Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
В соответствии с положениями Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями наряду с организациями может применяться вместо деклараций по разным налогам единая упрощенная налоговая декларация.
Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.
В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе, чтобы минимизировать риски и экономить время.
Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.
Этот документ могут подавать:
Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.
В единую упрощенную налоговую декларацию входит информация о:
Налогоплательщик может решить: самостоятельно подавать ему по каждому из этих налогов нулевые декларации, или заполнить и сдать одну единую упрощенную декларацию.
Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.
Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:
Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году должна быть предоставлена в следующие сроки:
На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:
Способ подачи не зависит от численности наемных работников.
В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.
Форма и порядок заполнения единой упрощенной декларации (ЕУД) утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 62 н 10.07.2007 года, формат декларации утвержден приказом ФНС № ММ-3-13/495 от 20.08.2007 года. По настоящее время форма ЕУД и ее формат не менялись и остаются актуальными в 2022 году.
При заполнении единой упрощенной декларации, важно соблюдать ряд правил. Основные правила заполнения данного документа следующие:
Теперь подробно рассмотрим, как правильно заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2022 году.
Индивидуальные предприниматели и организации указывают свой ИНН (в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговой инспекции).
ИП это поле не заполняют, а организации указывают КПП, полученный в ФНС (по месту нахождения организации).
Ставится год, за который сдается декларация.
Указывается наименование налоговой инспекции, в которую подается декларация. В случае подачи документа физ. лицом — без сокращений указывается его фамилия, имя, отчество (в соответствии с паспортными данными), для организаций — полное наименование.
С 1 января 2014 года в поле вместо кода по ОКАТО указывается код по ОКТМО.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:
В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД. Коды по ОКВЭД содержатся в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).
В графах построчно указываются налоги, по которым предоставляется декларация. Налоги необходимо вписывать в соответствии с нумерацией глав части второй Налогового кодекса РФ (по этим налогам).
Ниже находится Приложение 1. В графе 2 данного приложения указывают номер главы НК РФ.
Если налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке (графы 3) ставится 3. В 4 графе указывают номер квартала, за который подается налоговая декларация:
Для налога, налоговым периодом для которого является календарный год (а отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев), то в соответствующей ячейке (графы 3) указывают значение налогового периода:
В графе ставится прочерк.
Указывается в любом формате.
Указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «002»).
Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий»:
Указывается количество листов у документов, которые прилагаются к декларации. В случае отсутствия таких документов — ставится прочерк.
Как уже отмечалось выше, физические лица, не являющиеся ИП и не желающие указывать свой ИНН, заполняют вторую страницу декларации, где они отражают свои персональные данные.
Вид налога |
Номер главы Налогового кодекса РФ |
Налог на добавленную стоимость |
21 |
Налог на прибыль организаций |
25 |
ЕСХН |
26.1 |
Код документа |
Наименование документа |
10 |
Паспорт иностранного гражданина |
12 |
Вид на жительство в РФ |
14 |
Временное удостоверение личности гражданина РФ |
21 |
Паспорт гражданина РФ |
03 |
Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет) |
23 |
Свидетельство о рождении иностранного гражданина |
Подоходный налог в единой упрощенной налоговой декларации отражать нельзя! За него отчитываются декларацией по форме
В случае если ИП не сдал вовремя обычную налоговую декларацию, ему грозят следующие штрафы:
Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.
По второй позиции - 5% суммы налога, подлежащей уплате, к упрощенной декларации не применимо, так как условие предоставление декларации – отсутствие движения по счетам и кассе, а, следовательно, отсутствие дохода.
Следует обратить внимание, что если ИП не имел права предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию, но подал ее, то предпринимателю грозит штраф за непредставление деклараций по тем налогам, по которым он обязан был отчитаться.
В ситуации, когда ЕУД уже сдана, а позже выяснилось, что был в наличии объект по одному из налогов, то необходимо срочно сдать традиционную декларацию, соответствующую этому налогу. Сделайте это, даже если пропущен срок сдачи традиционной декларации. В этом случае вы избежите штрафа, так как последняя сданная декларация будет являться уточненной.
Рассмотрим некоторые ситуации, возникающие при заполнении ЕУНД – единой упрощенной налоговой декларации:
1. Можно ли не сдавать 3-НДФЛ взамен предоставления единой (упрощенной) декларации?
К сожалению, так делать нельзя.
Предприниматели, применяющие ОСНО должны предоставлять отдельные декларации 3 НДФЛ, независимо от того, были ли у них доходы и движение денежных средств по счету. Замену декларации 3-НДФЛ единой упрощенной декларацией налоговое законодательство не допускает. Для подтверждения этого заявления обратитесь в НК РФ п 2 ст 80 и п 5 ст 227. Также Минфин своим письмом от 30.10.2015 № 03-04-07/62684 разъяснил, что 3 НДФЛ при любых обстоятельствах налогоплательщик обязан предоставить, независимо от того отчитывается он по единой упрощенной декларации или нет.
2. Можно ли отразить в единой (упрощенной) декларации водный налог и налог на имущество?
Ответ аналогичен предыдущему ответу - Нет, нельзя.
Если существуют такие объекты, а налоговая база и сумма водного налога и налога на имущество к уплате в бюджет равны нулю, то эти объекты не отражаются в Единой (упрощенной) декларации. Если объектов обложения водным налогом или налогом на имущество нет, то нет и обязанности представлять налоговые декларации по этим налогам.
Находим подтверждения этого вывода в п 2 ст 80 НК РФ и письмах Минфина от 29.08.2016 № 03-02-07/1/50201 и от 28.12.2012 № 03-02-08/116.
3. При отсутствии доходов как по кассе так и по расчетному счету произошло одно из событий:
можно ли ограничиться единой упрощенной декларацией?
И снова получаем отрицательный ответ. Поясним. Согласно ст 80 НК РФ абз.2 п.2 единую (упрощенную) декларацию можно подавать только при отсутствии какого-либо движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе организации или ИП.
Не имеет значения из-за чего возникло движение по счету или кассе: уплата налогов, поступление и возврат ошибочно поступивших сумм, оплата взносов в уставный капитал в денежной форме, оплата услуг банка и т. п. Одно из вышеперечисленных событий будет квалифицировано как движение денежных средств, а следовательно подача одной единой декларации не допустима. В этом случае согласно НК РФ, а также писем Минфина от 24.12.2009 № 03-02-07/1-561, ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277 и от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683 следует по каждому налогу предоставить нулевые декларации.
По нижеприведенной ссылке вы можете скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel:
Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 30.11.2021
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей