Главная → Налоги → Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году

Изменения в ЕНВД для ИП в 2017 году

Нововведения для ИП, работающих на ЕНВД в 2015 году В 2017 году начинают действовать изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей, которые находятся на едином налоге на вмененный доход. Существенно облегчить ведение ЕНВД может этот сервис. Это эффективный способ минимизировать риски и экономить время.

Налог с имущества

С 1 января 2015 года налог с имущества платят организации и ИП на ЕНВД, ПСН и УСН, если базой налогообложения является кадастровая стоимость имущества (движимого и недвижимого).

Это означает, что:

Платеж налога на имущество ИП на УСН, ЕНВД и ПСН расчитывается только по недвижимости, включенной в специальный региональный перечень, отвечающий необходимым требованиям, установленным налоговым кодексом РФ.
Декларацию и авансовые расчеты предоставляют только ЮЛ. ИП на ЕНВД в 2017 году в данном случае приравниваются к ФЛ, которые, в свою очередь, производят уплату данного платежа только на основании уведомления, направляемого налоговым органом.
Ставки, льготы, порядок уплаты, отчетные периоды устанавливаются местными властями регионов.
Затраты по имущественному платежу могут быть учтены в составе расходов при УСН - 15%. При УСН – 6%, ЕНВД и ПСН затраты сумм соотвествующих налогов не вычитаются.

Важные нововведения

С января 2017 года будет действовать новый порядок уменьшения размера ЕНВД, который улучшит материальное положение налогоплательщиков.

Как и в предыдущие годы, ИП без наемных работников вправе уменьшать налог ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов во внебюджетные фонды.

С начала 2017 года ИП с наемными работниками будет разрешено учитывать и перечисленные фиксированные страховые платежи при определении сумм к вычету, но в пределах все тех же 50% от налога.

Ранее при наличии наемных работников у ИП допускался учет в качестве вычетов лишь уплаченных взносов за работников в размере до 50% от рассчитанного налога. Фиксированные взносы, уплаченные ИП за себя, в расчет не принимались.

Неоднозначность закона

В подпункте 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены следующие слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам». Эта норма Закона начала действовать с 1 января 2017 года.

Пункт 2.1. статьи 346.32 НК РФ остался без изменений, что вызывает недоумение у многих плательщиков ЕНВД: одним пунктом Кодекс разрешает уменьшать ЕНВД на фиксированные взносы ИП, являющего работодателем, а другой пункт это запрещает.

Но новая форма декларации за 1 квартал 2017 года учитывает именно измененный пп.1 п.2 ст.346.32. Это же подтверждает разъяснение ФНС.

С разъяснением ФНС можно ознакомиться здесь: https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6706779/

Перенесено требование законодательства о применении онлайн-касс для ИП, применяющих ЕНВД в розничной торговле с 01.01.2017 на 1.07.2018 года.

Ранее планировалось отменить специальный режим налогообложения ЕНВД в 2018 году, но срок действия режима законодательно продлен до конца 2020 года.

Еще одним новшеством, которое коснется «вмененщиков» — изменение дефляционного и корректирующего коэффициентов. Но каких-либо кардинальных изменений для организаций и индивидуальных предпринимателей в будущем году не планируется.

Приказом Министерства экономического развития РФ от 20.10.2015 за № 722, зарегистрированным в Минюсте РФ № 3953 от 11.11.2015, в редакции приказа Минэкономразвития РФ № 854 от 18.11.2015, на 2016 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД равен 1,798, т.е. остался на уровне 2015 года.

Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2017 году установлен на уровне 2016 года в размере 1,798 . Т.е. уже третий год подряд К1 для ЕНВД не увеличивается.

Остановимся более детально на важных нюансах, которые необходимо учитывать в своей деятельности ИП.

Новая форма декларации по ЕНВД для ИП в 2016-2017 годах

В первую очередь стоит обратить внимание на то, что 04.07.2014 года ФНС была утверждена новая форма декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕНВД в 2016 году. Для 2017 года декларация ЕНВД не изменилась.

Как пояснил Минфин в своем письме, для торговцев, которые демонстрируют товар в одном месте, а выдают в другом — запрещено применять единый налог на вмененный доход. По мнению представителей министерства, данный вид торговли относится к продажам по образцам. Таким образом, получается, что торговцы должны применять либо упрощенную систему налогообложения, либо общую.

В разъяснениях Минфина также упоминается и ЕНВД для ИП в 2016 году. Относительно индивидуальных предпринимателей говорится о том, что при уплате взносов (в фиксированном размере) ИП допустимо уменьшить налог только в том налоговом периоде, в котором налог был уплачен.

Скачать форму налоговой декларации по ЕНВД для ИП 2016-2017 можно по этой ссылке:

Обратите внимание на то, что Налоговом кодексе РФ не предусмотрена норма по распределению уплаченной денежной суммы в фиксированном размере (по периодам) на протяжении года.

Как рассчитать ЕНВД для ИП в 2017 году?

В 2017 году формула расчета ЕНВД будет такой же, как и в 2014 году. Таким образом, формула расчета ЕНВД для ИП в 2017 году следующая:

ЕНВД = Базовая доходность * К1 * К2 * 15%.

К1 — коэффициент в размере 1,798 на 2016-2017 годы.

Для того чтобы рассчитать базовую доходность нужно знать нормативное значение. Оно рассчитывается на 1 месяц и умножить на 3 (в квартале 3 месяца — налоговый период для ЕНВД).

Показатель дефлятора составляет 1,672. Коэффициент К1 в 2017 году составляет 1,798.

Коэффициент-корректор в регионах устанавливается органами власти на местах. Именно поэтому коэффициент отличается в зависимости от региона.

Значения коэффициента базовой доходности К2 ЕНВД для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краев, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Севастополя и Санкт-Петербурга.
В г. Москва ЕНВД с 2014 года не применяют.

К2 зависит от многих факторов. В том числе:

сезонность предпринимательской деятельности;
режим работы;
ассортиментный перечень реализуемой продукции;
зарплата наемных работников;
размер дохода;
место расположения.

Исходя из разъяснений Минфина прошлого года, в случае, если значение К2 к концу декабря текущего года не было установлено, то для того, чтобы рассчитать ЕНВД, нужно применить значение корректирующего коэффициента за прошлый год.

Если значение К2 ранее никогда не устанавливалось, то нужно использовать максимальное значение корректора, то есть 1.

Например, если работник торговли реализует товар с различными значениями К2, то в этой ситуации он должен применять максимальное значение коэффициента из его товарной группы.

Информация отредактирована в соответствии с действующим законодательством, актуальным на момент 29.11.2016.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Выдержка из статьи: "На самом деле с 1 января 2015 года налог с имущества будут платить организации на ЕНВД.........
Таким образом, это нововведение коснется исключительно организаций, которые применяют единый налог на вмененный доход. То есть ИП на ЕНВД в 2015 году налог на имущество платить не будут..." - совершенно непонятно, платят ли ИП на ЕНВД налог на имущество или нет. В 2-х предложениях написано, что ПЛАТЯТ. А в итоге оказывается НЕТ. Туманно...

Анна 17.03.2015 в 20:29 # Ответить

Введите комментарий...налог на имущество платят только ООО, а не ИП, под организациями имеются ввиду ООО.

Наталия 22.03.2015 в 11:20 # Ответить

ст. 346.26 (ЕНВД) Налогового кодекса РФ - Индивидуальный предприниматель на ЕНВД освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. ст.346.11 (УСНО)- ИП на УСН освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, в отношении имущества используемого для предпринимательской деятельности. Но организации, т.е. ООО платить данный налог должны.

Ирина 16.03.2015 в 19:55 # Ответить

Расчет в 2015

Доброго времени суток! При оплате взносов в ПФ РФ и ФОМС в 4 квартале 2014 года не разбили сумму на два фонда. все уплатили в ПФ РФ, поняли это уже в 2015, когда сверяли платежи в ПФ. Погасили недоплаченную сумму в Фомс уже в январе без пени и штрафов. но в ПФ так и осталась переплата. Как теперь верно составить декларацию за 1 кв, что учитывать в страховых взносах, а что нет, и какие суммы платить в ПФ РФ сейчас. Спасибо!

Анна 17.03.2015 в 20:37 # Ответить

в декларации уменьшать налог нужно только на сумму фактически уплаченных взносов только за данный квартал, а платить нужно фиксированный платёж за минусом переплаты за 4 кв., и пфр нужно уточнить, зачли ли они переплату в счёт предстоящих платежей, если нет, то нужно писать заявление определённого образца, в пфр подскажут.

Алла 30.03.2015 в 16:30 # Ответить

Установлен новый коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД. В 2015 году он составит 1,798. - как понимать?

ostapx1 30.03.2015 в 16:53 # Ответить

Материал был опубликован в конце 2014 года и содержит информацию, известную на тот момент времени. По поводу вашего вопроса, да коэффициент К1 на 2015 год действительно составляет 1,798.

PS. Только что внесли изменения в эту страницу, чтобы не путать читателей.

Георгий 04.05.2015 в 18:47 # Ответить

У меня две торговых площади по 16 м2. Как лучше подавать декларации по ЕНВД отдельно или вместе?

Наталия 04.05.2015 в 19:57 # Ответить

Добрый день.
Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (утвержден Приказом ФНС РФ от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@)

2.5. Декларация за истекший налоговый период (квартал) представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода (пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Если Ваши две торговых площади находятся в одном районе, то подается одна декларация, по месту регистрации плательщика ЕНВД.

Людмила 09.05.2015 в 09:18 # Ответить

Добрый день. Возник вопрос - регистрация ИП произошла в конце февраля 2015 г. Т.е в 1 кв. отработали только 1 месяц. В конце марта перечислено в ПФР частичная оплата от суммы страховых взносов на трудову пенсию за сотрудников, чтобы была возможность уменьшить налоговую базу по налогу ЕНВД. Оставшуюся часть взносов в фонды ПФР, ФСС оплатили в апреле т.е во 2 квартале. Можно ли их будет учесть при уменьшении налоговой базы по ЕНВД во 2 квартале? Или эта сумма могла быть учтена только в 1 кв. Есть мнение, что принимается только начисленная и перечисленная в данном квартале сумма?

Наталия 09.05.2015 в 18:04 # Ответить

Добрый день. Можно учесть взносы в фонды во 2 квартале. В том периоде в котором уплачиваются ( не начисляются, а уплачиваются) в том квартале и уменьшают ЕНВД на сумму перечисленных взносов.

Лиля 05.10.2015 в 10:28 # Ответить

Енвд

В начале года заплатили всю сумму за ПФР и ФСС.за год. Налоговая заставляет платить за 2,3,4 квартал фиксированные платежи. Имеет ли она на это право. Как сделать что бы эта сумма легла на другие квартала или я так и буду платить эти 5959 рублей за каждый квартал. Спасибо

Наталия 20.10.2015 в 12:35 # Ответить

Лиля, добрый день. Если Вы перечислили полную сумму фиксированных платежей за год ( ПФР 18610-80 рублей, ФФОМС 3650,58 рублей), то Вы могли ее вычесть из ЕНВД только за тот квартал в котором уплатили фиксированные взносы.
Т.е. Вам надо было фиксированные платежи уплачивать по квартально и на эту сумму уменьшать ЕНВД.
Разделить сумму фиксированных взносов по Вашему усмотрению, например на 4.
До конца марта уплатить часть фиксированных взносов, за 1 квартал из суммы ЕНВД вычесть уплаченные взносы
До конца июня уплатить часть фиксированных взносов, за 2 квартал из суммы ЕНВД вычесть уплаченные взносы во 2 квартале и т.д. Так как Вы уже уплатили все фиксированные взносы в первом квартале, то ЕНВД Вы могли уменьшить только за первый квартал, а за второй, третий и четвертый будете платить полный ЕНВД.
Не понятно что Вы хотели сказать своей последней фразой - или я так и буду платить эти 5965 рублей за каждый квартал?
Если Вы имели ввиду 2015 год, то зачем Вам их платить, если Вы уплатили всю сумму в начале года, если Вы имели ввиду 2016 год, то в 2016 году сумма фиксированных платежей будет больше, пока неизвестно на сколько, и если Вы хотите уменьшать ЕНВД на сумму фиксированных платежей, то да Вам платить ежеквартально фиксированные платежи.

Римма 20.10.2015 в 09:43 # Ответить

Базовая доходность

Добрый день. Как узнать базовую доходность? У нас розничная торговля продовольственными товарами. 15 кв.м

Наталия 20.10.2015 в 12:18 # Ответить

Римма, добрый день. Для определения базовой доходности при ЕНВД необходимо учитывать наличие торгового зала или его площадь.
Базовая доходность (Налоговый кодекс ( ст 346.29 ЕНВД налоговая база НК РФ 2015 ):
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – площадь торгового зала в метрах х 1800-00 рублей

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв м – количество торговых мест х 9000-00 рублей
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв м – площадь торгового зала ( в метрах)х 1800-00 рублей.
Так как Вы не написала, какая площадь торгового зала Вашего магазина, Вам придется самой высчитать базовую доходность.
Площадь торгового зала - часть магазина, в которой расположено оборудование, необходимое для:
- выкладки, демонстрации товаров,
-проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей,
а также - площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, площадь проходов для покупателей.
К площади торгового зала не относятся:
-площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а
- площадь помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, т.е. помещения , в которых не производится обслуживание покупателей, нельзя отнести к площади торгового зала.

Юрий 27.10.2015 в 23:44 # Ответить

у меня ип занимаюсь перевозками,2 машины свои остальные 8 привлеченные,нужно за них что то дополнительно платить?

Наталия 28.10.2015 в 12:31 # Ответить

Юрий, это зависит от системы налогообложения, которую Вы применяете:
УСН - зависит от дохода, а не кол-ва автомобилей
ПСН - при увеличении физического показателя подать заявление в налоговую и Вам пересчитают стоимость патента- его сумма увеличится
ЕНВД- Вы сами делаете расчет и сумма ЕНВД зависит от количества автомобилей- увеличится при увеличении автомобилей.

Венера 03.11.2015 в 09:47 # Ответить

У меня ЕНВД, итого за год налоговая база 821621 х 4 =3286484 р.
Я каждый квартал платила налог на ЕНВД с минусом платежей. У меня с расчетного счета сняли налог на прибыль 27886,99 рублей, говоря вот эта сумма 3286484 рублей мой доход, что это ???

Наталия 03.11.2015 в 11:49 # Ответить

Венера, добрый день
Кто говорит, кто снял – вообще письменный документ какой нибудь Вам пришел? Налог на прибыль ИП не платят. Платят налог на доход 13% ИП, работающие на ОСНО.
Поэтому «что это» я не могу объяснить, так как Вы не предоставили или перепутали информацию. Уточните и Вам постараюсь помочь. Всего доброго.

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму