Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
В 2020 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2021 года, а именно с 1 января 2021 года С 1 января 2021 года доходы свыше 5 млн руб. облагают по повышенной ставке НДФЛ в размере 15 процентов. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей. В зависимости от того, на каком основании НДФЛ подлежит отчислению в бюджет, различаются и КБК по НДФЛ в 2021 году за сотрудников. Из этой публикации вы узнаете, на какие КБК следует перечислять подоходный налог в 2021 году.
В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2021 году, сводятся к следующему:
1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.
2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.
3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.
4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.
5. Подоходный налог следует уплачивать:
6. С 01.01.2021 года НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов обязаны платить физлица – резиденты и нерезиденты России, в том числе предприниматели, которые заработали за год больше 5 млн руб. Рассчитать НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов и перечислить его в бюджет обязаны:
Обратите внимание, что предприниматели, которые работают на ПСН должны перечислять подоходный налог с заработной платы своих сотрудников в ИФНС по месту своего учета, где они зарегистрированы с ведением подобной деятельности.
На 2021 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными. НДФЛ по повышенной ставке для доходов свыше 5000 000 рублей, отправляются на КБК, указанные в приказе Минфина от 06.06.2019 № 85н, от 12.10.2020 № 236н, от 07.12.2020 № 297н.
Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2021 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:
Коды бюджетной классификации не будут отличаться при выплатах за наемных работников, которые трудятся по договору, независимо от того, являются ли работники резидентами или нет.
Как уже было отмечено, коды отличаются по виду платежа. В таблице ниже мы представили КБК для уплаты НДФЛ в 2021 годудля доходов менее 5000 000 рублей;
Индивидуальные предприниматели на ОСНО, нотариусы, адвокаты |
КБК по НДФЛ |
Юридические лица (организации) - налоговые агенты |
КБК по НДФЛ |
Уплата НДФЛ |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
Уплата НДФЛ |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
Пени по НДФЛ |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
Штрафы по НДФЛ |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Штрафы по НДФЛ |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
Формируя платежное поручение по уплате подоходного налога с работников, не забудьте проверить, правильно ли вы указали КБК по НДФЛ в 2021 году. Неправильно указанный код может привести к нежелательным издержкам и претензиям со стороны ИФНС из-за не поступившего вовремя платежа.
КБК по НДФЛ вносится в поле 104 платежки.
На фрагменте формы 0401060 вы можете увидеть, где расположено поле 104 (выделено красным цветом) для указания КБК по уплате НДФЛ в 2021 году:
(16) +--------+------+-----------+-------
¦Вид оп. ¦(18) ¦Срок плат. ¦(19)
+--------+ +-----------+
¦Наз. пл.¦(20) ¦Очер. плат.¦(21)
+--------+ +-----------+
Получатель ¦Код ¦(22) ¦Рез. поле ¦(23)
--------------+------+-----+--+------+-+------+------+----++------
(104) ¦ (105)¦(106)¦ (107) ¦ (108) ¦(109)¦(110)
Заполненный образец платежного поручения на уплату подоходного налога в 2021 году будет выглядеть следующим образом:
Подписи Отметки банка
|
Неточности при заполнении платежки по уплате НДФЛ выявлять, а затем уточнять.
При перечислении НДФЛ с отпускных в назначении платежа следует писать:
«Налог на доходы физических лиц на отпускные за март 2021 года по сроку уплаты 31.03.2021». Все остальные графы платежного поручения заполняются также, как и при перечислении НДФЛ с заработной платы.
Отметим важный момент в перечислении НДФЛ. В 2021 году появились новые реквизиты УФК. Если у вас есть электронный документооборот с ИФНС, то ИФНС пришлет вам свои новые реквизиты. Если вы не пользуетесь форматом предоставления отчетности в электронном виде, то обязательно зайдите на страницу сайта ИФНС, соответствующую своей налоговой инспекции и оттуда возьмите новые расчетные счета своей ИФНС. Новые реквизиты УФК обязательны с 1 мая 2021 года. С 1 января по 30 апреля 2021 года банковские реквизиты получателя можно заполнять по-новому или так же, как в 2020-м году.
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей