Главная → Кадры → Может ли работник быть самозанятым?

Может ли работник быть самозанятым?

Согласно, Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция), далее в статье «Закон», самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль.

Платить налог на профессиональный доход вправе самозанятые физлица и ИП, которые зарегистрировались как плательщики этого налога. Перейти на спецрежим могут россияне и иностранные граждане из стран — участниц ЕАЭС Для этого нужно:

работать самостоятельно и не иметь в штате работников, которые оформлены по трудовому договору;
использовать виды деятельности, которые позволяют перейти на уплату налога на профессиональный доход;
получать годовой доход не больше 2,4 млн руб., лимит действует в течение 2019–2028 годов.

Плательщику налога на профессиональный доход необязательно вести бизнес одному. Нанимать работников по трудовому договору нельзя. Но при изготовлении продукции, выполнении работ и оказании услуг можно пользоваться услугами частных лиц – подрядчиков. В «Законе» нет запрета привлекать по договору подряда граждан, с которыми нет трудовых отношений. ФНС выпустила свое письмо от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632, в котором подтверждает отсутствие такого запрета.

Плательщики налога на профессиональный доход не ограничены в своих правах в части совмещения деятельности на этом спецрежиме с работой по найму. С зарплаты работодатель по основному месту работы самозанятого лица заплатит НДФЛ и страховые взносы. Таким образом работнику будет позволено использовать налоговый вычет и накапливать пенсионный стаж. Налогом на профессиональный доход будут облагаться доходы от переведенных на этот спецрежим видов деятельности и таким образом личная предпринимательская деятельность будет узаконена.

Учредители и участники организаций вправе зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональный доход. Но налогом на профессиональный доход можно облагать только доходы, которые не связаны с работой в качестве учредителя или участника.

До появления «Закона» граждане, решившие самостоятельно получать доход, обязаны были зарегистрировать ИП. В настоящее время это стало не обязательно. Достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.

Исключение – виды деятельности, вести которые федеральные законы разрешают физлицам только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п.6 ст.2 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Также регистрация в качестве ИП необходима при ведении лицензируемых видов деятельности ( например при выполнении массажа).

Может ли ИП стать самозанятым?

Любой предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 ст.5 п.4).При этом ликвидировать ИП не обязательно, оба статуса можно совмещать.

Однако, необходимо учитывать, что если ИП применяет спецрежим по какому-то виду деятельности, который не попадает под налог на профессиональный доход, он должен платить НДФЛ с доходов от этой деятельности. В этом случае самозанятость по всем доходам, включая доходы от личного имущества будет автоматически прекращена.

Если ИП применяет УСН, ЕСХН, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого он обязан направить в ИФНС уведомление о прекращении применения указанных спецрежимов. ИП, которые применяют ПСН, вправе встать на учет в качестве самозанятого либо после окончания действия патента, либо после уведомления им ИФНС о прекращении такой деятельности.

Бывший сотрудник – самозанятый

Закон не запрещает самозанятым заключать гражданско-правовые договоры с бывшими работодателями. Однако нужно учитывать ограничение. Если заказчик был работодателем для самозанятого менее двух лет назад, доход от такого договора не подпадает под льготный спецрежим, то есть не облагается налогом на профессиональный доход (пп.8 п.2 ст.6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В этом случае вместо налога на профессиональный доход действует другой порядок уплаты НДФЛ и взносов.

Действующий сотрудник – самозанятый

С гражданином можно заключить трудовой договор и гражданско-правовой договор как с самозанятым. В этой ситуации нужно разграничивать доходы от трудовой деятельности и доходы в качестве самозанятого.

С заработной платы по трудовому договору нельзя платить налог на профессиональный доход. Это ограничения прописано в «Законе». Если работник сдает своему работодателю в аренду автомобиль, то с этого дохода он может платить налог на профессиональный доход, при условии что зарегистрировался в качестве самозанятого. Данная операция не подпадает под ограничения. Закон не разрешает платить налог на профессиональный доход от передачи имущественных прав на недвижимое нежилое имущество. Автомобиль к нему не относится.

Полезный сервис

На сайте ФНС работает бесплатный сервис для проверки является ли гражданин самозанятым лицом. Для проверки статуса самозанятого гражданина введите только ИНН физлица или индивидуального предпринимателя и укажите дату, на которую нужно проверить статус.

Сервис будет полезен организациям, которые уже работают или планируют работать с самозанятыми гражданами. Проверка поможет правильно считать налоги и взносы по таким договорам.

Для проверки статуса запросите специальную справку у самозанятого. Справку он может сформировать в приложении «Мой налог».

С какими самозанятыми можно заключать договоры?

Возможность заключения договора с сотрудником – самозанятым зависит от того, кто является заказчиком, когда заключили договор, что именно будет делать самозанятый для заказчика.

Тоже может быть полезно:

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму