Коэффициент-дефлятор на 2020 год

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную, патентную системы налогообложения, а также ИП, находящиеся на налоговом режиме ЕНВД, обязательно должны знать о коэффициентах-дефляторах для расчета налогов. Размер коэффициентов устанавливается на 1 год для каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684  были утверждены коэффициенты-дефляторы, применяющиеся при расчете налогов УСН, ПСН, НДФЛ, торгового сбора и ЕНВД в 2020 году.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что значит этот коэффициент, как он применяется, и какой действует коэффициент-дефлятор на 2020 год.

Понятие «Коэффициент-дефлятор»

В соответствии с пунктом 2, статьи 11 НК РФ, коэффициентом-дефлятором является коэффициент, который устанавливается ежегодно на каждый следующий год. Он рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, используемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса РФ в предшествующем календарном году и коэффициента, который учитывает изменение потребительских цен на товары, услуги и работы в предшествующем календарном году.

Коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые на соответствующий календарный год, учитывают инфляционные процессы (за прошлые годы) и применяются к показателям, которые установлены в соответствующих главах Налогового кодекса РФ. Установленные на год коэффициенты-дефляторы не подлежат корректировке.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2020 год

Коэффициенты-дефляторы для УСН используют для того, чтобы скорректировать суммы предельного дохода (45 млн. рублей — для осуществления перехода на «упрощенку» и 60 млн. рублей — для предельного дохода ИП на УСН).

В 2014 году значение коэффициента равнялось 1,067.

В 2015 году коэффициент составляет 1,147.

В 2016 году К1 составит 1,329.

С 2017 до 2020 года лимиты для предельного дохода УСН не индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2017 год в главу 26.2 Налогового кодекса РФ внесены изменения, и предельный доход для перехода на УСН увеличился до 90 млн. рублей, а предельный доход для работы на УСН увеличен с 60 млн. рублей до 120 млн. рублей. Эти изменения  вступили в силу с 1 января 2017 года.

Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2020 год

При применении ПСН, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальные и минимальные значения размера потенциально возможного дохода (за год) по видам предпринимательской деятельности.

В 2014 году значение коэффициента равнялось 1,067.

В 2015 году коэффициент-дефлятор на ПСН равен 1,147.

В 2016 году К1 составлял 1,329;

В 2017 году К1 составлял 1,425.

В 2018 году К1 равнялся 1,481;

В 2019 году К1 увеличился до 1,518;

В 2020 году К1 будет равен 1,592.

Этот коэффициент индексирует максимальный размер потенциально возможного годового дохода ИП. Таким образом, увеличился не только коэффициент, но и размеры предельных доходов плательщиков налогов, соответственно может вырасти стоимость патента.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год (Коэффициент К1 2020)

ИП, применяющие ЕНВД, используют коэффициент-дефлятор «К1» для расчета налоговой ставки.

В 2014 году К1 был равен 1,672.

В 2015 году коэффициент увеличен до 1,798.

В 2016 году коэффициент К1 для ЕНВД остался на уровне 2015 года – 1,798.

В 2017 году коэффициент К1 для ЕНВД также не увеличен и составляет 1,798.

Таким образом, базовая доходность по видам предпринимательской деятельности и сумма налога к ЕНВД в 2017 году, по сравнению с 2015 и 2016 годом, не увеличивалась.

Возрастание К1 для расчета ЕНВД началось с 2018 года, когда К1 был поднят с 1,798 до 1,868. В 2019 году К1 составил 1,915 и на 2020 год К1 увеличился до 2,009. Увеличение К1 на 2020 год, по сравнению с К1 2019 года произошло на 4,9%. Это означает, что на столько же процентов вырастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих данный спецрежим.

Коэффициент К2 на 2020 год

Напомним, что для расчета налога ЕНВД применяется формула ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%. Таким образом, коэффициент К2 является второй необходимой переменной этой формулы. Этот коэффициент или понижает ЕНВД или не меняет ЕНВД.

Коэффициент К2 принимается на местном уровне и, как правило, его размер практически никогда не меняется. Размер коэффициента К2 можно узнать в местной ИФНС. Также администрации многих городов размещают эту информацию на своих официальных сайтах.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2020 год

Иностранные граждане, которые работают по найму у физ. лиц (для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью) обязаны купить патент и ежемесячно уплачивать фиксированные платежи в размере 1 000 рублей.

Величина платежа каждый год корректируется (увеличивается) при помощи коэффициента-дефлятора, установленного федеральным законодательством, и корректируется региональным коэффициентом, устанавливаемым на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Укажем федеральные коэффициенты для НДФЛ:

В 2014 году размер коэффициента составлял 1,216.

На 2015 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ равен 1,307.

На 2016 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составил 1,154.

На 2017 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составлял 1,623.

На 2018 год коэффициент был равен 1,686.

На 2019 для НДФЛ коэффициент-дефлятор составлял 1,729.

На текущий 2020 год коэффициент-дефлятор составит 1,813.

Для налогообложения имущества физических лиц, коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,329 на 2016 год и 1,425 на 2017 год; на 2018 - 1,48 и на 2019 - 1,518.

При расчете НДФЛ, коэффициент-дефлятор необходим также и для корректировки инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

С 2020 года налог на имущество физических лиц не будет рассчитываться в зависимости от инвентаризационной стоимости, поэтому коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2020 год не устанавливался. 

Коэффициент дефлятор для торгового сбора 

Для торгового сбора коэффициент-дефлятор на 2020 год утверждён в размере 1,382. В 2019 году этот коэффициент был равен 1,317. На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 12.12.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии