Главная → Налоги → Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы в 2018 году

Стали известны новые коэффициенты-дефляторы на 2021 год.

Показатели установлены приказом Минэкономразвития. Документ опубликован на сайте regulation.gov.ru (Единый портал для размещения нормативно-правовых актов) и датирован 30 октября 2020 года под номером 720.

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год установлены Минэкономразвития в отношении: торгового сбора, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, а также УСН. Из этой статьи вы узнаете все актуальные в 2021 году коэффициенты-дефляторы, установленные министерством.

Приказ Минэкономразвития и размер коэффициентов-дефляторов в 2021 году

Каждый год Минэкономразвития устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Значения коэффициентов определяют в соответствии с изменением потребительской стоимости работ, услуг, а также товаров по состоянию на предыдущий календарный год.

Коэффициент-дефлятор 2021 года	Название налога
1,637	Патентная система налогообложения (ПСН)
1,032	Упрощенная система налогообложения (УСН)
1,420	Торговый сбор
1,864	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Предельный размер доходов фирмы, который ограничивает право перехода на Упрощенную систему налогообложения, не будет проиндексирован на коэффициент-дефлятор в 2021 году. Это связано с тем, что до 01.01.2022 приостанавливается действие положений НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4).

До 2022 года на коэффициент-дефлятор не индексируют:

лимит по доходам, при которых сохраняется право на упрощенку (200 млн. руб.);
лимит по доходам, при превышении которого авансовые платежи и налог считают по повышенным ставкам (150 млн. руб.).

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для НДФЛ

Для работника, который является иностранцем и оплачивает аванс по подоходному налогу за патент, коэффициент-дефлятор увеличивает сумму данного аванса.

Минимальный платеж 2020 год	(1200 x 1,810) = 2 172,00 рубля
Минимальный платеж 2021 год	(1200 x 1,864) = 2 236,80 рублей

Таким образом, коэффициент-дефлятор в 2021 году станет больше, по сравнению с предыдущим годом. В случае если власти в субъектах РФ примут решение ввести региональный коэффициент, то сумма платежа увеличится.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц на 2021 год

Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2021 год для налога на имущество физических лиц также увеличился. Новый показатель последний раз должен был использоваться физлицами для расчета налога к уплате за период 2019 год.

Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2018 год	1,481
Коэффициент-дефлятор налога на имущество физических лиц 2019 год	1,518

На основании статьи 404 российского НК, налог на имущество физических лиц рассчитывают с применением коэффициента-дефлятора с 01.01.2014 года. Данный показатель важен для корректировки инвентаризационной цены объекта недвижимого имущества.

В учет принимаются все объекты недвижимости, которые расположены в рамках одного муниципального округа. В расчет принимается количество месяцев, на протяжении которых недвижимость была зарегистрирована на плательщика налогов.

Обратите внимание, что если у налогоплательщика увеличивается количество объектов недвижимости, которыми он владеет, то изменится не только итоговая сумма по налогу, но и ставка по налогу на имущество.

То есть, для того чтобы рассчитать налог на имущество физлиц за период 2018 года, необходимо было использовать коэффициент 1,481. При расчете налога за 2019 год применяют другой коэффициент – 1,518.

К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб. то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518).

Главой 32 НК РФ установлен переходный период с 2015 по 2020 год, которым предусмотрено два варианта определения налоговой базой при расчете налога на имущество физических лиц:

от инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года;
или кадастровая стоимость объектов недвижимости, если в субъекте Российской Федерации будет принято решение об установлении особенностей при определении налоговой базы.

Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2020 г. расчет налога производится только по кадастровой стоимости. На 2021 год коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц не установлен, для такого расчета применяется кадастровая стоимость.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для ПСН

с 1 января 2021 года утратила силу норма НК, в соответствии с которой максимальный размер потенциально возможного годового дохода индексируют на коэффициент-дефлятор. То есть, в НК больше не предусмотрена индексация потенциально возможного годового дохода. Между тем, субъектам РФ не запрещено применять механизма индексации при установлении размеров потенциально возможного годового дохода. Для этого субъект должен принять соответствующий закон. Если регион не издал закон с доходом на очередной год, в 2021 году действуют те же размеры, что в 2020-м (п. 2 ст. 346.48 НК).

В 2021 году коэффициент-дефлятор для ПСН увеличен:

Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2020 год	1,589
Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2021 год	1,637

Таким образом, патенты подорожают в тех регионах, которые примут соответствующий закон.

Коэффициент-дефлятор на 2021 года для торгового сбора

Коэффициент-дефлятор на 2021 года для торгового сбора увеличивает максимальную ставку по данному налогу. Напомним, что ставка установлена в соответствии с пунктом 4 статьи 415 НК, для различных рынков в размере 550 рублей за 1 м2. В 2021 году размер коэффициента-дефлятора также увеличится.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2020 год	1,379
Коэффициент-дефлятор для торгового сбора на 2021 год	1,420

В 2021 году предельная ставка по торговому сбору, с учетом коэффициента-дефлятора составит:

(550 рублей x 1,420) = 781,00 рубль.

На сегодняшний день торговый сбор действует исключительно в Москве. При этом используемая ставка ниже максимального значения (в соответствии с Законом города Москвы №62 от 17 декабря 2014 года) и она составляет 50 рублей за 1 м2.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для УСН

Для УСН был установлен новый коэффициент-дефлятор на 2018 год в размере 1,481, который ни на что не влияет, в связи с тем, что в РФ в период 2017-2020 индексация не будет проводиться (приостановлены до 01.01.2020 года положения НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4).

Как уже было отмечено, в 2018 году на коэффициент-дефлятор не будет проиндексирован размер предельного дохода, которая ограничивает право предприятия на переход на Упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, для того, чтобы перейти на «упрощенку» с 1 января 2018 года, с 1 января 2019 года , года доходы организации не должны были превышать:

1. За 2017, за 2018,2019,2020 года – 150 млн. рублей.

2. 2. за 9 месяцев 2017 года, 9 мес.2018 года, 9 мес. 2019 года и 9 месяцев 2020 года – 112,5 млн. рублей.

С 2021 года на УСН будут действовать три лимита по доходам, один из которых нужно индексировать:

200 млн. руб. – лимит доходов с начала 2020 года, чтобы применять упрощенку в 2021 году;
150 млн. руб – лимит доходов, при превышении которого авансовые платежи и налог считают по повышенным ставкам;
116,1 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,032) – чтобы перейти на упрощенку с 2022 года.

В 2021 году лимиты по доходам в размере 200 000 000 руб. и 150 000 000 руб. не индексируют на коэффициент-дефлятор, установленный на 2021 год (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 22.01.2021 № 03-11-06/2/3505).

Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720, письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 22.01.2021 № 03-11-06/2/3505.

Тоже может быть полезно:

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму