Главная → Налоги → Сколько налогов платит ИП в 2022 году?

Сколько налогов платит ИП в 2022 году?

Налоги индивидуального предпринимателя Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.

В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2022 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Категории налогов ИП

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
налоги и платежи, которые являются дополнительными - отраслевыми (зависят от вида предпринимательской деятельности).

Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

В 2022 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».

В 2022 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

Напомним, размер фиксированных страховых взносов в 2019 году, при доходе менее 300 000 рублей был следующим:

Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рублей.
Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего за 2019 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 36 238 рублей, при годовом доходе менее 300 000 рублей.

В 2020 году суммы страховых взносов в фиксированном размере увеличились на 4 636 рублей и составляли:

Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рубля.
Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Всего за 2020 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 40 874 рубля, при годовом доходе менее 300 000 рублей

В 2021 году размер фиксированных страховых взносов не был повышен и остался на уровне 2020 года – 40 874 рубля, при годовом доходе менее 300 000 рублей.

Повышение страховых взносов в 2021 году

Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:

26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
32 448 рублей за расчетный период 2020 года.
32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Таким образом, увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей. А в 2020 и 2021 годах необходимо заплатить фиксированных взносов уже на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году.

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 июля следующего года.

Учитывая сложную обстановку в части ведения бизнеса, правительство РФ приняло решение не увеличивать размер фиксированных взносов для ИП в 2021 году. Размер фиксированных взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование в 2021 году останется на уровне 2020 года:

пенсионное страхование - 32 448 рублей за расчетный период 2021 года;
медицинское страхование - 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

На 2022 год предусмотрено повышение фиксированной суммы страховых взносов:

на пенсионное страхование в течение 2022 года при доходе менее 300 000 рублей ИП должен заплатить 34 445 рублей;
на медицинское страхование в течение 2022 года при доходе менее 300 000 рублей ИП должен заплатить 8 766 рублей.

Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников и тарифов на обязательные страховые взносы.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

Налоговые режимы ИП:

ОСН или Общая система налогообложения.
ЕНВД или Единый налог на вмененный доход (отменен с 01.01.2021).
ПСН или Патентная система налогообложения.
УСН или Упрощенная система налогообложения (доходы и доходы минус расходы).
ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.
Самозанятые физические лица.

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Налоги ИП на ОСН

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
НДС или налог на добавленную стоимость;
налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ЕНВД

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Обратите внимание, что с 2020 года ЕНВД будет отменен для тех предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами (мехами, одеждой, обувью, лекарствами и т.п.). А с 2021 года ЕНВД отменен. Предпринимателям предложено перейти с ЕНВД на ПСН или УСН с 01.01.2021 года.

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

С 2021 года предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на уплаченные взносы и пособия. Перечень расходов ИП, которые он может вычесть из стоимости патента, приводится в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ. ИП с работниками вправе вычесть взносы из стоимости патента за себя, и за работников, суммы, выплаченные в качестве пособий по нетрудоспособности за счет средств работодателя, но не более чем 50 процентов от размера стоимости патента. Главное, чтобы работники трудились в тех сферах деятельности, по которым платите налог при ПСН. ИП, не применяющие наемный труд применяют к вычету только взносы за себя (подп. 1—3 п. 1.2 ст. 346.51 НК).

Чтобы уменьшить стоимость патента, придется сначала уведомить налоговиков. Приказом ФНС № ЕД-4-3/785 @ от 26.01.2021 года утверждена новая форма уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налогообложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

Налоги ИП на ЕСХН

Для того чтобы применять спецрежим – единый сельскохозяйственный налог, ИП должен иметь статус сельхозпроизводителя. Обладатель этого статуса должен работать в сфере производства, переработки и продажи продукции растениеводства, животноводства, рыбного хозяйства и/или оказывать услуги в области сельского хозяйства. Еще одно обязательное условие для применения ЕСХН – доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70%.

Для того чтобы начать применение ЕСХН со следующего года необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление, утвержденное Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ в срок до 31.12 текущего года.

Максимальная ставка налога ЕСХН 6%, база налогообложения - разница между доходом и расходом. Очевидно, что это оптимальный вариант, системы налогообложения, в плане налоговой нагрузки. К тому же регионы вправе устанавливать ставку ЕСХН от 0% до 6%.

До 2019 года плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты НДС, но Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ в НК РФ внесены поправки и с 01.01.2019 ИП на ЕСХН должны оформлять все необходимые документы плательщика налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно будет представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС.

Но исключение в части НДС для плательщиков ЕСХН все же было предусмотрено, и при соблюдении определенного критерия ИП на ЕСХН вправе подать уведомление в ИФНС о получении освобождения от уплаты НДС. При соблюдении норматива по выручке от с/х деятельности законодательство предоставляет право выбора платить НДС или нет. В 2022 году ИП на ЕСХН может отказаться от статуса плательщика НДС, если выручка от деятельности его бизнеса в 2021 году составляла не более 70 000 000 рублей.

Налоги для самозанятых физических лиц

С 19 октября 2020 года новый специальный режим налогообложения для самозанятых граждан действует по всей России.

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам.

Все доступные виды деятельности можно также увидеть в мобильном приложении "Мой налог" по ссылке : npd.nalog.ru.

На 2019-2028 года установлен лимит дохода для самозанятых лиц в размере 2,4 млн рублей в год.

Самозанятые физические лица оплачивают налог с дохода в размере от 4% (при оказании услуг физическим лицам) до 6% (при оказании услуг ИП и ООО) и освобождены от обязательной уплаты страховых взносов.

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

водный налог (за использование водных объектов);
налог на добычу полезных ископаемых;
торговый сбор;
налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Налог на имущество

До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.

В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.

Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

Какие объекты могут входить в этот перечень:

административно-деловые центры;
торговые центры;
отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Налог на землю

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

Транспортный налог

Транспортный налог ИП оплачивает как налогоплательщик – физическое лицо, дополнительной оплаты нет. Налоговый орган самостоятельно начисляет сумму к уплате и отправляет уведомление через личный кабинет налогоплательщика физического лица.

В 2022 году к оплате подлежит транспортный налог, который числился за ИП в 2021 году. Причем по этому виду налога существуют льготы в плане полного освобождения от уплаты. Данный вид льгот относится к региональным льготам, соответственно, наличие или отсутствие льготы следует смотреть в законодательстве конкретного региона.

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 30.11.2021

Тоже может быть полезно:

Коллеги, я ухожу в скором времени на пенсию, но хочу стать ИП.
Режим налогообложения - скорее всего УСН.
Нужно ли мне выполнять платеж: Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР)?

Наталия 21.01.2016 в 08:17 # Ответить

Михаил, добрый день. Согласно действующему законодательству РФ, Вы обязаны осуществлять платежи в ПФР и ФФОМС, как только зарегистрируетесь в качестве ИП, даже являясь пенсионером. Никаких налоговых послаблений для ИП-пенсионеров законодательством не предусмотрено. Более того, с 2016 года работающие пенсионеры не имеют права на ежегодную индексацию пенсий.

Михаил 03.02.2016 в 07:17 # Ответить

Еще раз, пожалуйста! Нужно ли мне платить 1% с суммы сверх 300000 р на ЕНВД?

Наталия 05.02.2016 в 15:00 # Ответить

Михаил, добрый день. При применении ЕНВД в случае превышения вмененного дохода сверх 300 000 рублей Вы должны с этой суммы заплатить 1% в ПФР до 1.04 года, следующего за отчетным. Ваш реальный доход в этом случае значения не имеет. За основу расчета берется именно вмененный доход, от которого надо отнять 300 000.

Татьяна 05.02.2016 в 15:00 # Ответить

Здравствуйте. Я оформляюсь как ИП по Отделка домов, могу ли я попасть под налоговые каникулы?

ostapx1 05.02.2016 в 15:22 # Ответить

Здравствуйте, Татьяна! Регионы имеют право вводить налоговые каникулы. Но лишь некоторые регионы воспользовались данным правом. Поэтому Вам необходимо изучить законодательство Вашего региона в этой части.

Наталия 27.06.2016 в 13:02 # Ответить

Татьяна, Вы можете воспользоваться налоговыми каникулами, если властями Вашего региона, принят соответствующий закон. Федеральным Законом разрешено применение налоговых каникул, но для этого должно быть решение местного законодательного собрания.

Александр 21.02.2016 в 11:10 # Ответить

Здравствуйте, для ЛПХ какие налоги существуют и есть ли какие-то послабления?

Наталия 21.02.2016 в 12:38 # Ответить

Александр, добрый день.

В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ - форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:

1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.

3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;

Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели - это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.

Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.

Елена 04.03.2016 в 11:27 # Ответить

Я ИП на УСН. Оплатила обязательный платеж в ПФ и 6 %. могу ли я снять остальные деньги со счета для себя? Или надо с этой суммы заплатить НДФЛ?

Наталия 04.03.2016 в 20:38 # Ответить

Елена, добрый день. Вы смело можете распоряжаться всей суммой на вашем расчетном счету, главное не нарушать сроки оплаты авансовых платежей УСН и взносов в ПФР и ФФОМС. ИП на УСН без наемных работников НДФЛ не платит.

Александр 23.03.2016 в 20:26 # Ответить

Добрый день! Уточните пожалуйста, с суммы какого дохода берётся налог в 1%. Реального дохода или вменённого т.е. расчётного для ИП.

Наталия 23.03.2016 в 21:56 # Ответить

Александр, добрый день. Ваш вопрос, насколько я поняла, относится к дополнительному взносу в ПФР - 1%. Если так, то 1% при УСН берется от разницы между общим доходом и 300 тыс.руб., при ЕНВД берется разница от вмененного дохода и 300 тыс.руб, при ПСН берется разница между потенциально возможным доходом и 300 тыс.руб.

Анатолий 19.04.2016 в 09:44 # Ответить

Добрый день! Существуют ли налоговые льготы для ИП если оно оформлено на одного из родителей многодетной семьи?

Наталия 27.06.2016 в 13:18 # Ответить

Анатолий, добрый день. Налоговые льготы для ИП, если им является один из родителей многодетной семью - не предусмотрены. Существуют налоговые льготы для многодетных семей, неважно ИП Вы или нет - вычет НДФЛ, по налогу на транспорт, по имущественному налогу.На федеральном уровне нет ни одного федерального закона, регулирующего права и свободы многодетных семей, это предусматривает региональное законодательство того региона где Вы проживаете.

виктория 09.06.2016 в 08:05 # Ответить

Если я открою ИП сколько % ежемесячно я буду платить ПФР

Наталия 27.06.2016 в 13:00 # Ответить

Виктория, добрый день. ИП без наемных работников обязан уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, независимо от суммы фактического дохода, в размере зависящем от МРОТ.
В 2016 году действует МРОТ в размере 6204 рубля, для уплаты фиксированных взносов. Следовательно в течение года, до 31.12.2016 Вы должны уплатить :
в ПФР - 6204 х 26% х 12 месяцев =19356-48
в ФФОМС - 6204 х 5,1% х 12 месяцев = 3796-48
Оплачивать Вы можете любыми суммами помесячно или единоразово в конце года.

Евгения 27.06.2016 в 12:20 # Ответить

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, хочу открыть ИП и снять небольшое помещение 2х3м под магазинчик товаров ручной работы. Сколько мне примерно будет это обходиться по деньгам. Живу в Воронежской обл. Спасибо.

Наталия 27.06.2016 в 13:11 # Ответить

Евгения, все зависит от выбранной Вами системы налогообложения. Единственная неизменяющаяся сумма для ИП без наемных работников - фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС - 23153-33 рубля. При выборе ПСН или ЕНВД уплата налогов не будет зависеть от Вашего фактического дохода, при УСН Вы будете уплачивать или 6% с дохода или 15% с разницы между доходом и расходом. В Воронежской области, каждое муниципальное образование вправе самостоятельно применять ставки налогов, все зависеть от того где Вы будете осуществлять свою деятельность. Например при площади торгового зала 6 кв м, на территории округа г.Борисоглебск за 12 месяцев ПСН составит 30000 рублей. При ЕНВД необходимо знать корректировочный коэффициент к2, для Вашего округа.

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму