Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
Организации и индивидуальные предприниматели имеют обязанность уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. При этом осуществлять такие платежи необходимо в сроки, установленные действующим российским законодательством.
Несвоевременная уплата страховых взносов бизнесменами может повлечь за собой различную ответственность. О том, в какие сроки необходимо уплатить взносы организациям и ИП в 2020 году и об ответственности за отказ от их уплаты, читайте в этой статье.
Сроки, а также порядок уплаты страховых взносов регламентированы положениями Налогового кодекса РФ (Глава 34). В случае если в 2020 году срок внесения страховых платежей выпадает на нерабочий день (на праздничный или на выходной), то оплатить взносы необходимо будет в первый же рабочий день, который наступает после нерабочего (пункт 78 статьи 6.1 НК).
Если вы не знаете, будет ли день рабочим или нет, рекомендуем обратиться к нормам Трудового кодекса РФ (статьи 111-112). Обычно, если дата праздничного дня совпадает с выходным, то праздники переносятся на другие даты.
В 2020 году праздничные выходные дни:
Постановлением Правительства от 10 июля 2019 года №875 «О переносе выходных дней в 2020 году» определен следующий перенос выходных дней:
Таким образом, оплатить страховые взносы индивидуальным предпринимателям нужно будет не позже первого рабочего дня после праздников.
Считается, что датой уплаты страховых взносов является день, в который индивидуальный предприниматель (организация) передали соответствующее платежное поручение в банк. Важно и то, чтобы на счете было достаточно денежных средств для оплаты и чтобы сам документ был правильно заполнен.
Добавим, что при оплате страховых взносов в 2020 году нужно указывать сумму без округления – в рублях и копейках (на основании пункта 5 статьи 431 НК).
То, каким образом обособленные подразделения будут осуществлять оплату страховых взносов, зависит, в первую очередь, от того, какие полномочия они имеют. Если «обособка» начисляет выплаты работникам самостоятельно, то она должна перечислить страховые взносы в свою ИФНС. Не забудьте о необходимости сообщить в ФНС (в течение одного месяца) о том, что ваше обособленное подразделение наделено такими полномочиями.
При отсутствии у обособленного подразделения полномочия делать выплаты работникам, головной офис организации перечисляет страховые взносы за подразделение по месту своего нахождения. Эта норма содержится в НК РФ:
На основании пункта 3 статьи 431 НК РФ, работодатели-страхователи (как организации, так и индивидуальные предприниматели), должны уплачивать страховые взносы не позже, чем 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления страховых взносов.
Страховые взносы «за себя» ИП уплачивают в ИФНС на такое страхование (статья 430 НК):
По усмотрению индивидуального предпринимателя, страховые взносы «за себя» он может уплачивать следующим образом:
1. Единовременно.
2. Делать несколько платежей на протяжении года, например:
Самое главное, чтобы вся сумма страховых взносов ИП «за себя» за 2019 год была перечислена до 31.12.2019, соответственно за 2020 год срок уплаты фиксированных страховых взносов до 31.12.2020 года. 1% от суммы превышения установленного лимита в 300 000 рублей можно перечислить уже в следующем году. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование до 1 июля года, следующего за отчетным годом. За 2019 год 1% от суммы превышения дохода в размере 300 000 рублей надо заплатить до 1 июля 2020 года.
Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2019 году определен в следующих размерах:
Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2020 году определен в следующих размерах:
При этом ИП с работниками должны уплачивать взносы, как за сотрудников, так и за себя. Об этом говорится в статье 419 Налогового кодекса.
Страховые взносы в ИФНС в 2020 году для ИП и организаций с работниками (на ВНиМ, ОМС и ОПС)
|
Страховые взносы в ИФНС в 2020 году для ИП без работников («за себя») на ОМС и ОПС) за 2020 год
|
||
За какой период |
В какой срок |
За какой период |
В какой срок |
За декабрь 2019 года |
Не позже 15 января 2020 года |
За 2020 год
|
Не позже 31 декабря 2020 года |
За январь 2020 года |
Не позже 17 февраля 2020 года |
||
За февраль 2020 года |
Не позже 16 марта 2020 года |
||
За март 2020 года |
Не позже 16 апреля 2020 года |
||
За апрель 2020 года |
Не позже 15 мая 2020 года |
За 2019 год (доплата за сумму дохода за 2019 год более 300000 рублей)
|
Не позже 01 июля 2020 года |
За май 2020 года |
Не позже 15 июня 2020 года |
||
За июнь 2020 года |
Не позже 15 июля 2020 года |
||
За июль 2020 года |
Не позже 17 августа 2020 года |
||
За август 2020 года |
Не позже 17 сентября 2020 года |
||
За сентябрь 2020 года |
Не позже 15 октября 2020 года |
||
За октябрь 2020 года |
Не позже 16 ноября 2020 года |
||
За ноябрь 2020 года |
Не позже 15 декабря 2020 года |
Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС в 2020 году подлежат такие вознаграждения и выплаты в рамках:
С перечнем выплат, которые не облагаются страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС , можно ознакомиться в N 125-ФЗ (статья 20.2). ИП могут оплачивать взносы «за себя» в ФСС на добровольной основе.
Страховые взносы в ФСС в 2020 году на страхование от несчастных случаев |
|
За какой период |
В какой срок |
За декабрь 2019 года |
Не позже 15 января 2020 года |
За январь 2020 года |
Не позже 17 февраля 2020 года |
За февраль 2020 года |
Не позже 16 марта 2020 года |
За март 2020 года |
Не позже 16 апреля 2020 года |
За апрель 2020 года |
Не позже 15 мая 2020 года |
За май 2020 года |
Не позже 15 июня 2020 года |
За июнь 2020 года |
Не позже 15 июля 2020 года |
За июль 2020 года |
Не позже 17 августа 2020 года |
За август 2020 года |
Не позже 17 сентября 2020 года |
За сентябрь 2020 года |
Не позже 15 октября 2020 года |
За октябрь 2020 года |
Не позже 16 ноября 2020 года |
За ноябрь 2020 года |
Не позже 15 декабря 2020 года |
За декабрь 2020 года |
Не позже 15 января 2021 года |
Хотим обратить внимание читателей, что если вы производите оплату взносов в последний день установленного срока, то делайте это в первой половине дня, чтобы платеж успел уйти получателю.
На основании статьи 75 Налогового кодекса, ИФНС имеет право начислить пени, если организация оплатила страховые взносы позднее, чем это установлено действующим российским законодательством. Кроме того, несвоевременная уплата страховых взносов грозит следующими видами ответственности:
За нарушение сроков перечисления страховых взносов, а также за неправильно указанные суммы (не менее, чем на 10%) руководитель предприятия (главный бухгалтер), на основании статьи 15.11 КоАП может быть привлечен к ответственности в виде штрафа на сумму от 2 000 до 3 000 рублей;
Это вид ответственности может наступить, если индивидуальный предприниматель или организация не уплатили страховые взносы по итогам налогового периода. В пункте 3 статьи 58 НК говорится о том, что в такой ситуации налоговая служба вправе наложить штрафные санкции на ИП или на организацию. При этом на сумму авансовых платежей, которые не были уплачены, штрафы не налагаются.
То есть, на основании статьи 122 НК РФ, штраф будет наложен в размере 20% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была неумышленной) и 40% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была умышленной).
Организация может быть оштрафована и по статье 123 НК РФ (если она не перечислила налог в качестве налогового агента). Размер штрафа в данном случае составит 20% от суммы.
Если страховые взносы не были уплачены в результате преступления и налоговая инспекция сумеет это доказать, то по решению суда может быть наложена уголовная ответственность на основании УК РФ. Речь идет о следующих статьях:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей