Новые КБК на 2021 год

Каждый индивидуальный предприниматель, вне зависимости от рода деятельности, должен оплачивать взносы во внебюджетные фонды и ИФНС, осуществлять перечисления налогов и сборов. Для этой цели используются КБК. Что такое КБК, для чего они нужны и какие изменения предусмотрены в КБК на 2021 год, рассмотрим в этой статье.

Коды бюджетной классификации (КБК) являются строгой системой, призванной грамотно и быстро группировать разрозненную информацию, касающуюся бюджетов (муниципального и федерального):

• о доходах;
• о расходах;
• об источниках финансирования.

Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации российской федерации утвержден Приказом Министерства финансов РФ  № 99 н от 08.06.2020.

Расшифровка кодов бюджетной классификации (КБК)

Каждый код бюджетной классификации состоит из 20-ти цифр (разделов). В кодах КБК в зашифрованном виде содержится следующая информация:

1. Код основного администратора бюджетных доходов (распорядителя бюджетных средств).
2. Код вида доходов и расходов, включая: налоги; страховые взносы; пошлины; обязательные платежи.
3. Код классификации операций госсектора управления.

Числовое значение указывается в платежных поручениях. В таблице представлены коды КБК, актуальные в 2021 году, включая коды по штрафам (пеням).

Необходимость КБК

Система кодов КБК создана с целью регулирования финансовых потоков на государственном уровне. Благодаря Кодам бюджетной классификации, составляется и выполняется бюджетная программа на муниципальном и федеральном уровнях.

Индивидуальные предприниматели также должны знать КБК. Дело в том, что ИП ежемесячно и ежегодно производят многочисленные отчисления во внебюджетные организации и фонды, налоги и прочие бюджетные платежи. КБК являются индикаторами на платежных поручениях и способствуют упорядочению финансовой отчетности. Помимо того, что КБК указывают в платежных документах, порядок составления некоторых отчетов так же требует указаний в них КБК.

В 2021 году, так же как и в прошлом году в платежном поручении для указания КБК предназначено поле 104.

Изменения КБК в 2021 году

Напомним, масштабное изменение КБК произошло в 2017 году. В связи с тем, что страховые взносы с 2017 года переданы в администрирование налоговых инспекций, КБК по  пенсионным взносам, медицинским взносам и взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством изменились. Сравнительная таблица старых и новых КБК по страховым взносам размещена здесь. Вместе с тем, на 2021 год КБК по пенсионным, медицинским взносам, а также по перечислению взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством н были изменены.

В случае изменений КБК мы сразу же обновим информацию, поэтому Вы можете сделать закладку на этой странице, чтобы не тратить время на поиски изменений в КБК 2021 года.

Для удобства читателей все коды КБК 2021 года собраны в таблицу, скачать которую можно по ссылке:

Наиболее часто применяемые КБК в 2021 году для работы ИП, Вы можете посмотреть ниже:

Пенсионные взносы:

на пенсионное страхование в ПФР за наемных работников в пределах установленной предельной величины базы на 2021 год

182 1 02 02010 06 1010 160

на пенсионное страхование в ПФР за наемных работников свыше установленной предельной величины базы на 2021 год

182 1 02 02010 06 1010 160

Обратите внимание первые два КБК одинаковы.

пени по пенсионным страховым взносам

182 1 02 02010 06 2110 160

штрафы по пенсионным страховым взносам

182 1 02 02010 06 3010 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя, исходя из фиксированного размера

182 1 02 0214006 1110 160

на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей совпадает с КБК пенсионных взносов в фиксированном размере:

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы по дополнительным тарифам на пенсионное страхование

В отношении выплат работникам, занятым на вредных производствах, стаж на которых дает право на льготную пенсию, применяются дополнительные тарифы взносов на пенсионное страхование. Если отсутствуют результаты спецоценки условий труда, то для этой категории работников применяются следующие тарифы:

• 9% — для вредных работ, т. е. работ из списка 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ);
• 6% — для тяжелых или опасных работ, т. е. работ из списка 2 (пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

В 2018 году КБК по пеням и штрафам для взносов, рассчитанных по дополнительным тарифам, различались с учетом того, зависит размер тарифа от спецоценки или нет.

С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.

С января 2019 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

В 2021 году такого разделения нет, и платежи вносятся на тот КБК, который установлен для списка в целом:

Пени по допвзносам для списка 1:

1. В 2021 году КБК — 182 1 02 02131 06 2110 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02131 06 2110 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02131 06 2100 160 (тариф зависит от СОУТ).

Штрафы для списка 1:

1. В 2021 году КБК — 182 1 02 02131 06 3010 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02131 06 3010 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02131 06 3000 160 (тариф зависит от СОУТ).

Пени по допвзносам для списка 2:

1. В 2021 году КБК — 182 1 02 02132 06 2110 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02132 06 2110 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02132 06 2100 160 (тариф зависит от СОУТ).

Штрафы для списка 2:

1. В 2021 году КБК — 182 1 02 02132 06 3010 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02132 06 3010 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02132 06 3000 160 (тариф зависит от СОУТ).

Взносы на обязательное медицинское страхование:

В ИФНС на обязательное медицинское страхование за наемных работников

182 1 02 02101 08 1013 160

пени по медицинским страховым взносам

182 1 02 02101 08 2013 160

штрафы по медицинским страховым взносам

182 1 02 02101 08 3013 160

на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя, исходя из фиксированного размера

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы на обязательное социальное страхование 

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы уплачиваются до тех пор, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 865 000 рублей в 2019 году и 912 000 рублей в 2020 году и 966 000 в 2021 году.

182 1 02 02090 07 1010 160

Изменения в заполнении платежных поручений

Обратите внимание, что платежные поручения на уплату страховых взносов в 2021 году (кроме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) необходимо заполнять следующим образом:

1. В поле ИНН и КБК получателя средств указать ИНН и КБК налогового органа.
2. В поле получатель указать сокращенное наименования органа Федерального казначейства и в скобках – указать сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж.
3. В поле КБК указать код бюджетной классификации, при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов - «182» — Федеральная налоговая служба.

КБК для налогов по специальным налоговым режимам

Единый налог на УСН – доходы (6% или менее, в зависимости от ставки, установленной местными региональными властями)

182 1 05 01011 01 1000 110

Единый налог на УСН - доходы минус расходы (15% или менее %, в зависимости от ставки, установленной местными региональными властями)

182 1 05 01021 01 1000 110

Минимальный налог УСН

182 1 05 01050 01 1000 110

ЕНВД

182 1 05 02010 02 1000 110

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

Патент

При уплате налога в бюджеты городских округов

182 1 05 04010 02 1000 110

При уплате налога в бюджеты муниципальных районов

182 1 05 04020 02 1000 110

При уплате налога в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя

182 1 05 04030 02 1000 110

При уплате налога в бюджеты городских округов с внутригородским делением

182 1 05 04040 02 1000 110

При уплате налога в бюджеты внутригородских районов

182 1 05 04050 02 1000 110

КБК по основным налогам

НДФЛ (независимо от ставки налога), уплачиваемый налоговым агентом

182 1 01 02010 01 1000 110

уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1000 110

КБК при перечисление денежных сумм за государственную регистрацию:

• организаций;
• предпринимателей;
• изменений, вносимых в учредительные документы;
• ликвидации организации и другие юридически значимые действия:

182 1 08 07010 01 1000 110

Если документы на государственную регистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то согласно письма ФНС РФ № № ЗН-4-1/193, от 15.01.15, КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000» – 182 1 08 07010 01 8000 110.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Налог на прибыль организаций (кроме КГН- консолидированной группы налогоплательщиков), в том числе:

• в федеральный бюджет по ставке 3%

182 1 01 01011 01 1000 110

• в региональный бюджет по ставкам от 12,5 % до 17 %

182 1 01 01012 02 1000 110

• по лю­бо­му иму­ще­ству, за ис­клю­че­ни­ем вхо­дя­ще­го в Еди­ную си­сте­му га­зо­снаб­же­ния (ЕСГС)

182 1 06 02010 02 1000 110

• по иму­ще­ству, вхо­дя­ще­му в ЕСГС

182 1 06 02020 02 1000 110

• НДФЛ (ИП «за себя»)

182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

• НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

• НДС (как налоговый агент)

182 1 03 01000 01 1000 110

• НДС по импорту из Беларуси и Казахстана

182 1 04 01000 01 1000 110

• Налог на прибыль при выплате дивидендов: 

— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110

• Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 1000 110

• Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

• Земельный налог

182 1 06 0603х хх 1000 110, где ххх зависит от места расположения земельного участка

В 2018 году произошли изменения КБК для перечисления:

• налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н);
• акцизов (приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н).

В 2019 и 2020 годах изменений в основные КБК по уплате страховых взносов, налогов для спецрежимов внесено не было.

С 2021 г. есть неко­то­рые из­ме­не­ния по КБК. В част­но­сти:

• утвер­жден КБК для 15%-го НДФЛ, ис­чис­ля­е­мо­го с до­хо­дов, пре­вы­ша­ю­щих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• вве­ден КБК для упла­ты зе­мель­но­го на­ло­га в от­но­ше­нии участ­ков, рас­по­ло­жен­ных в гра­ни­цах му­ни­ци­паль­ных окру­гов, необ­хо­ди­мо пе­ре­чис­лять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• по­явил­ся КБК для упла­ты на­ло­га, взи­ма­е­мо­го в связи с при­ме­не­ни­ем ПСН, за­чис­ля­е­мо­го в бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных окру­гов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
• вве­ден КБК для упла­ты НДПИ при до­бы­че про­чих по­лез­ных ис­ко­па­е­мых, в от­но­ше­нии ко­то­рых при на­ло­го­об­ло­же­нии уста­нов­лен рент­ный ко­эф­фи­ци­ент, от­лич­ный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

Если вы неправильно указали КБК в платежном поручении, то денежные средства не дойдут до получателя. Следовательно, может образоваться недоимка по налогам или взносам. В случае самостоятельного обнаружения ошибки в указанном КБК, необходимо написать и предоставить в соответствующую организацию (ИФНС, ФСС) заявление об уточнении платежа.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.05.2021

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии