Главная → Налоги → Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году может потребоваться индивидуальному предпринимателю в том случае, если он встал (снялся) с учета не в начале месяца.

До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.

В соответствии с изменениями, которые были внесены в 2013 году и действуют в 2020 году , рассчитать ЕНВД за неполный месяц можно по отдельной специальной формуле.

Формула расчета ЕНВД за неполный месяц

Для того чтобы рассчитать ЕНВД за неполный месяц, необходимо воспользоваться следующей формулой:

ЕНВД за неполный месяц = (БД x ФП x К1 x К2×15%)/КД x КД1, где:
ЕНВД — сумма налога (к уплате);
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 — коэффициент дефлятор, устанавливаемый на календарный год;
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными органами власти;
КД — количество дней в месяце, за которые необходимо уплатить налог;
КД1 — количество дней в месяце, во время которых ИП осуществлял деятельность на ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Для того чтобы понять, как выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, приведем пример.

Индивидуальный предприниматель хочет рассчитать ЕНВД за неполный месяц для бутика одежды, площадь которого составляет 45 кв.м. Магазин был открыт 16.03.2019 года.

Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей (за 1 кв.м).

На 2019 год был установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,915, измененный впервые с 2016 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.

На 2020 год установлен К1 в размере 2,009.

Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв.

Март 2019 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31. Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выглядит так:

ЕНВД = (1800×45×1,915×0,8×15%)/31×16 = 9 607 рублей.

За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 607 рублей.

Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация ЕНВД за неполный месяц

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. В случае заполнения декларации за неполный месяц при закрытии ИП в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Должны ли мы платить налог ЕНВД за летние месяцы если с июня по сентябрь мы не работаем. и какой отчет предоставлять. Раньше показывали за лето 0 . Сейчас говорят что 0 показывать нельзя. Как быть?

Наталия 01.08.2015 в 13:20 # Ответить

Юлия , пока есть в наличии физический показатель, даже при отсутствии доходов, уплачивать налог на вмененный доход придется.
Также организациям и ИП, физическим показателем для которых является количество работников, следует помнить, что сам индивидуальный предприниматель и единственный учредитель-директор, также считаются за работников. На этом настаивает Минфин, несмотря на то, что по смыслу индивидуальный предприниматель работником, по сути, не является. Поэтому при отсутствии наемных работников физический показатель все равно будет равен 1 и ЕНВД придется заплатить.
Предоставление «нулевой» декларации по ЕНВД также не предусмотрено. Точка зрения Минфина по теме «нулевых» деклараций по ЕНВД всегда была однозначной: когда предпринимательская деятельность не ведется, но как плательщик ЕНВД предприниматель состоит на учете, он должны на общих основаниях платить налог и представлять декларации. Представление «нулевых» деклараций не предусматривается в Налоговом кодексе.
Когда налогоплательщик снят с учета по ЕНВД, он по определению должен представлять декларации по общим налогам.
Таким образом, для того чтобы перестать платить ЕНВД и перестать подавать по нему налоговые декларации, ИП придется сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Необходимо, по месту ведения бизнеса, находящегося на ЕНВД, в налоговую инспекцию направляется заявление по форме № ЕНВД-3 ( приказ ФНС от 12.01.2011 г. № ММВ-7-6/1).
В течение 5 рабочих дней налоговая инспекция снимет ИП с учета как плательщика ЕНВД и выдаст уведомление об этом (п.3 ст. 246.28 НК).
Когда деятельность, облагаемую ЕНВД, потребуется опять начать, в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности необходимо заново подать заявление о постановке на учет по ЕНВД. После регистрации деятельность возобновляется и начинает уплачиваться ЕНВД и подаваться налоговые декларации.
Получается при сезонной деятельности выход только один и не очень приятный - каждый раз сниматься с учета и вновь на него вставать.

Дмитрий 09.12.2015 в 13:10 # Ответить

Вендинг

Здравствуйте, Наталия! Вопрос следующий.
Дано: вендинговый бизнес (торговые аппараты по продаже горячих напитков, кофе), ведется в Нижегородском регионе, к2 местная налоговая не просчитывает (равен 1), вобщем, округляя, налог с 1 аппарата 1200 в месяц. В последних числах октября (27-28) заключены 2 новых договора в двух новых точках и поданы заявления о постановке на учет этих очередных двух аппаратов. буквально вчера узнаем, что оказывается налог платить нужно за весь октябрь, а не за фактически отработанные дни. Объяснение следующее: первые аппараты, поставленные не с 1 числа месяца, оплачиваются по ЕНВД согласно фактически отработанным дням, все последующие, когда бы не были поставлены, хоть 31 числа - платить за месяц полностью.
Вопрос: это действительно так? И почему? Неужели мы не можем на каждый аппарат подавать отдельную декларацию с расчетом налога именно для него, а не просто указывать в одной декларации все аппараты, как ФП (физ. показатель, который перемножается на базовую доходность)? Спасибо.

Наталия 09.12.2015 в 13:36 # Ответить

Дмитрий, добрый день. дело в том, что ЕНВД за неполный месяц можно рассчитать только в случае снятия плательщика с учета ЕНВД. При изменении физического показателя, ЕНВД с учетом увеличения необходимо рассчитывать и уплачивать с 1 числа месяца в котором произошло изменение физического показателя. Налоговая права в этой ситуации. ( п.9 ст.346.29 НК РФ).

Дмитрий 09.12.2015 в 14:12 # Ответить

Вендинг (продолжение)

Спасибо за оперативный ответ, не ждал так быстро. Однако хочется еще уточнить. В чем разница между магазином, который идет в расчете выше и торговым аппаратом, кроме того, что там оплата за метры, а здесь за сам аппарат? Ведь по сути каждый аппарат - есть отдельная торговая точка, заключая новый договор мы подаем заявление о постановке данного аппарата (или места его установки, не уверен, как правильно) на учет ЕНВД, так почему же в итоге меняется только величина физического показателя? Если провести аналогию с магазином выше, то предприниматель открыл его 16 марта и платит за неполный месяц, а если, скажем, дело пошло хорошо и взяв кредит, предприниматель решил 20 мая открыть второй такой же магазин еще на 45 квадратов? Он ведь не будет платить за весь май за второй магазин, а так же заплатит за неполный месяц, верно? Или не верно и в мае он просто будет платить не за 45 квадратов, а за 90? Еще раз благодарю.

Наталия 09.12.2015 в 14:22 # Ответить

Да, Дмитрий, в мае плательщик на ЕНВД будет платить за 90 метров. Рассчитать ЕНВД за неполный месяц можно только при снятии с учета ЕНВД. Это НК РФ, так прописано, так и применяют налоговые органы.

Сан Ир 19.01.2016 в 09:33 # Ответить

ФП в ЕНВД

Здравствуйте!
Согласно регламенту ФП для размещения рекламы на ТС являются единицы используемого транспорта. Как рассчитать ЕНВД, если этот показатель очень нестабилен? Берется ФП на конец отчетного периода (квартал/месяц)?
Например, если в течение месяца изменения от 3 до 10 единиц ФП, что нужно брать за расчет?

Наталия 19.01.2016 в 12:19 # Ответить

Сан ир, здравствуйте. Налоговый Кодекс РФ п.9 ст.346.29 рассматривает только вариант:

"Если в течение налогового периода у вас изменилась величина физического показателя, то учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло".

Т.е. если показатель меняется раз в месяц, то понятно, что необходимо брать тот, который был на 1 число месяца. А вот если показатель меняется несколько раз в месяц, то в НК ничего об этом не сказано. Вам необходимо с этим вопросом обратиться в налоговый орган по месту регистрации Вас как плательщика ЕНВД.

ольга 25.11.2016 в 12:42 # Ответить

Здравствуйте, скажите пожалуйста, я ип на енвд, в третьем квартале работала 2 месяца, потом переехала в другое помещение. Как я должна заполнить налоговую отчетность? (отчитываюсь по количеству кв. М. ) . Могу ли я написать в первых двух месяцах квартала 25 кв, а в третьем 5 кв?

Наталия 25.11.2016 в 16:44 # Ответить

Ольга, добрый день. Если в течение налогового периода (квартала) у Вас произошло изменение величины физического показателя - кол-во метров, то при исчислении суммы единого налога Вы учитываете указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя. Т.е. Вы имеете право в третьем месяце показать 5 кв метров. Но у Вас должны быть соответствующие документы о том, что на самом деле произошло такое уменьшение.

Ольга 26.11.2016 в 07:03 # Ответить

Под документами вы имеете ввиду договор аренды? Или какие то еще должны быть? Спасибо за ответ!

Наталия 28.11.2016 в 08:27 # Ответить

Ольга, добрый день. Документами, являющимися подтверждением площади торгового зала при ЕНВД, являются:

- инвентаризационные документы, например технический паспорт на нежилое помещение, схема, приказ о перераспределении площадей, фотографии помещений;
- правоустанавливающие документы - договора купли-продажи, договора аренды.

Елена 10.01.2017 в 13:48 # Ответить

Здравствуйте! Поясните, пожалуйста, до 06.12.16 розничный магазин применял ПСН. С 07.12.16 переведен на ЕНВД. Как уменьшить ЕНВД на суммы уплаченных страховых взносов за работников в декабре? Правильно ли будет, сумму страховых взносов разделить на количество календарных дней в декабре и умножить на количество дней, отработанных на ЕНВД ?

Наталия 10.01.2017 в 15:01 # Ответить

Елена, добрый день. Непонятно, как Вы могли с ПСН перейти на ЕНВД не просто в течение года, а еще и в течение месяца. Патент приобретается не на количество дней, а на количество календарных месяцев. А перейти с ПСН на ЕНВД можно только с начала календарного года.

Принцип уменьшения ЕНВД на страховые взносы у Вас рассчитан правильно. Только на всякий случай выясните с датами перехода с одного режима на другой.

Елена 10.01.2017 в 21:00 # Ответить

Наталья, дело в том, что ИП зарегистрирован 07.04.2016.Патент выдан на 8 полных месяцев с 07.04.2016 по 06.12.2016. А с 07.12.2016 мы перешли на ЕНВД.

16.01.2018 в 11:39 # Ответить

Здравствуйте!
Магазин работал 19 дней по одному адресу, а 11 по другому, площади разные. Налоговую известили. Как указать это в одном в отчете? ИП на ЕНВД без работников.

16.01.2018 в 15:52 # Ответить

Добрый день. Если вы поменяли местонахождение магазина, и при этом также поменялась подчиненность ИФНС, то надо сдать две декларации по разным ОКТМО, рассчитав налог за неполный месяц. Если новый магазин находится в ведомстве той же ИФНС, что и предыдущий магазин, то вам надо заполнить два листа раздела 2, по одному листу для каждого магазина.

22.01.2018 в 16:18 # Ответить

Закрытие ИП как считать налог

Здравствуйте, подскажите, как быть. Получила документы о закрытии ИП 22 ноября 2017 года, через месяц узнала, что нужно было подать заявление о снятии с учета видов деятельности ЕНВД, подала 22.12. Сегодня 22.01 хотела подать декларацию за 4 квартал 2017 года. Но у меня ее не приняли, сказали что я ее просрочила уже и должна ее подавать по месту учета ИП, т.к. в налоговой по месту ведения деятельности меня сняли уже с учета. И за сколько дней или месяцев мне нужно расчитать налог, до того как я закрыла ИП 22.11.17, или как снялась с учета 22.12.17?

22.01.2018 в 22:07 # Ответить

Добрый вечер, согласно Письма ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@, Вам не имели права отказать в приеме декларации по месту осуществления деятельности на ЕНВД. Вот , что говорится в данном письме: «при предоставлении налогоплательщиком, состоявшим на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), и представившем налоговую декларацию после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, указанный налоговый орган не вправе отказать в принятии такой декларации..."

Далее, в статье 346.30 Налогового Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Т.е. в 4 квартал Вы еще работали, и, следовательно, декларацию Вам надо сдать за 4 квартал 2017 года.

Смотрим п. 3 статьи 346.32 НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2018 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.

Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2018 Вы не пропустили срок подачи декларации.

Далее, у Вас на руках имеется выписка ЕГРИП о прекращении регистрации индивидуального предпринимателя.

Мое мнение таково – расчет ЕНВД необходимо произвести именно на эту дату, а не на дату снятия с учета ЕНВД. Законодательство этот вопрос не конкретизирует, поэтому остается только рассуждать логически. Снявшись с регистрации ИП, Вы не могли уже осуществлять предпринимательскую деятельность, несмотря на то, что не снялись с учета ЕНВД. Физическое лицо без статуса ИП не может применять никакую систему налогообложения, в том числе и ЕНВД. Значит, на дату 22.11.2017 Вы по умолчанию не являлись плательщиком ЕНВД. Вы просто не подали заявление о снятии с учета ЕНВД. Если бы Вы продолжали быть зарегистрированными как ИП, тогда расчет надо было осуществить на дату снятия с учета ЕНВД. Повторю, это мое мнение, у ИФНС может быть другое мнение, надо вопрос по поводу даты согласовывать с ними.

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму