Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости

В этой статье мы рассмотрим, в каких российских регионах платят налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, ознакомимся с регионами, которые присоединились к кадастровому расчету налога на имущество в 2018 году.

Объекты налогообложения в 2018 году

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I был заменен на Главу 32 НК РФ. Изменения коснулись объектов налогообложения. Физическое лицо, которое имеет право на имущество, в обязательном порядке должно уплачивать налог (статья 400 Налогового кодекса).

Напомним, что раньше в перечне налогообложения были:

• квартиры;
• жилые дома;
• комнаты в коммунальной квартире;
• гаражи.

Теперь этот список пополнился новыми объектами (статья 401 НК РФ):

• машино-место;
• недострой;
• здания, а также дачи (другие сооружения), которые располагаются на земельном участке;
• несколько зданий, объединенных технологически и физически в документе, который определяет ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ) - Единый недвижимый комплекс.
• дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Напомним, что налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция при помощи специальных программ. В пункте 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ говорится о том, что налог определяется по истечении календарного года по каждому объекту налогообложения.

Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости имущества его определяют:

• по кадастровой стоимости;
• по инвентаризационной стоимости.

Следует отметить, что кадастровая цена обычно максимально приближена к рыночной стоимости имущества. При ее определении в учет берутся такие параметры, как:

• расположение;
• сегмент недвижимости;
• общая площадь;
• год постройки.

Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Таким образом, налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет, как правило, больше.

Что касается ИФНС, то она производит расчет налога именно исходя из кадастровой стоимости, но только, если региональными властями была утверждена дата введения такого порядка расчета налога на имущество физических лиц.

Процентные ставки по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Исходя из положений нового закона, вводится три процентных ставки налога на имущество физических лиц - 0,1, 0,5 и 2. Эти процентные ставки будут применяться по отношению к объектам недвижимого имущества физических лиц (статья 401 НК РФ).

Если в регионе РФ еще не введена кадастровая стоимость имущества, то расчет налога будет производиться, исходя из ставки для объектов налогообложения на основании инвентаризационной стоимости, которую установили в таких пределах:

• до 300 000 рублей - 0,1%;
• 300 000 – 500 000 рублей – от 0,1 до 0,3%;
• свыше 500 000 рублей – от 0,3 до 2%.

К полученной в результате расчета сумме добавляется коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 2,51%.

Список регионов, в которых введена кадастровая оценка имущества на 2018 год

Отметим, что ежегодно количество регионов РФ, где ввели расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, увеличивается. В перечень регионов в 2018 году добавились новые. Мы собрали в таблицу все российские регионы, в которых действуют законы о кадастровой стоимости (2015–2019 год).

Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости в 2018 году:

Регион РФ	Закон	Год
Амурская область	Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ	с 2015
Архангельская область	Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ	с 2015
Владимирская область	Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ	с 2015
Город Москва	Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51	с 2015
Забайкальский край	Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК	с 2015
Ивановская область	Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ	с 2015
Карачаево-Черкесская Республика	Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. №67-РЗ	с 2015
Магаданская область	Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ	с 2015
Московская область	Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ	с 2015
Нижегородская область	Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З	с 2015
Новгородская область	Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ	с 2015
Новосибирская область	Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ	с 2015
Пензенская область	Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО	с 2015
Псковская область	Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ	с 2015
Республика Башкортостан	Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з	с 2015
Республика Бурятия	Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III	с 2015
Республика Ингушетия	Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ	с 2015
Республика Коми	Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ	с 2015
Республика Мордовия	Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З	с 2015
Республика Татарстан	Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ	с 2015
Рязанская область	Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-О	с 2015
Самарская область	Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД	с 2015
Сахалинская область	Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО	с 2015
Тверская область	Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО	с 2015
Удмуртская Республика	Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ	с 2015
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра	Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз	с 2015
Ямало-Ненецкий автономный округ	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО	с 2015
Ярославская область	Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з	с 2015
Белгородская область	Закон Белгородской области от 2 ноября 2015 г. № 9	с 2016
Брянская область	Закон Брянской области от 28 сентября 2015 г. № 80-З	с 2016
Вологодская область	Закон Вологодской области от 26 ноября 2015 г. № 3787-ОЗ	с 2016
Воронежская область	Закон Воронежской области от 19 июня 2015 г. № 105-ОЗ	с 2016
Город Санкт-Петербург	Закон г. Санкт-Петербурга от 26 ноября 2014 г. № 643-109	с 2016
Кабардино-Балкарская Республика	Закон Кабардино-Балкарской Республики от 13 ноября 2015 г. № 43-РЗ	с 2016
Калининградская область	Закон Калининградской области от 25 ноября 2015 г. № 467	с 2016
Камчатский край	Закон Камчатского края от 12 октября 2015 г. № 671	с 2016
Кемеровская область	Закон Кемеровской области от 23 ноября 2015 г. № 102-ОЗ	с 2016
Кировская область	Закон Кировской области от 24 сентября 2015 г. № 564-ЗО	с 2016
Костромская область	Закон Костромской области от 29 октября 2015 г. № 18-6-ЗКО	с 2016
Курская область	Закон Курской области от 10 сентября 2015 г. № 84-ЗКО	с 2016
Ленинградская область	Закон Ленинградской области от 29 октября 2015 г. № 102-оз	с 2016
Омская область	Закон Омской области от 24 сентября 2015 г. № 1788-ОЗ	с 2016
Республика Калмыкия	Закон Республики Калмыкия от 20 ноября 2015 г. № 146-V-З	с 2016
Республика Хакасия	Закон Республики Хакасия от 14 июля 2015 г. № 64-ЗРХ	с 2016
Ставропольский край	Закон Ставропольского края от 5 ноября 2015 г. № 109-кз	с 2016
Тульская область	Закон Тульской области от 20 ноября 2014 г. № 2219-ЗТО	с 2016
Челябинская область	Закон Челябинской области от 28 октября 2015 г. № 241-ЗО	с 2016
Чеченская Республика	Закон Чеченской Республики от 27 ноября 2015 г. № 48-РЗ	с 2016
Чувашская Республика	Закон Чувашской Республики от 30 сентября 2015 г. № 42	с 2016
Астраханская область	Закон Астраханской области от 3 ноября 2016 № 66/2016-ОЗ	с 2017
Еврейская автономная область	Закон Еврейской автономной области от 25 ноября 2015 № 824-ОЗ	с 2017
Краснодарский край	Закон Краснодарского края от 4 апреля 2016 № 3368-КЗ	с 2017
Ненецкий автономный округ	Закон Ненецкого автономного округа от 3 октября 2016 № 243-ОЗ	с 2017
Оренбургская область	Закон Оренбургской области от 12 ноября 2015 № 3457/971-V-ОЗ	с 2017
Орловская область	Закон Орловской области от 7 ноября 2016 № 2030-ОЗ	с 2017
Республика Адыгея	Закон Республики Адыгея от 3 ноября 2016 № 5	с 2017
Республика Карелия	Закон Республики Карелия от 1 ноября 2016 № 2058-ЗРК	с 2017
Республика Марий Эл	Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 № 59-З	с 2017
Республика Тыва	Закон Республики Тыва от 30 ноября 2016 № 231-ЗРТ	с 2017
Тамбовская область	Закон Тамбовской области от 25 ноября 2016 № 17-З	с 2017
Хабаровский край	Закон Хабаровского края от 30 сентября 2015 № 116	с 2017
Ростовская область	Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 № 1174-ЗС	с 2018
Липецкая область	Закон Липецкой области от 07.08.2017 № 87-ОЗ	с 2018
Пермский край	Закон Пермского края от 10.11.2017 № 140-ПК	с 2018
Саратовская область	Закон Саратовской области от 26.10.2017 № 81-ЗСО	с 2018
Тюменская область	Закон Тюменской области от 24.10.2017 № 76	с 2018
Ульяновская область	Закон Ульяновской области от 22.09.2017 N 112-ЗО	с 2018
Смоленская область	Закон Самоленской области от 25.10.2017 № 115-з	с 2019
Калужская область	Закон Калужской области от 28.02.2017 № 165-ОЗ	с 2019

Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до 2020 года на него перейдет вся РФ.

Как узнать кадастровую стоимость жилья?

Существует несколько способов узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости:

1. На сайте Росреестра (Раздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online») – нужно ввести адрес квартиры или дома, а потом скопировать полученный ГКН (государственный кадастровый номер).

2. На сайте налоговой службы, введя кадастровый номер и нажав «Далее». Нажав «Далее», вы узнаете стоимость вашего объекта недвижимости.

3. При непосредственном обращении в Росреестр или МФЦ. Ответ, при наличии объекта в кадастре, должны дать бесплатно в пятидневный срок.

Пример расчета налога на недвижимость в 2018 году

Приведем пример расчета налога на недвижимость в 2018 году на примере квартиры площадью 62 кв. м.

1. Для начала следует учесть необлагаемую часть имущества:

• для комнаты – 10 кв. м.;
• для квартиры – 20 кв. м.;
• для дома – 50 кв. м.

Таким образом, из общей площади квартиры 62 отнимаем 20 (необлагаемую часть) и получаем 42 кв. м.

2. После этого определите стоимость 1 кв. м. вашего объекта недвижимости (по кадастровому плану). К примеру, 5 млн. рублей разделим на 62 (общую площадь жилья) и получим 80 645,161 рублей.

3. Потом необходимо рассчитать налоговую базу. Для этого следует умножить 42 (площадь, с которой взимается налог) на 80 645,161 рублей (стоимость 1 кв. м квартиры) и получаем 3 387 096 рублей.

4. Далее определяем процентную ставку по налогу. В нашей ситуации она составит 0,1%.

5. Рассчитываем сумму налога к уплате: 3 387 096 x0,1% = 3 387 рублей.

Добавим, что точный размер налога на имущество будет определен в уведомлении от налоговой службы. Срок уплаты налога – до 1 декабря.

Льготы по налогам на недвижимость в 2018 году

В статье 407 Налогового кодекса перечислены категории граждан, которые вправе не платить за один объект недвижимости:

• пенсионеры;
• военнослужащие (со стажем более 20 лет);
• родственники военнослужащих, которые потеряли кормильца;
• ветераны и участники гражданской или Великой Отечественной войны;
• инвалиды с детства и инвалиды 1 и 2 группы;
• граждане, которые служившие в Афганистане ( участвовали в подразделениях особого риска);
• граждане, которые подверглись воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы (или из-за аварии на производстве «Маяк»).

Право на льготу должно быт подтверждено документально. Налогоплательщикам следует обратиться с заявлением в ИФНС. В льготную категорию не попадают: матери-одиночки,а также многодетные семьи (полные и неполные).

Тоже может быть полезно:

Комментарии