Главная → Налоги → Единый налоговый платеж для ИП и юридических лиц в 2022 году

Единый налоговый платеж для ИП и юридических лиц в 2022 году

Власти РФ продолжают модернизировать налоговое законодательство. В том числе, предпринимаются меры, направленные на упрощение порядка уплаты налогов и страховых взносов. Так, 29.11.2021 был издан закон № 379 ФЗ, а НК РФ пополнился статьей 45.2, которые вводят понятие Единого налогового платежа и порядок перечисления налогов с его помощью.

В этой статье рассмотрим, что представляет собой единый налоговый платеж для ИП и организаций в 2022 году, механизм его действия, порядок зачисления средств.

Что значит единый налоговый платеж для бизнеса?

Он представляет собой добровольный метод оплаты всех обязательных платежей в бюджет без уточнения следующих сведений:

вид платежа;
срок уплаты;
принадлежность платежа к определенному бюджету.

Ключевым словом тут является «добровольный». То есть субъект предпринимательской деятельности вправе самостоятельно решать, каким методом ему оплачивать налоги и сборы: посредством ЕНП или по общим правилам.

Напомним, единый налоговый платеж для физических лиц стал возможен с 1 января 2019 года. С того момента физлица вправе оплачивать все имущественные налоги (транспортный, земельный и прочие) единой суммой. С 01.01.2020 года к ЕНП для физ.лиц добавился и НДФЛ.

Что может быть оплачено посредством ЕНП?

Единый налоговый платеж в 2022 году производится в соответствии с механизмом, установленным новой статьей НК РФ 45.2. Закон о едином налоговом платеже для организаций и ИП № 379 ФЗ был издан 29.11.2021.

Юридически лица и ИП вправе оплачивать через ЕНП следующие обязательные платежи:

все виды налогов;
все виды страховых взносов;
авансовые платежи;
торговый сбор;
сбор за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
пени, проценты и штрафы.

Помимо этого, в рамках ЕНП могут быть аккумулированы переплаты и излишне взысканные обязательные платежи.

Стать плательщиком ЕНП могут как налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов, так и налоговые агенты. Произвести единый налоговый платеж за организацию или индивидуального предпринимателя может иное лицо.

Как стать плательщиком ЕНП?

Чтобы стать плательщиком единого налогового платежа необходимо осуществить два шага:

Произвести с ИФНС совместную сверку расчетов с бюджетом.
По результатам совместной сверки в случае, если разногласий выявлено не будет, необходимо подать заявление о применении ЕНП. Оно подается в ИФНС по месту регистрации юр.лица (месту жительства ИП) в электронной форме по ТКС.

Соответствующее заявление должно быть подано в срок с 1 по 30 апреля. При этом с момента совместной сверки должно пройти не более одного месяца.

Механизм единого налогового платежа предусматривает, что организации и индивидуальные предприниматели вправе применять его в период с 1 июля по 31 декабря 2022 года включительно. В случае успешного применения данного механизма, вероятно, он будет внедрен на постоянной основе.

Отчетность плательщиков ЕНП

Предприниматели и юридические лица, решившие применять ЕНП, обязаны направлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов. Такое уведомление должно быть подано не позже чем за 5 дней до установленного НК РФ срока уплаты соответствующего налога или страхового взноса.

Налоговые агенты по НДФЛ в дополнение к вышесказанному должны представлять уведомление о перечисленных ими суммах подоходного налога. Уведомление должно быть представлено в срок не позже 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Уплата единого налогового платежа

Уплата налогов единым налоговым платежом может быть произведена несколькими способами и признается выполненной в следующих случаях:

в момент предъявления в банк платежного поручения на перечисление на счет Федерального казначейства денежных средств в качестве ЕНП;
в момент внесения в банк, кассы МФЦ, почты, местной организации соответствующей суммы.

При этом ИФНС, согласно имеющимся у нее данных зачтет перечисленные денежные средства в качестве ЕНП самостоятельно. Поступившие денежные средства будут зачтены в следующей очередности:

В счет имеющейся недоимки.
В счет оплаты налогов, сборов, страховых взносов — с момента возникновения обязанности по их уплате.
В счет уплаты пеней, штрафов, процентов.

В случае если денежных средств недостаточно для исполнения всех обязанностей перед бюджетом, зачет будет произведен согласно указанной выше последовательности пропорционально суммам обязанностей.

В результате единый налоговый платеж для ИП и юридических лиц формирует единое сальдо расчетов с бюджетом. Иными словами, создается единый налоговый счет.

Денежные средства, перечисленные в качестве единого налогового платежа, но не зачтенные налоговым органом, могут быть возвращены на расчетный счет плательщика. Возврат производится на основании заявления в соответствии с п. 7-10 ст. 45.1 НК РФ. Денежные средства должны быть возвращены в срок до одного месяца.

Преимущества ЕНП

Единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП обладает следующими преимуществами:

удобные условия для уплаты обязательных платежей;
сокращение времени на оформление расчетных документов;
уменьшение издержек по выполнению расчетно-кассовых операций.

В свою очередь, механизм единого налогового платежа упрощает и сотрудникам налоговой службы контроль за уплатой налогов.

Тоже может быть полезно:

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму