Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

Изменение фиксированных платежей в 2019 годуПриближается 2020 год и не лишним будет узнать, что ожидает российских индивидуальных предпринимателей. Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные платежи ИП в 2020 году будут актуальны? Нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, и в этом поможет автоматический онлайн-сервис.

В этой сфере регулярно происходят принципиальные изменения, которые мы отслеживаем и публикуем на этой странице. В этой статье читатель всегда найдет актуальную информацию о размере и правилах расчета фиксированных платежей для ИП.

Фиксированные платежи ИП в 2020 году являются обязательными к уплате для каждого предпринимателя вне зависимости от того, занимается ли он бизнесом фактически и есть ли у него доходы. Важно понимать, что страховые взносы ИП за себя — это не налоги, их размер фиксирован, не зависит от размера дохода предпринимателя, а начисление их начинается непосредственно с момента открытия ИП.

Правовая природа фиксированных платежей ИП

Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.

Плательщиками в системе страхования физических лиц являются работодатели. За счет производимых ими выплат формируется пенсия работников. В каком-то смысле ИП выступает в качестве работодателя для самого себя, поэтому и за собственное пенсионное и медицинское страхование ответственен он сам.

При этом работодатели перечисляют на пенсионное и медицинское страхование своих работников значительно большие суммы, по сравнению с теми, что оплачивает ИП за себя.

Так, в 2020 году работодатель с выплат, производимых своим работникам, ежемесячно рассчитывает и выплачивает страховые взносы в следующих размерах:

  • 22% на пенсионное страхование;
  • 5,1% на медицинское страхование;
  • 2,9% на страхование по временной нетрудоспособности и материнству;
  • от 0,2% до 8,5% на страхование по профессиональным заболеваниям и травматизму.

Фиксированные платежи ИП в 2020 году на порядок меньше, по сравнению со страховыми взносами за работников. Надо сказать, что это отразится и на размере пенсии. Ее предварительный размер можно узнать на официальном сайте ПФР; из расчета станет очевидно, что будущий размер пенсий ИП не велик.

Размер фиксированных платежей ИП за себя в 2020 году

Согласно ст. 430 НК РФ, общий размер фиксированных платежей ИП в 2020 году составляет 40 874 рубля. Они распределены следующим образом:

  • 32 448 рублей на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей на медицинское страхование.

Эти платежи являются обязательными для каждого ИП вне зависимости от его доходов, вида деятельности и применяемой системы налогообложения.

При этом предприниматели, годовой доход которых составил более 300 000 рублей, обязаны сделать еще один платеж на пенсионное страхование в размере 1% от суммы свыше 300 000 рублей.

Правила расчета доходов для выплаты 1% на разных налоговых режимах

Каждая система налогообложения ИП предполагает свой порядок определения доходов, исходя из которых рассчитывается дополнительный платеж на пенсионное страхование. А именно:

  • УСН «Доходы» — общий доход ИП, определяемый согласно ст. 346.15 НК РФ.
  • УСН «Доходы минус расходы» — правила аналогичны тем, которые применяются в системе УСН «Доходы». Эта ситуация вызвала много споров, в том числе обращений в Верховный и Конституционный суд. Ведь сама суть этой системы налогообложения состоит в том, чтобы определять базу для уплаты налогов из суммы, получаемой от вычета расходов от доходов. Но поскольку обязательные страховые платежи не являются налогами, это правило на их расчет не распространяется.
  • ПСН — потенциально возможный доход.
  • ЕНВД — вмененный доход.
  • ОСНО — доходы за минусом предпринимательских вычетов.
  • ЕСХН — доход, определяемый согласно ст. 346.5 НК РФ.

Расчет фиксированных платежей ИП за неполный год

Обратите внимание, что на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за себя ИП обязан перечислить в общей сложности 40 874 рубля за весь 2020 год. Если же предприниматель будет находиться в этом статусе не весь год, а меньше (зарегистрируется и/или прекратит свою деятельность в течение года), то сумму страховых взносов необходимо рассчитать пропорционально отработанному периоду.

Расчет выполняется на основании количества календарных дней, в течение которых физическое лицо находилось в статусе ИП. Порядок расчета определен п. 3-5 ст. 430 НК РФ. В частности, действующее законодательство содержит следующие важные правила расчета страховых взносов за неполный год:

  • количество календарных дней отсчитывается от даты, следующей за днем регистрации физ. лица в качестве ИП;
  • последним днем, включаемым в расчет, является дата, предшествующая дню прекращения деятельности ИП.

Уменьшение налога на сумму перечисленных взносов

Фиксированные платежи ИП за себя в 2020 году учитываются при расчете размера налога на всех системах налогообложения, за исключением ПСН.

На УСН «Доходы» и на ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов можно уменьшить размер налога.

На УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН, уплаченные страховые взносы являются расходами, на которые уменьшается налоговая база — т. е. сумма, на основании которой определяется размер налога.

Порядок уплаты страховых взносов

Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя необходимо перечислить самостоятельно рассчитать и перечислить в ИФНС. В платежном поручении на уплату страховых взносов указываются реквизиты той ИФНС, в которой ИП зарегистрирован. Место фактической деятельности ИП в этом случае значения не имеет.

В полях платежного поручения необходимо указать номер ИФНС, в которой вы стоите на учете, ОКТМО и ваш ИНН. Также необходимо указать КБК, который для пенсионных и медицинских взносов неодинаков:

  • КБК на пенсионное страхование в 2020 году: 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • КБК на медицинское страхование в 2020 году: 182 1 02 02103 08 1013 160.

Ниже приведена краткая история изменений системы расчета фиксированных взносов ИП за себя и динамика их роста за последние годы.

Изменения за последние годы

1. Напомним, с января 2015 года индивидуальные предприниматели и другие плательщики страховых взносов, у которых количество работников более 25 человек, начали предоставлять в Пенсионный фонд (ПФР) и в Фонд социального страхования (ФСС) сведения персонифицированного учета в электронной форме. В 2016 и 2017 годах это условие не поменялось. С 2017 года администрирование пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству ведут не ПФР и ФСС, а ФНС. Фонд социального страхование оставил за собой только учет и распределение взносов на травматизм (несчастный случай и профессиональные заболевания на производстве). В 2018 году такой порядок администрирования будет сохранен.

2. Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, начиная с 2017 года, обязательно должны оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС, а не в ПФР, начиная с первого дня трудоустройства, за всех лиц без гражданства (в том числе, за иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ), не зависимо от длительности трудовых отношений.

3. С 1 января 2015 года только в случае трехкратного превышения среднемесячного заработка (шестикратного превышения среднемесячного заработка для работников районов Крайнего Севера, которые были уволены) станут облагаться страховыми взносами:

  • средний месячный заработок;
  • выходное пособие работников.

Такое положение будет действовать в течение всего периода трудоустройства наемного работника и в 2020 году.

4. С 2015 года разрешено продлевать от 4 до 6 месяцев выездные проверки плательщиков страховых взносов (индивидуальных предпринимателей). Теперь на законодательном уровне установлен порядок (основания) для повторной проверки ИП, который продолжает свое действие в 2020 году.

Изменения фиксированных платежей ИП в 2017-2020 годах

1. Платежи и отчеты по взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности необходимо с 01.01.2017 отправлять в ФНС. Это связно с тем, что с 01.01.2017 года взносы в ПФР и ФСС ФНС забирал под свое администрирование. 

2. В 2017 году изменилось правило возврата излишне оплаченных взносов. Возвращать их следует не ПФР а ФНС. Причем ПФР не вернет излишне уплаченные взносы, если они будут отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам. Это правило отражено в ст.78 п.6.1 НК РФ.

3. Отчетность по уплаченным фиксированным взносам, которые уплачивает ИП за себя в 2020 году, не предусмотрена.

Увеличение размера фиксированных платежей в 2018-2020 годах

В 2018 году произошло важное изменение по расчетам фиксированных взносов. Правительство одновременно вместе с проектом федерального бюджета на 2018–2020 годы, внесло в Госдуму поправки в Налоговой кодекс. Законопроектом предлагалось установить новый фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП, уплачивающих взносы «за себя». Предлагалось, чтобы размер фиксированных взносов больше не зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ), а ежегодно индексировался в соответствии с решениями Правительства.

Объясняется такое предложение тем, что Правительство решило увеличить МРОТ до прожиточного минимума, т.е. МРОТ увеличится существенно. В этом случае страховые взносы ИП, рассчитанные на основе МРОТ, вырастут значительно.

Так, если бы размер фиксированных платежей в 2018 году рассчитывался по действующему в 2017 году законодательству, то их сумма увеличилась бы на 27% по сравнению с 2017 годом. Т.е. в 2018 году ИП должен был заплатить на 7 000 рублей больше.

Расчет фиксированных платежей в 2018 году по новой формуле снизил нагрузку на ИП. Законопроектом было предусмотрено определить фиксированный взнос для ИП на 2018 год на пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, и 5 840 рублей на медицинское страхование. Итого ИП должен в течение 2018 года уплатить обязательных взносов на сумму 32 400 руб. В этом случае, платеж по взносам возрастет только на 15,7% относительно размера в 2017 году.

В итоге законопроект был принят и президентом РФ 27.11.2017 года был подписан Закон № 335-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ в части размеров фиксированных страховых взносов на 2018-2020 годы:

На обязательное пенсионное страхование с доходов менее 300 000 рублей необходимо оплатить:

  • в 2018 году 26 545 руб;
  • в 2019 году 29 354 руб;
  • в 2020 году 32 448 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера годового дохода ИП должен заплатить:

  • в 2018 году 5 840 руб;
  • в 2019 году 6 884 руб;
  • в 2020 году 8 426 руб.

Фиксированные платежи ИП в 2020 году и изменившиеся решения

С 2017 года, в сфере начисления и уплаты фиксированных страховых взносов произошли существенные изменения. Изначально Государственная Дума РФ установила на 2017 год расчет размера фиксированного платежа в ПФР по следующей формуле:

МРОТ * 12 * ТСВ * ПК, где:

  • МРОТ – с 01.01.2017 года составляет 7 500 рублей (размер МРОТ в 2020 году составляет 12 130 рублей),
  • ТСВ – тариф страхового взноса для пенсионного ведомства (26%),
  • ПК – повышающий коэффициент (установленный на 2017 и последующие годы до 2020 года).

Учитывая, что на 2017 год планировали установить ПК в размере 1,2%, расчет платежа на обязательное пенсионное страхование для ИП за себя должен был выглядеть следующим образом:

6 204 * 12 * 26% * 1,2 = 23 227 рублей 77 копеек.

Законодателем было решено, что до 2021 года повышающий коэффициент будет постепенно расти:

  • в 2017 году – 1,2;
  • в 2018 году – 1,4;
  • в 2019 году – 1,6;
  • в 2020 году – 1,8;
  • в 2021 году – 2.

Но в дальнейшем Госдума отказалась от такого варианта расчета страховых взносов, и на 2017 год взносы, как и ранее, рассчитывались, исходя из МРОТ, установленного Правительством России на текущий год:

  • на обязательное пенсионное страхование 7500 х 26 % х 12 = 23 400 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование 7500 х 5,1%х 12 = 4 590 рублей.

И только с 2018 года при расчете фиксированных взносов МРОТ перестал играть ключевую роль и были установлены фиксированные суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Обратите внимание, что для глав крестьянских фермерских хозяйств, которые оплачивают страховые взносы за себя и за каждого члена КФХ, сумма умножается на количество членов крестьянского фермерского хозяйства.

В 2017 году ИП уплачивали взносы в указанном размере, если размер дохода предпринимателей не превышал 300 000 рублей в год.

В случае если был превышен этот порог, то к фиксированному размеру платежа нужно добавить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

О размере своего дохода ИП не обязан сообщать в ПФР. Это делает Федеральная налоговая служба, в которую предприниматель предоставляет декларации.

Если декларация не будет вовремя сдана в ФНС, на ИП будет наложен штраф. Напомним, в прошлые годы налоговая служба была вправе взыскать с нарушителя страховой взнос в максимальном размере. В 2015 году он составлял 148 886,4 рублей, в 2016 году - 154 851,84 рублей.

В 2017 году отменили правило, по которому за несданную декларацию в ФНС на ИП накладывался штраф в размерах, указанных в пункте выше, т.е. в максимальном размере 8-ми кратного МРОТ.

Налоговая служба  в письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 объяснила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть даже и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

Если уже произошла такая ситуация, то вам необходимо в срочном порядке сдать декларации за пропущенные годы, уплатить штраф (по 1000 рублей за каждую несданную декларацию) и написать заявление в ПФР о пересчете взносов с учетом поданных деклараций. Несмотря на то, что администрирование пенсионных взносов передано в ФНС, за периоды до 2017 года все расчеты ведет ПФР.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 16.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

Денис 30.03.2015 в 00:11 # Ответить
ошибка в тексте
"Фиксированный платеж в Фонд обязательного медицинского страхования в 2015 году составит не 3 999,05 рублей, а 3 650,58 рублей"
Не 3 999,05, а 3399,05.
ostapx1 30.03.2015 в 09:11 # Ответить
Спасибо. Исправили.
Лариса 07.07.2015 в 16:29 # Ответить
ИП зарегистрирован в качестве предпринимателя 05.06.15. Должен ли он уплатить взносы уже за июнь?
Наталия 07.07.2015 в 22:46 # Ответить
Лариса, взносы в ПФР и ФОМС, Вы должны заплатить до 31.12.2015 года, но можете платить частями, главное не позже 31 декабря.
Марина 18.08.2015 в 10:28 # Ответить
добавьте ремарку что фиксированные платежи, которые исчислены с суммы превышения (300 т.р.), нужно заплатить до 31 марта 2016 года.
Николай Николаев 20.07.2015 в 09:50 # Ответить
Я хочу производить детали для ремонта машин. Хочу работать по патентной системе. Поподает ли эта деятельность под патент если я укажу 50.30.2
Код ОКВЭД: 50.30.2
Раздел: Раздел G Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
Эта группировка включает:
— розничную торговлю автомобильными деталями, узлами и принадлежностями от своего имени (за собственный счет, без посредников)
Я могу производить детали или их совершествовать (изменять) и пользоваться при этом патентом?!
Надежда 11.09.2015 в 23:48 # Ответить
А если я ИП, но по возрасту пенсионер, должна ли я платить фиксированные платежи? Я же уже получаю пенсию?
Наталия 12.09.2015 в 12:51 # Ответить
Надежда, законодательство РФ не делает на этот счет исключений для пенсионеров. ИП обязан платить фиксированные платежи во внебюджетные фонды.
Елена 23.09.2015 в 21:15 # Ответить
я хочу заниматься скупкой золота и изготовлением ювелирных изделий. Под какую систему налогообложения это попадает?
Елена 23.09.2015 в 21:18 # Ответить
может ли розничная торговля детской обувью уменьшать ЕНВД
Татьяна 09.12.2015 в 13:39 # Ответить
фиксированный платеж частично был оплачен в январе последующего года и в декларации УСН была уменьшена налогооблагаемая база за этот год
Наталия 09.12.2015 в 13:42 # Ответить
Татьяна, а в чем вопрос?
Юлия 09.12.2015 в 13:56 # Ответить
Нужно ли ИП (деятельность в этом году не велась, сотрудники не числятся) платить взнос в ФСС? Или нужно только опалтить взносы в ФФОМС и ПФР ?
Наталия 09.12.2015 в 14:01 # Ответить
Юлия, при отсутствии наемных работников, ИП платит фиксированные взносы только в ПФР и ФФОМС, независимо от того была деятельность или нет. Отчетность, ИП без наемных в ПФР и ФФОМС не сдают.
Надежда 19.01.2016 в 15:36 # Ответить
КУДА платить ПФР и ФФОМС?
Если изменилась система администрирования взносов и все платежи в 2016 году переданы в ИФНС, КУДА платить эти взносы? Будут новые платежные реквизиты?

Фиксированные платежи ИП теперь в налоговую платить или в ПФР как прежде?
Наталия 19.01.2016 в 15:44 # Ответить
Надежда, добрый день.

Действительно, 15 января 2016 года президент РФ подписал Указ "О передаче администрирования всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти".

Но не торопитесь, платите как и раньше платили. Ведь в Указе сказано, что до 1 мая 2016 года должны быть внесены в Госдуму законопроекты во исполнения этого Указа. В случае принятия эти законопроекты должны стать Законами, и только тогда их нужно будет выполнять.
Наталия 27.01.2016 в 20:02 # Ответить
Надежда, добрый день. Система администрирования еще не изменилась, президент только дал указание работать над изменением. Платить взносы так же как и раньше в ПФР. КБК на уплату взносов:
фиксированные в ПФР 39210202140061100160
фиксированные в ФФОМС 39210202103081011160
фиксированные в ПФР с доходов свыше 300 тыс. 39210202140061200160.
Нина 19.01.2016 в 21:03 # Ответить
В 2015 году я платила взносы в ПФ и ФОМС поквартально (ИП без работников), но три раза заплатила, четвёртый платёж не успела. Теперь сомневаюсь, по каким КБК платить за четвёртый квартал и 1% взнос свыше 300000.
Наталия 20.01.2016 в 14:52 # Ответить
Нина, добрый день. Вы пропустили срок уплаты фиксированных взносов за четвертый квартал - до 31.12.2015.

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода - 1%) - КБК 392 1 02 02140 06 1200 160
Это Вы должны уплатить до 01.04.2016 года.

2. КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование в 2016 году, и в том числе для уплаты задолженности за 2013-2015 г.г.
3921 0202 1400 6110 0160
3921 0202 1400 6210 0160 пени
3921 0202 1400 6220 0160 проценты
3921 0202 1400 6300 0160 штрафы

3. КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2016 году, и в том числе для уплаты задолженности за 2012-2015 гг:

3921 0202 1030 8101 1160
3921 0202 1030 8201 1160 пени
3921 0202 1030 8301 1160 штрафы

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Звонок юристу


Москва и область:



+7 499 938 52 26



Санкт-Петербург и область:



+7 812 425 66 30 доб. 257



Регионы:



8 800 350 84 13 доб. 257



Популярные статьи

Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников ...

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 ...

Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно ...

Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 ...

Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется ...

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается ...

Где взять деньги

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте ...

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей