КБК по НДФЛ в 2021 году

В 2020 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2021 года, а именно с 1 января 2021 года С 1 января 2021 года доходы свыше 5 млн руб. облагают по повышенной ставке НДФЛ в размере 15 процентов. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей. В зависимости от того, на каком основании НДФЛ подлежит отчислению в бюджет, различаются и КБК по НДФЛ в 2021 году за сотрудников. Из этой публикации вы узнаете, на какие КБК следует перечислять подоходный налог в 2021 году.

Общие правила и порядок уплаты НДФЛ в 2021 году

В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2021 году, сводятся к следующему:

1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.

2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.

3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.

4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.

5. Подоходный налог следует уплачивать:

• ИП – по месту жительства;
• организации – по месту учета.

6. С 01.01.2021 года НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов обязаны платить физлица – резиденты и нерезиденты России, в том числе предприниматели, которые заработали за год больше 5 млн руб. Рассчитать НДФЛ по повышенной ставке 15 процентов и перечислить его в бюджет обязаны:

• налоговые агенты с доходов, при выплате которых они удерживают налог;
• ИП с доходов от предпринимательской деятельности;
• физлица не ИП с доходов, которые обязаны задекларировать и заплатить с них налог самостоятельно, а также при доплате НДФЛ по налоговому уведомлению.

Что необходимо знать о КБК плательщикам НДФЛ?

На 2021 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными. НДФЛ по повышенной ставке для доходов свыше 5000 000 рублей, отправляются на КБК, указанные в приказе Минфина от 06.06.2019 № 85н, от 12.10.2020 № 236н, от 07.12.2020 № 297н.

Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2021 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

• вида платежа;
• статуса налогоплательщика.

Как уже было отмечено, коды отличаются по виду платежа. В таблице ниже мы представили КБК для уплаты НДФЛ в 2021 годудля доходов менее 5000 000 рублей;

Индивидуальные предприниматели на ОСНО, нотариусы, адвокаты	КБК по НДФЛ	Юридические лица (организации) - налоговые агенты	КБК по НДФЛ
Уплата НДФЛ	182 1 01 02020 01 1000 110	Уплата НДФЛ	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ	182 1 01 02020 01 2100 110	Пени по НДФЛ	182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02020 01 3000 110	Штрафы по НДФЛ	182 1 01 02010 01 3000 110

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2021 году

КБК по НДФЛ вносится в поле 104 платежки.

На фрагменте формы 0401060 вы можете увидеть, где расположено поле 104 (выделено красным цветом) для указания КБК по уплате НДФЛ в 2021 году:

(16)                          +--------+------+-----------+-------

                              ¦Вид оп. ¦(18)  ¦Срок плат. ¦(19)

                              +--------+      +-----------+

                              ¦Наз. пл.¦(20)  ¦Очер. плат.¦(21)

                              +--------+      +-----------+

Получатель                    ¦Код     ¦(22)  ¦Рез. поле  ¦(23)

--------------+------+-----+--+------+-+------+------+----++------

    (104)     ¦ (105)¦(106)¦  (107)  ¦    (108)      ¦(109)¦(110)

Заполненный образец платежного поручения на уплату подоходного налога в 2021 году будет выглядеть следующим образом:

0401060 Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.       ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №58                       10.04.2021       02   Дата   Вид платежа       Сумма прописью Сто семьдесят тысяч рублей 00 копеек   ИНН 7708412345 КПП 770823445 Сумма 170 000 – 00   ООО «Мир самоцветов»   Сч. № 40734510454300001111   Плательщик   АКБ «Восточный» БИК 044234222     Сч. № 30101810444400000222   Банк плательщика   ГУ Банка России по ЦФО БИК 044525000     Сч. №     Банк получателя   ИНН 4061028718 КПП 403902001 Сч. № 40101810845250010102   УФК по г. Москве (ИФНС №13 по г. Москве)   Вид оп. 01 Срок плат.     Наз. пл.   Очер. плат. 5   Получатель Код 0 Рез. поле     182 1 01 02010 01 1000 110 43845000 ТП МС.03.2021  0       Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с доходов работников за март 2021 г.   Назначение платежа                                                                                                                                 Подписи                                                                                                     Отметки банка       М.П.

Неточности при заполнении платежки по уплате НДФЛ выявлять, а затем уточнять.

При перечислении НДФЛ с отпускных в назначении платежа следует писать:

«Налог на доходы физических лиц на отпускные за март 2021 года по сроку уплаты 31.03.2021». Все остальные графы платежного поручения заполняются также, как и при перечислении НДФЛ с заработной платы.

Отметим важный момент в перечислении НДФЛ. В 2021 году появились новые реквизиты УФК. Если у вас есть электронный документооборот с ИФНС, то ИФНС пришлет вам свои новые реквизиты. Если вы не пользуетесь форматом предоставления отчетности в электронном виде, то обязательно зайдите на страницу сайта ИФНС, соответствующую своей налоговой инспекции и оттуда возьмите новые расчетные счета своей ИФНС. Новые реквизиты УФК обязательны с 1 мая 2021 года. С 1 января по 30 апреля 2021 года банковские реквизиты получателя можно заполнять по-новому или так же, как в 2020-м году.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии