Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Ставки НДФЛ в 2021 году


НДФЛ – самый распространенный налог, который оплачивают буквально все, как предприниматели, так и физические лица.

В Налоговом кодексе предусмотрено пять видов ставок по НДФЛ в 2021 году – 9, 13, 15, 30, 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и получателя – является он налоговым резидентом или нет.

В конце статьи читателям предоставляется возможность скачать информацию в виде таблице о всех актуальных ставках НДФЛ 2021.

НДФЛ с доходов по ставке 13%

Ставка 13% считается основной ставкой НДФЛ. Ее применяют ко всем доходам налоговых резидентов РФ, за исключением специальных ставков из п. 1 ст. 224 НК РФ.

Доходы, облагаемые по ставке 13% по НДФЛ, получают в виде зарплат, премий, дивидендов. К таким доходам применяют и налоговые вычеты. Причем сначала применяют вычеты, затем применяют налоговую ставку и получают рассчитанный размер НДФЛ к уплате.

Доходы нерезидентов России рассчитывают отдельно в отношении каждой выплаты и не уменьшают на вычеты. Ставка НДФЛ равна 13% в следующих случаях:

  • физлицо получает доходы от трудовой деятельности в России;

  • физлицо работает в качестве высококвалифицированного специалиста;

  • физлицо – участник Государственной программы переселения в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также близких родственников таких физических лиц, совместно переселившимися в Россию;

  • иностранные граждане или лица без гражданства, которые являются беженцами или получили временное убежище на территории РФ, получают доходы от трудовой деятельности;

  • доходы членов экипажей судов, которые плавают под Государственным флагом Российской Федерации.

С 1 января 2021 года Президент РФ предложил изменить ставку налога на доходы с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год и облагать НДФЛ доходы граждан с депозитов, если сумма сбережений превысит 1 млн руб. Для узаконивания предложений Президента был принят Закон № 372 –ФЗ от 23.11.2020, который вступил в силу 1 января 2021 года.

Законом установлен переходный период в отношении доходов полученных в 2021 или 2022 году, по которым исчисление и уплату осуществляет налоговый агент: в 2021-2022 годах налоговый агент при исчислении налога на доходы физических лиц применяет прогрессивную налоговую ставку к каждой налоговой базе отдельно.

Обычную ставку в 13 процентов не перестанут применять. Ставка НДФЛ 15% будет актуальна только для тех граждан, кто получает высокие доходы свыше 5 000 000 рублей в год. В среднем, это более 416 000 рублей в месяц. То есть доходы до этой суммы посчитают по ставке 13 процентов, а свыше этой суммы – по ставке 15 процентов.

Покажем на примере, как рассчитывать НДФЛ 15% с зарплаты в 2021 году, и что делать с обычной ставкой налога на доходы 13%.

Работник получает доход в виде заработной платы в размере 630 000 рублей в месяц. С января по сентябрь 2021 года доход директора составит 5 670 000 рублей (630 000 х 9 мес.).

За 9 месяцев НДФЛ директора составит:

  • 5 000 000 х 13% = 650 000 рублей – сумма НДФЛ до превышения доходов в 5 млн рублей по ставке 13%;

  • 670 000 х 15% = 100 500 рублей – сумма НДФЛ с дохода свыше 5 млн рублей по ставке 15%.

За оставшийся период с октября по декабрь 2021 года НДФЛ с зарплаты директора нужно считать только по ставке 15%. Ежемесячная сумма налога составит 94 500 рублей (630 000 руб. х 15%).

Всего за 2021 год директор получит доход в размере 7 560 000 рублей (630 000 руб. х 12 мес.). А общая сумма НДФЛ за год, которую с него удержат и перечислят в бюджет, составит 1 034 000 рубля.

Остается только пожелать всем своим читателям, получать такую заработную плата, которая указана в примере.

НДФЛ с доходов по ставке 30%

Ставку 30% применяется к доходам, полученным по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации, в следующих случаях:

  • доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;

  • получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями ст. 214.6 кодекса.

Исключения для применения ставки 30% для подоходного налога закреплено в пункте 8 статьи 214.6 Налогового кодекса.

Также ставку НДФЛ 30 процентов применяют к доходам нерезидентов. При условии, что для доходов нерезидентов не ввели ставки 13 или 15 процентов. Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК).

НДФЛ с доходов по ставке 35%

К доходам, облагаемые НДФЛ по ставке 35 процентов, относятся доходы резидентов. Это самая высокая ставка налога (п. 2 ст. 224 НК). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Отдельного внимания заслуживает Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ. Закон внес уточнения для случаев признания материальной выгоды, которую сотрудники получают от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Этот доход включают в базу для расчета НДФЛ, если:

  • заемные средства получили от компании или предпринимателя, которые являются взаимозависимым лицом, либо с которыми получатель состоит в трудовых отношениях;

  • экономия фактически является материальной помощью, либо формой встречного исполнения ООО или ИП обязательства перед физлицом.

НДФЛ с доходов по ставке 15%

Ставку 15% применяют к доходам физических лиц-нерезидентов. Причем выплаты получают в виде дивидендов от российских организаций. Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя. 

НДФЛ с доходов по ставке 9%

Ставку используют при определении налога со следующих доходов налоговых резидентов:

  • проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;

  • доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.

Скачать таблицу со всеми актуальными ставками НДФЛ в 2021 году:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников ...

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 ...

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно ...

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 ...

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется ...

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается ...

Где взять деньги

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте ...

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей