Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима. Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.
Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены - все это сделало этот сервис самым популярным в России!
Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). На 2020 год предельный размер доходов был установлен в размере 150,00 млн.рублей.
На 2022 год предельный размер доходов:
После перехода на УСН контролировать предельный размер доходов предпринимателям придется так же, как и организациям.
Важный момент: если лимит по доходам по итогам девяти месяцев нарушен, организация не вправе перейти на спецрежим. Даже если по итогам года лимит по доходам будет соответствовать критериям для УСН.
С 2021 года установлены ставки УСН на переходный период. Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ определены следующие ставки при превышении, указанных выше лимитов доходов и превышения численности наемных работников более 100 человек, с квартала в котором произошло превышение дохода от 154,8 млн рублей до 206,4 млн рублей и численности от 101 до 130 работников:
Т.е. ИП имеет право выбора при превышении вышеуказанных условий:
Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.
Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.
Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% - это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.
Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налога полученная величина налога будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, а также больше 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии, то необходимо осуществить авансовый платеж УСН.
Сроки оплаты авансовых платежей в 2022 году несколько отличаются от 2021 года, в связи с переносом выходных и праздничных дней:
Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.
Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.
Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:
1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март,
2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течение первого квартала 2022 года):
Итого ваш вычет за 1 квартал 2022 года составит 10802,75 рубля.
3. 30 000 — 10802,75 = 19197,25 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2022 года.
A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.
B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала – 10802,75 х 2 = 21605,5 плюс авансовый платеж за первый квартал 19197,25 рублей). Получается вычет 40802,75 рублей.
C. 54 000 — 40802,75 = 13197,25 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.
Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.
Поясним значение цифр 2 191,5 рублей и 8 611,25 рублей, указанные п.2 Примера. В 2022 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.
В 2020 году определен следующий размер фиксированных взносов ИП за себя:
Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 2106,5 рублей и 8112 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.
В 2021 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей остались неизменными по сравнению с прошлым 2020 годом:
На 2022 год Правительство решило увеличить размер фиксированных взносов:
Таким образом, в 2022 году ИП при доходах за год менее 300 000 рублей, обязан заплатить в бюджет – 34445 рублей на пенсионное страхование и 8776 рублей на медицинское страхование. На каждый квартал 2022 года подлежит к уплате 2191,5 + 8611,25=10802,75 рублей.
При доходе свыше 300 000 рублей в 2022 и 2023 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2021 и 2022 года – до 1 июля 2022 и до 1 июля 2023 года, соответственно.
Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:
Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 8611,25 + 2191,5 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 8611,25 + 2191,5 + 15 000 = 25802,75 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.
Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.
Учетную политику необходимо утвердить приказом.
Чтобы отчитаться, о полученных доходах в 2022 году достаточно сдать декларацию УСН. Декларация УСН сдается всего лишь один раз в год в срок:
Форма и формат декларации по УСН 2022 года поменялись с учетом поправок с 2021 года. Появится возможность указать повышенные ставки, которые нужно применять при допустимом превышении лимита.
Обновленная форма декларации УСН и ее электронный формат вступили в силу с 20 марта 2021 года и применяются с отчетности за 2021 год. Но если организации или ИП будут отчитываться за 2020 год ранее 20 марта 2021 года, то ИФНС примет:
С 20 марта 2021 года ФНС поручила инспекциям принимать любую из форм (письмо от 02.02.2021 № СД-4-3/1135):
За 2021 год в 2022 году ИП и ООО заполняют и сдают декларацию по УСН, утвержденную Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.
Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 20.12.2021
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей