ЕНВД для ИП в 2020 году

ЕНВД - один из наиболее популярных режимов налогообложения. Его применение предполагает низкую налоговую ставку и относительно простую ежеквартальную форму отчетности. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как вести учет ЕНВД для ИП в 2020 году, и какие изменения должны произойти в ближайшее время.

Понятие «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности

ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

Применение системы ЕНВД для ИП в 2020 году

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

• налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
• налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
• для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
• не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
• для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Переход на ЕНВД

Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

Отчетность ИП на ЕНВД

Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — 20-е число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.

Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.

Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.

Новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Впервые обновленную форму декларации необходимо было сдать за 4 квартал 2018 года. В 2020 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.

Срок предоставления декларации ЕНВД в 2020 году:

Налоги ИП на ЕНВД

Уплата ЕНВД производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.

Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:

 количество сотрудников;
 количество автомобилей;
 площадь торгового зала и прочее.

Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:

• фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
• с зарплаты наемных работников:

 взносы на медицинское страхование;
 взносы на обязательное пенсионное страхование;
 взносы по временной нетрудоспособности и материнству;
 взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;
 НДФЛ.

ИП на ЕНВД в 2020 году освобождается от уплаты:

 налога на имущество, за исключением имущества, на которое определена кадастровая стоимость;
 налога на добавленную стоимость (НДС);
 налога на прибыль.

ЕНВД для ИП в 2020 году: ведение учета

Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. ИП, которые ведут свою деятельность только на основании ЕНВД, могут учитывать физические показатели своей деятельности в любом удобном для себя виде.

Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.

Расчет ЕНВД в 2020 году

Формула расчета ЕНВД в 2020 году не меняется, изменяются только ее составляющие.

ЕНДВ годовой = БАЗ Д * ФизПок * 15% * К1 * К2, где:

• БАЗ Д – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
• ФизПок – физический показатель деятельности на ЕНВД (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
• 15% - налоговая ставка для ЕНВД;
• К1 – федеральный коэффициент-дефлятор. На 2020 год его размер определен как 2,009;
• К2 – региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.

Информация о К2 содержится в региональных Законах ЕНВД.

Однако ЦБ РФ своим указанием №3210-У от 11.03.2014, которое вступило в силу с 1.06.2014, для всех предпринимателей, в том числе и применяющих ЕНВД, упростил порядок соблюдения кассовой дисциплины. ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения. Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе.

ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД В 2020 ГОДУ

Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов с 2017 года по настоящий момент менялось несколько раз. К началу 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года онлайн-кассы должны начать применять все плательщики ЕНВД за исключением следующих категорий предпринимателей:

• ИП, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства, не привлекая наемных работников.

Вводя требование по обязательному применению онлайн-касс, власти в течение 2017-2019 годов позволяли предпринимателям получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.

Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата было необходимо:

• для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
• для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

К сожалению, продлевать право на получение вычета на 2020 год в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 1 января 2021 года утратит силу глава 26.3 НК РФ. Именно она сейчас регулирует специальный режим налогообложения, называемый «ЕНВД» (закон ФЗ-97 от 29.06.2012). Следовательно плательщикам ЕНВД пора готовиться к выбору другой системы налогообложения.

Обратите внимание, что с 2019 года в четырех регионах РФ появилась новая система налогообложения для ИП и физических лиц, не имеющих статуса ИП - налог на профессиональный доход. В 2019 году новый налоговый режим действовал в Москве и области, Татарстане и Калужской области. В 2020 году он может распространиться и в другие регионы РФ. Для части нынешних плательшиков ЕНВД эта система может оказаться хорошей альтернативой. 

Тоже может быть полезно:

Комментарии

Анастасия 04.03.2015 в 03:45 # Ответить

Очень полезная статья. А если совместить с системой по аналогии класс365, то можно значительно облегчить себе жизнь.

Айна 16.04.2015 в 20:46 # Ответить

ЕНВД

скажите пожалуйста, а что делать если сумма по строке 010 в 3 разделе декларации (сумма исчисленного ЕНВД) получилась меньше, чем сумма по строке 030 (сумма страховых взносов в ПФ И ОМС )? в строку 040 записать 0??? если сумма отрицательная выходит? спасибо за ответ

ostapx1 17.04.2015 в 11:45 # Ответить

Да Вы совершенно правы, в Вашем случае в строку 040 раздела 3 декларации ЕНВД следует записать 0. Платить в бюджет Вам за отчетный период не надо.

венера 25.05.2015 в 20:56 # Ответить

в марте и в апреле совсем нет прибыли я ип енвд могу ли я не платить налоги за это период

Наталия 26.05.2015 в 13:01 # Ответить

Добрый день.
Если индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, то обязанность по уплате этого налога возникает независимо от наличия или отсутствия дохода. При расчете ЕНВД фактическое количество дней ведения предпринимательской деятельности не учитывают (ст. 346.29 НК РФ).
Налог ЕНВД платится не с фактического дохода, а с базового месячного дохода.
Базовый месячный доход устанавливает налоговое законодательство отдельно для определенного вида деятельности. В этом минус системы ЕНВД, в случае когда нет дохода. А вот если доход большой, то плюс – размер налога не увеличится от суммы дохода.

Татьяна 17.09.2015 в 16:24 # Ответить

Декларация

Если ИП ведется по двум видам деятельности, то необходимо заполнять 2 декларации (ЕНВД)?

Наталия 18.09.2015 в 07:28 # Ответить

Татьяна, декларации ЕНВД сдаются по каждому виду деятельности, по которому применяется ЕНВД. Декларация ЕНВД сдается в той налоговой инспекции в которую подавали заявление о регистрации плательщика на ЕНВД. Место нахождения инспекции в которой Вы регистрировались ИП может отличаться от местонахождения инспекции,, в которой Вы становились на учет по ЕНВД. В первом случае Вы регистрируетесь по месту постоянной или временной регистрации , во втором случае по месту ведения бизнеса.

Евгения 09.11.2015 в 07:54 # Ответить

Крупные суммы по ЕНВД

Добрый день. Занимаемся грузоперевозками. Вопрос: "Применение ЕНВД не допускается: налогоплательщиками, получающими крупные доходы". Какие крупные доходы уже запрещают использование ЕНВД

Наталия 09.11.2015 в 11:11 # Ответить

Евгения, добрый день. Понятие крупнейший налогоплательщик,
в ред. Приказа ФНС РФ от 19.09.2014 г. №ММВ-7-2/483 -
"Суммарный объем полученных доходов должен составлять от 2 миллиардов рублей в год."

Роман 23.01.2016 в 17:27 # Ответить

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ
от 11 марта 2014 г. N 3210-У делает ведение кассовой книги для ИП необязательным

Наталия 24.01.2016 в 16:02 # Ответить

Роман, не обязательным - да. Но многие ИП продолжают вести кассовую книгу, чтобы упорядочить движение наличных средств.

Лариса 07.06.2016 в 16:02 # Ответить

Ограничение дохода по ЕНВД?

Добрый день. Подскажите, существует ли ограничение суммы годового дохода для плательщиков ЕНВД. Если да, то какую сумму нельзя превышать?

Наталия 07.07.2016 в 20:18 # Ответить

Лариса, преимущество ЕНВД в том, что максимальная сумма годового валового дохода не ограничена.

Елена 17.01.2017 в 07:15 # Ответить

Здравствуйте! Открыла второй магазин, Как рассчитать сумму налога на второй магазин?

Алина 17.01.2017 в 09:09 # Ответить

Добрый день! Посмотрите здесь расчет с примерами, в том числе для розничной торговли: http://tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

Алена 26.01.2017 в 13:50 # Ответить

енвд и пенсионные отчисления

Если вы ИП, и у вас нет сотрудников, то вы можете сумму налога уменьшить на сумму пенсионных отчислений (налог - пенсионные отчисления = остаток налога).

Наталия 26.03.2017 в 20:51 # Ответить

Алена, добрый день. Кроме взносов на пенсионные отчисления налог ЕНВД ИП без наемных работников может уменьшить на отчисления по обязательному медицинскому страхованию.

Светлана 23.03.2017 в 18:58 # Ответить

Зарегистрировала ип 22 февраля 17г. Пассажирские перевозки.

Могу ли я быть плательщиком енвд?

Наталия 26.03.2017 в 20:54 # Ответить

Cветлана, добрый вечер. Вы можете применять ЕНВД, оказывая услуги по пассажирским перевозкам. Физическим показателем является количество посадочных мест.

Павел 05.05.2017 в 19:09 # Ответить

Добрый день.
Скажите пожалуйста, у меня ЕНВД, мне заплатили за услуги в том числе НДС. Я с этой суммы НДС показывать должен?

Наталия 05.05.2017 в 21:16 # Ответить

Павел, добрый вечер. Если Вы выставили счет-фактуру с выделением суммы НДС, то обязаны оплатить НДС и сдать декларацию НДС. Причем декларация НДС подается только в электронном виде.

ОтменитьДобавить комментарий

Код:

Отправить

Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.