Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
Главная → Налоги → Тарифы страховых взносов в 2022 году
Тарифы страховых взносов в 2022 году
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2022 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей. В статье представлены тарифы страховых взносов в 2022 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2022 году
Порядок начисления страховых взносов в 2022 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2022 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
- медицинское;
- пенсионное;
- социальное.
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2022 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2022 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2022 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам для большинства страхователей равна 30%. Она будет действовать и в 2022 году.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2022 году
|
Медицинское страхование |
Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Пенсионное страхование |
||
|
Основной тариф |
Основной тариф до 1 032 000 рублей |
Основной тариф свыше 1 032 000 рублей |
Основной тариф до 1 565 000 рублей |
Основной тариф свыше 1 565 000 рублей |
|
5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) |
2,9% |
0 % |
22% |
10% |
|
1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))
|
||||
Предельная величина для пенсионных взносов в размере 1 565 000 и для социальных взносов в размере 1 032 000 в 2022 году определяются нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица. Так как предельной величины для взносов на медицинское страхование нет, начисляйте взносы независимо от сумм выплат каждому застрахованному.
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Напомним, в 2022 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2022 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2022 году
|
Категории страхователей, имеющих право на пониженные тарифные ставки |
Медицинское страхование % |
Социальное страхование % |
Пенсионное страхование % |
|
Организации, участвующие в проекте «Сколково»
|
0 |
0 |
14 |
|
Благотворительные организации на УСН |
0
|
0 |
20 |
|
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан, научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения, культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят |
0 |
0 |
20 |
|
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) |
0,1 |
1,5 |
6 |
|
Организации и ИП, имеющие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития (на основании № 473-ФЗ от 29.12.2014 года) |
0,1 |
1,5 |
6 |
|
Организации и ИП с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов (за исключением судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) |
0 |
0 |
0 |
|
Организации РФ, работающие в области информационных технологий (чья деятельность связана разработкой, реализацией программ, а также с установкой, тестированием и сопровождением программ для баз данных, ЭВМ, с оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации для баз данных, ЭВМ) |
4 |
2 |
8 |
|
Организации и ИП, которые заключили договоры об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты работникам, занятым в промышленно-производственных и технико-внедренческих ОЭЗ |
4 |
2 |
8 |
|
Партнерства, а также хозяйственные общества, применяющие на практике результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участниками (учредителям) - бюджетным (автономным) образовательным организациям высшего образования и бюджетным (автономным)научным учреждениям |
5,1 |
2,9 |
20 |
|
Организации и ИП, заключившие договоры об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты в пользу работников, занятых в туристско-рекреационных ОЭЗ, которые объединены в кластер по решению российского правительства |
4 |
2 |
8 |
|
Российские организации, которые заняты производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, либо оказывают услуги или выполняют работы по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. Вид договора не важен |
4 |
2 |
8 |
| Организации и предприниматели – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (в отношении выплат физлицам). Чтобы получить статус участника СЭЗ, нужно состоять на налоговом учете в Республике Крым или Севастополе и иметь инвестиционную декларацию. | 0,1 | 1,5 | 6 |
В 2022 году субъекты МСП могут продолжать использовать пониженные тарифы страховых взносов 15 процентов для МСП, которые установлены с 1 апреля 2020 года (ст. 5–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Речь идет о пониженных тарифах страховых взносов, к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ:
1. На обязательное пенсионное страхование:
- в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;
- свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;
2. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
3. На обязательное медицинское страхование — 5 %.
С заработной платы работников, которые трудятся в опасных или во вредных условиях, работодателям нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. При этом тарифы таких взносов зависят от результатов специальной оценки труда (или от их отсутствия). Об этом сказано в пункте 3 статьи 428 НК РФ.
В таблице вы сможете ознакомиться с дополнительными тарифами для организаций и индивидуальных предпринимателей, при проведении спецоценки труда и при ее отсутствии на 2022 год.
Дополнительные тарифы страховых взносов на социальное и медицинское страхование не предусмотрены.
Таблица 3. Дополнительные тарифные ставки по страховым взносам в 2022 году
|
Спецоценка не проводилась |
Спецоценка проводилась (пункт 3 статьи 428 НК РФ) |
||
|
Взносы на пенсионное страхование тариф (в %) |
Плательщики страховых взносов по дополнительному тарифу |
Взносы на пенсионное страхование тариф (в %) |
Класс и подкласс опасности |
|
6,0
9,0 |
Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года
Организации и ИП, осуществляющие выплаты работникам, трудящимся на работах, которые указаны в пункте 1 части 1 статьи 30 № 400-ФЗ от 28.12.2013 года (в соответствии со списком 1, который был утвержден постановлением Кабинета министров СССР № 10 от 26.01.1991 года)
|
0,0 |
класс – оптимальный подкласс – 1 |
|
класс – допустимый подкласс – 2 |
|||
|
2,0
|
класс – вредный подкласс – 3.1
|
||
|
4,0 |
класс – вредный подкласс – 3.2 |
||
|
6,0 |
класс – вредный подкласс – 3.3 |
||
|
7,0
|
класс – вредный подкласс – 3.4 |
||
|
8,0
|
класс – опасный подкласс – 4 |
||
Обратите внимание, что если по выплатам в пользу одного работника допускается применение различных дополнительных тарифов по страховым взносам, то нужно применять наибольшее значение дополнительного тарифа.
Тарифы страховых взносов для ИП в 2022 году
Напомним, что в 2022 году тарифы страховых взносов для ИП не зависят от МРОТ. Точный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «за себя» зафиксировали законодательно. Приводим актуальные размеры страховых взносов для ИП «за себя» в виде таблицы:
Таблица 4. Тарифы и размеры страховых взносов для ИП «за себя» в 2022 году
|
Вид страховых взносов
|
Тариф в % |
Сумма взносов к уплате в 2022 году |
|
Фиксированные взносы на медицинское страхование
|
- |
8 766 рублей |
|
Фиксированные взносы на пенсионное страхование (если доход до 300 000 рублей включительно) |
- |
34 445 рублей |
|
Дополнительные взносы на пенсионное страхование (если доход более 300 000 рублей) |
1% |
от суммы превышения установленного лимита |
Облагаемая база и лимиты по страховым взносам в 2022 году
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2022 году были увеличены и теперь их размеры следующие:
|
Вид страховых взносов
|
Размер предельной базы в 2022 году
|
|
Взносы на обязательное медицинское страхование |
Не имеют предельной базы |
|
Взносы на обязательное социальное страхование |
1 032 000 рублей |
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование |
1 565 000 рублей |
|
Добровольное социальное страхование |
Единственный взнос, зависящий от МРОТ, рассчитывается по формуле: МРОТ (на 01.01.2022) 13890 х 2,9% х 12 месяцев х районный коэффициент (если есть) |
Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 30.12.2021
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
Пенсионные баллы
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей