форме 3-НДФЛ, вообще ее сдают один раз в год, по итогам прошедшего года до 30.04. При закрытии ИП декларацию сдают не позже 5-ти дней после закрытия ИП.

Можете сдать ее одновременно с подачей документов на закрытие ИП.

Также необходимо иметь ввиду, что несмотря на то, что у Вас не было деятельности, Вы обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Их размер в 2016 году составляет:

ПФР: 1613-04 за каждый месяц до момента закрытия ИП.
ФФОМС: 316-40 за каждый месяц до момента закрытия ИП.

ОтменитьДобавить комментарий

Код:

Отправить

Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.