Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Налоговый календарь на 2017 год

Когда платить налоги в 2017 году?ИП обязан уплачивать налоги, сборы в фонды и сдавать отчеты в налоговые органы, ведомственные и отраслевые органы и фонды (пенсионный, социального страхования) и сдавать отчетность в сроки, установленные законодательством России.

Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. Сервис позволяет минимизировать риски и экономить время. Перечень налогов и сборов с определением сроков уплаты и сроков подачи отчетности можно для удобства объединить в налоговый календарь. В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 год, сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов.

В этой статье перечислено, какие налоги и сборы платит ИП, в какие сроки и в какие инстанции необходимо отчитываться, согласно налоговому календарю на 2017 год.

Для информации

icon

Отчетность можно отправлять:

  • по почте России ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Образец заполнения описи вложения можно посмотреть на нашем сайте. Отчет (декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. Днем сдачи отчетности считается день отправки письма;
  • лично;
  • электронной почтой.

Для каждой системы налогообложения существует определенный срок уплаты налогов и сдачи отчетности. Периодически происходят изменения как в формах, так и в сроках сдачи отчетности.

Приведем сроки уплаты налогов и сборов, сдачи отчетности на 2017 год, по каждой системе налогообложения (ОСНО, УСН, патент, ЕНВЛ, ЕСХН), налог НДФЛ, фиксированные взносы за ИП, НДС, НВОС, транспортный налог, земельный налог, сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование водными биологическими ресурсами. Вы можете скачать бесплатно налоговый календарь на 2017 год, скопировать информацию и распечатать ее.

Налог УСН

Налог УСН оплачивается раз в квартал, если есть доход. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Если ваш доход после вычета фиксированных взносов уплаченных в данном квартале составляет 0 рублей, то налог платить не надо.

В соответствии с налоговым календарем на 2017 год, сроки уплаты налога УСН следующие:

  • I кв. (3 мес.) — до 25 апреля;
  • II кв. (полгода) — до 25 июля;
  • III кв. (9 мес.) — до 25 октября;
  • IV кв. (год) — до 30 апреля(для ИП) до 31 марта(для организаций).

Согласно налоговому календарю на 2017 год, сроки сдачи отчетности по УСН следующие. Декларация УСН сдается в налоговую раз в год:

до 30 апреля (для ИП) до 31 марта (для организаций).

Налог ЕНВД

Налог ЕНВД уплачивается раз в квартал:

  • I кв. — до 25 апреля;
  • II кв. — до 25 июля;
  • III кв. — до 25 октября;
  • IV кв. — до 25 января.

Декларация ЕНВД сдается в налоговую ежеквартально:

  • I кв. — до 20 апреля;
  • II кв. — до 20 июля;
  • III кв. — до 20 октября;
  • IV кв. — до 20 января.

Патент

Срок оплаты патента зависит от срока действия патента:

СРОК на который выдан патент

Срок оплаты

Сумма патента

До 6-ти месяцев

Не позднее 25-ти календарных дней, со дня начала действия патента

Полная сумма

От 6-ти месяцев до календарного года

Не позднее 30-ти календарных дней, со дня начала действия патента

2/3 суммы патента, оставшаяся сумма уплачивается не позже окончания срока действия патента

Декларация на Патенте не подается.

Единый Сельскохозяйственный Налог

Авансовый платеж ЕСХН — до 25 июля. Налог по итогам года до 31 марта следующего года. Сроки сдачи отчетности по налоговому календарю на 2017 год следующие: декларация ЕСХН вместе с книгой учета доходов и расходов сдается в налоговую до 31 марта.

Стоит заметить, что только при использовании ЕСХН, КУДир вместе с отчетом предоставляется в ИФНС. При других системах налогообложения обязанность предоставлять КУДиР отсутствует.

Согласно Приказа Минфина РФ от 31.12.2008 N 159н:

icon

"Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного налогоплательщикам для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.10 Налогового кодекса Российской Федерации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом."

Если КУДиР при ЕСХН ведется на бумажном носителе, то ее необходимо заверить подписью должностного лица налогового органа и скрепить печатью налогового органа до начала ее ведения.

Общая Система Налогообложения

Платежи НДФЛ (13%) уплачиваются раз в год. ИП оплачивает со всех своих доходов. Налоговая база, может быть уменьшена на имущественные, профессиональные, стандартные, социальные вычеты. Вся информация об ОСН размещена здесь.

Существуют авансовые платежи и основной платеж. Основной платеж необходимо производить один раз в год до 15 июля.

Авансовые платежи (рассчитывает налоговый орган на основании 4-НДФЛ) уплачиваются:

  • до 15 июля за полугодие;
  • до 15 октября за 3-ий квартал;
  • до 15 января за 4 квартал.

Декларация 3-НДФЛ (13%) сдается в налоговую раз в год до 30 апреля.

Декларация 4-НДФЛ сдается в налоговую раз в год:

  • индивидуальные предприниматели, начавшие вести деятельность, должны представить отчетность о предполагаемом доходе в течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход;
  • ИП, которые ведут деятельность не первый год, должны сдавать отчетность о предполагаемом доходе одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ.

НДС

Платежи НДС уплачиваются раз в квартал:

  • I кв. — до 25 апреля;
  • II кв. — до 25 июля;
  • III кв. — до 25 октября;
  • IV кв. — до 25 января.

ИП на ОСНО, оборот которых за три месяца был менее двух миллионов рублей, имеют право не платить НДС, но должны сообщить об этом налоговый орган.

Декларация НДС сдается в налоговую раз в квартал:

  • I кв. — до 25 апреля;
  • II кв. — до 25 июля;
  • III кв. — до 25 октября;
  • IV кв. — до 25 января.

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная налоговая декларация (ежеквартальная) сдается в налоговую следующим образом:

Если за квартал у ИП на ОСНО не было движений по кассе и расчетному счету и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — сдаётся Единая (упрощенная) налоговая декларация, которая включает нулевую декларацию НДС.

  • I кв. — до 20 апреля
  • II кв. — до 20 июля
  • III кв. — до 20 октября
  • IV кв. — до 20 января

Страховые взносы ИП за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП платит страховые взносы за себя. При общегодовом доходе менее 300 000 рублей сумма фиксированных взносов составляет:

  • В ПФР — 26% от МРОТ, на 2017 год — 7500 X 26% X 12 = 23 400,00 рублей в год;
  • В ФФОМС — 5,1% от МРОТ, на 2017 год — 7500 X 5,1% X 12 = 4590,00 рублей в год.

Как только Правительство РФ установит МРОТ на 2017 год, мы оперативно укажем его на сайте. Региональные власти вправе устанавливать МРОТ для своего региона, но на расчет взносов в фонды это не влияет. В целях расчета взносов в ПФР и ФФОМС ИП за себя, учитывается только МРОТ, установленный Федеральными властями.

Платежи производятся до 31 декабря текущего года двумя платежками — в ПФР и ФФОМС. Суммы платежей можно разбивать и уплачивать частями.

При общегодовом доходе более 300 000 рублей ИП дополнительно уплачивает 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей в срок до 1 апреля, следующего за отчетным периодом года.

Расчет 1% производится по каждой системе налогообложения специфически:

  • УСН (доходы) и УСН (доходы минус расходы) – общая сумма всех доходов уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
  • ЕНВД – вмененный доход уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
  • ПСН – потенциально-возможный доход уменьшается на 300000 рублей и высчитывается 1%;
  • ЕСХН – все доходы уменьшаются на 300000 рублей и высчитывается 1 %;
  • ОСНО  все доходы уменьшаются на 300000 рублей и высчитывается 1 %.

Отчетность

ИП, не имеющий наемных работников, не сдает отчетность по уплаченным фиксированным платежам в ПФР и ФФОМС.

Страховые взносы и НДФЛ за наемных работников

Платежи

  • в ПФР (ставки зависят от вида деятельности) до 15-го числа, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж;
  • в ФФОМС (ставки зависят от вида деятельности) до 15-го числа, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж;
  • в ФСС (ставки зависят от вида деятельности) в день выплаты зарплаты;
  • в налоговый орган НДФЛ-13% не позже следующего дня за днем выплаты дохода.

Отчетность

Начиная с 2017 года, плательщики взносов, имеющие наемных работников, станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговой службой.

С этой целью вводится единый ежеквартальный расчет, который заменит сразу несколько действующих форм: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Вместо них будет сдаваться один отчет, объединяющий все их данные. Как только утвердят его форму, она сразу же будет опубликована на этом сайте.

Сейчас уже известен срок сдачи единого расчета в ИФНС – не позже 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.

Но, как сказано выше, отчетность перед фондами сохранится, но станет несколько иной.

Отчеты в ПФР:

  • ежемесячный по форме СЗВ-М, срок сдачи не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  • ежегодный отчет – сведения о трудовом стаже наемных работников (форма пока не утверждена), срок сдачи не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

Отчет в ФСС:

  • ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма еще не утверждена). Сроки сдачи такие же как и для действующего в 2016 году отчета 4-ФСС. А конкретно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетностью — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчеты в Налоговый орган:

  • 2-НДФЛ ежегодная форма - до 1 апреля 2017 года за 2016 год;
  • 6-НДФЛ - ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • единый расчет по страховым взносам (РСС). 

    Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Отчетными периодами для представления расчета являются:

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

То есть, отчетные периоды точно такие же, как предусмотрены для расчета РСВ-1.

Срок подачи РСС – не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным. Учитывая выходные и праздничные дни, отчет необходимо предоставить до:

  1. За 1 квартал 2017 года – до 02.05.2017.
  2. За 1 полугодие 2017 года – до 31.07.2017.
  3. За 9 месяцев 2017 года – до 30.10.2017.
  4. За 12 месяцев 2017 года – до 31.01.2018.

Первый расчет по новой форме сдается в ИФНС по результатам работы в первом квартале 2017 года. За 2016 год первичные и уточненные расчеты в ПФР и ФСС сдаются по прежним формам.

За 2016 год необходимо рассчитаться:

В ПФР

Расчет РСВ-1 ПФР:

  • на бумаге до 15.02.2017 года;
  • в электронном виде до 20.02.2017 года.

Отчет СЗВ-М:

за декабрь 2016 года -  не позднее 16.01.2017 года.

В ФСС

Отчет 4-ФСС :

  • на бумаге  – не позднее 20.01. 2017 года.
  • в электронном виде до 25.01.2017 года

Еще один значимый документ - заявление на подтверждение основного вида деятельности в ФСС - останется без изменений в 2017 году.

До 15 апреля 2017 года все организации (ИП освобождены от подачи такого заявления) должны предоставить в ФСС:

  1. Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности.
  2. Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
  3. Копия пояснительной записки к балансу за 2016 год.

Отчетность и взносы в Росприроднадзор

Взносы за негативное воздействие на окружающую среду оплачивают ИП и организации, осуществляющие любые виды деятельности на территории Российской федерации, связанные с природопользованием вне зависимости от формы собственности.

Платежи

Налоговый календарь на 2017 год устанавливает ежеквартальные выплаты до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом в территориальный орган Росприроднадзора, кроме субъектов малого и среднего предпринимательства. Последние выплачивают взносы за негативное воздействие на окружающую среду один раз в год: до 10 марта года, следующего за отчетным.

Те, кто не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, продолжают, как и в 2015-2016 гг, вносить квартальные авансовые платежи (кроме четвертого квартала) не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего отчетного периода, в размере одной четвертой части суммы платы за НВОС, уплаченной за предыдущий год.

  • то есть за первый квартал нужно платить в бюджет — до 20.04.2017;
  • за второй квартал — до 20.07.2017;
  • за третий квартал — до 20.10.2017;
  • за четвертый квартал — до 01.03.2018.

Отчетность

С 2017 года отчет НВОС (расчет платы за негативное влияние на окружающую среду) является годовым, форму нужно сдавать до 10 марта года, следующего за истекшим годом. Ранее, до 2016 года, этот отчет необходимо было сдавать ежеквартально.

Таким образом, за 2016 год нужно будет отчитаться до 10 марта 2017 года, согласно поправок, внесенных в ФЗ-7 от 10.01.2002 (ст. 16) Федеральными законами ФЗ-219 от 21.07.2014 и ФЗ-404 от 29.12.2015).

Форма 2-ТП (Воздух) (годовая)

Сведения предоставляются по юридическому лицу (обособленному подразделению) или индивидуальному предпринимателю:

  • с объемом разрешенного выброса более 10 тонн в год;
  • с объемом разрешенного выброса от 1 до 10 тонн в год включительно при наличии в составе выбросов загрязняющих атмосферу веществ 1 и (или) 2 класса опасности.

Срок предоставления формы 2-ТП Воздух за 2016 г. — до 20 января 2017 года.

2-ТП (Отходы) (годовая)

Срок предоставление формы 2-ТП Отходы за 2016 г. — до 01 февраля 2017 года.

Транспортный налог

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Платежи

Уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Отчетность для ИП отсутствует.

Земельный налог

Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Платежи

Налоговый календарь на 2017 год устанавливает уплату Земельного налога не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетность для ИП отсутствует.

Сбор за пользование объектами животного мира

Оплачивают граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые получили в разрешение на пользование объектами животного мира.

Платежи

Единоразово, при получении разрешения.

Отчетность

Единоразово в налоговый орган, не позднее 10 дней «Сведения о полученных разрешениях, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченных сборов».

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами

Платежи

Уплачивают в три этапа: разовый, регулярные и единовременный взносы.

  • разовый взнос — 10% от исчисленной суммы сбора. Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу водных биологических ресурсов;
  • регулярные платежи уплачиваются ежемесячно равными частями (размер регулярного платежа = ((сумма сбора — размер разового сбора) / количество месяцев действия разрешения);
  • единовременный взнос уплачивается за разрешенный прилов не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов.

Отчетность

Подается в налоговый орган единоразово:

  • не позднее 10 дней с даты получения разрешения — «Сведения о полученных разрешениях, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов».
  • не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов — «Сведения о количестве объектов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения».

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Эмилия Куприна 23.01.2017 в 17:17 # Ответить
Среднесписочную численность когда сдавать и нужно ли с одним работником?
Наталия 23.01.2017 в 17:57 # Ответить
Эмилия, добрый день. Отчет о среднесписочной численности за 2016 год сдается до 20 января 2017 года. Если есть хоть один работник, то сдать отчет необходимо.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет ...

Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный ...

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие ...

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей