Новая форма РСВ 2022 года

Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2022 года и образец заполнения этого документа. 

Напомним, до 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП:

• на обязательное пенсионное страхование;
• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Форма РСВ: последние изменения в документе

Форма РСВ 2019 года утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/751 от 15.10.2020. В 2021 году произошли следующие изменения в форме РСВ, которые актуальны и в 2022 году.

Сроки сдачи РСВ в 2022 году

Независимо от формата подачи отчетности, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).

Сроки сдачи РСВ в 2022 году следующие:

• за 4 квартал 2021 года – до 31.01.2022;
• за 1 квартал 2022 года — 04.05.2022;
• за 2 квартал 2022 года (полугодие) — 01.08.2022;
• за 3 квартал 2022 года (девять месяцев)— 31.10.2022;
• за 4 квартал 2022 года (за 2022 год) — 31.01.2023.

Формат отчета РСВ 2022 года

В 2022 году разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 10 человек. Если численность сотрудников больше 10 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК с электронной подписью или в электронном виде на флешке.

От выбранного формата отчета РСВ 2022 года зависит дальнейший алгоритм:

• если РСВ сдавали в электронном виде по ТСК, то не позже суток, после отправленного отчета должно прийти уведомление о приеме или отказе в приеме. Если получен отказ в приеме, то необходимо в течение пяти рабочих дней исправить и отправить новый расчет;
• если расчет сделан и предоставлен на бумаге, то инспекторы уведомят страхователя об ошибках в течение 10 рабочих дней после того дня, как они получили расчет. Исправить РСВ нужно максимум за 10 рабочих дней с даты, когда вам направили уведомление.

Кто и куда сдает расчет?

Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации. 

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.

Нулевой отчет при отсутствии деятельности

Если предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.

Структура и правила заполнения документа

Форма РСВ за 2021 год состоит из титульного листа и 3 разделов:

1. РАЗДЕЛ 1 – сводные данные по страховым взносам и 9 приложений.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ и 1 приложение.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.

Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.

ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.

Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.

Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.

Приложения 5; 6; 7; к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.

Приложение 8 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.

Приложение 9 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.

Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.

Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.

Правила заполнения документа следующие:

1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.

2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».

3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток.

4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.

5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.

6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).

7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.

8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.

10. При наличии печати она ставится на титульном листе.

Порядок заполнения РСВ за 2021 год

РАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством.

По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. После ОКТМО укажите КБК по видам страховых взносов и суммы взносов по каждому КБК, которые начислили к уплате в бюджет. Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1.

Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2021 года, последовательно заполняются строки от 010 до 093. При этом взносы на обязательное пенсионное страхование указываются по строке 030, она  заполняется нарастающим итогом с начала 2021 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов – обязательное медицинское страхование (строки 050-053); обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам ( строки 070-073); дополнительное социальное обеспечение (строки 090=093).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1

Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. Коды выбирайте из приложения 5 к Порядку, утвержденном приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. От кода тарифа зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.

Когда используете дополнительные коды тарифов, в строке 001 укажите:

• код «20», если работодатель –  субъект МСП, который применяет пониженный тариф 15 процентов;
• код «22», если работодатель проектирует и разрабатывает электронные базы данных и электронную продукцию.

Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.

В начале укажите признак выплат:

«1» – если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;

«2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

С 2021 года для всех признак выплат «1».

Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.

В приложениях 3 и 4 ничего отражать не нужно. В этих приложениях показывали суммы пособий, которые начислили сотруднику за счет средств ФСС или за счет федерального бюджета. Заполнять данные приложения не нужно, даже если организация выплачивала пособие на погребение и средний заработок за дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом (п.2.5 Порядка, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470).

Изменения в форме РСВ 2022 года

За 2021 год Форма расчета утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 и обновлена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. По этой форме будем отчитываться за полный 2021 год. Начиная с 1 квартала 2022 года форма отчетности поменяется согласно Приказа ФНС от 06.10.21 № ЕД-7-11/875@.

Что изменилось в форме РСВ для сдачи за 2021 год

1. На титульном листе появилась строка – Сведения о среднесписочной численности. Одновременно с этим с 2021 года отменен отдельный отчет о среднесписочной численности, который сдавали ежегодно все работодатели в срок до 20 января года, следующего за отчетным годом.
Основание изменений: Закон № 5-ФЗ от 28.01.2020 п.3.11 приложения 3, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

2. Дополнены коды тарифов:

• код тарифа плательщика «20» и коды категорий застрахованного лица
• «МС», «ВЖМС», «ВПМС» – для субъектов МСП. Данным плательщикам ввели пониженные тарифы взносов в отношении выплат физлицу сверх МРОТ. В связи с чем данные коды применяются уже с I полугодия 2020 года;
• код тарифа плательщика «21» и коды категорий застрахованного лица «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» – для отдельных страхователей, которым установили нулевой тариф взносов за II квартал 2020 года в связи с коронавирусом.

Основание изменений: Закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ

Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ

П. 8, 10.1, 10.2, 10.3 приложения 3, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/75.

3. Изменили штрих коды некоторых страниц расчета.

Основание изменений: П. 1.1.2 приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

4. Утвержден новый формат представления расчета в электронной форме.

Основание изменений: Приложение 4, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Что изменилось в форме РСВ за 1 квартал 2021 года

1. С 1 января 2021 года установлены пониженные тарифы для разработчиков электроники, программ и баз данных. Для отражения подтверждения наличия оснований применения пониженного тарифа добавлено новое приложение 5.1.

Основание: Закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

2. Ввели новый код тарифа – «22». Его будут применять разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.

2.1. Также установили для данных плательщиков коды категорий застрахованных лиц.

2.2. ЭКБ – физические лица, с вознаграждений которым исчисляют взносы согласно Закону от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

2.3. ВЖЭК – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы, по которым также применяется тариф для IT- сферы.

2.4. ВПЭК – иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, с чьего вознаграждения также начисляют страховые взносы по Закону от 31.07.2020 № 265-ФЗ. Исключение – высококвалифицированные специалисты.

Основание: Закон № 265-ФЗ от 31.07.2020. П8,10.1,10.2,10.3, утв.приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Приведем примеры ситуаций, по которым чаще всего возникают вопросы при заполнении РСВ.

В приложениях 1 и 2 к разделу 1 РСВ нужно указывать как количество застрахованных лиц, так и численность сотрудников, с выплат которым начисляете страховые взносы. Эти показатели будут одинаковыми, если выплаты всем застрахованным лицам облагаете взносами. Но в некоторых случаях строки с этими показателями заполняются по-иному.

Включать в количество застрахованных лиц необходимо:

• высококвалифицированных специалистов из стран ЕАЭС, временно пребывающих на территории РФ;
• работников, при наличии заключенного гражданско-правового договора, даже при отсутствии выплат по этому договору. В приложение 2 к разделу 1 такого сотрудника учитывать не надо, так как работодатель не перечисляет за него социальные взносы;
• директора – единственный учредитель, даже если он не получает заработную плату;
• членов совета директоров, если в пользу такого человека выплачивали вознаграждение, которое облагается взносами;
• сотрудника, который работает по трудовому договору и весь последний квартал получал пособия, которые не облагают взносами;
• сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске;
• сотрудника, который работает по трудовому договору и весь последний квартал был в отпуске за свой счет;
• сотрудник, уволившийся в прошлом квартале, отражается только по строке в начале расчетного периода.

Что изменится в форме РСВ для сдачи отчета за 1 квартал 2022 года

В новой форме расчета изменили титульный лист, раздел 1 и приложения к нему. Из общих изменений – иная нумерация страниц в расчете. На титульном листе убрали строку «Код по ОКВЭД».

В связи с переходом на прямые выплаты пособий:

• из раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» формы РСВ исключили строки 120–123, в которых указывались суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над начисленными страховыми взносами на ОСС на случай болезни и в связи с материнством;
• приложения 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» исключили поле 090, где указывалась сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.
• убрали полностью из формы:
• приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ»;
• приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета»;
• приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Скачать бланк формы РСВ 2022 года 

Бланк РСВ 2021 года для заполнения отчетности за 2021 год доступен по следующей кнопке:

Обновлено 20.12.2021

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии