Декларация 3-НДФЛ 2021 года за 2020 год

В налоговое законодательство в последние годы было внесено несколько корректировок. Изменения были внесены и в такую форму отчетности физических лиц, как декларация 3-НДФЛ 2021 года. Напомним, ее заполняют те налогоплательщики, что имеют право на налоговые вычеты по итогам 2020 года (и) или получили доход в 2020 году от продажи имущества. Посмотрим, каковы эти нововведения и как они отражены в содержании данной справки.

В нижней части страницы можно бесплатно скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год и образец заполнения этого документа. Также вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе "Декларация". Скачать ее, а также ознакомиться с инструкцией по использованию можно тут.

Декларация по форме 3-НДФЛ в 2021 году: кто сдает

Изначально формат действовавшей до сегодняшнего дня справки 3-НДФЛ был утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Ежегодно форма 3-НДФЛ обновляется с учетом изменений в законодательстве. Для НДФЛ-3 за 2018 год, форма бланка была утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@. Для отчета в 2021 году о доходах и расходах полученных в 2020 году ФНС утвердил своим приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ новую форму 3-НДФЛ. Чтобы, отчитаться о доходах за 2020 год в 2021 году, необходимо применять форму 3 НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Это документ, фиксирующий доходы и расходы физических лиц за отчетный год. Заполняется декларация от руки, либо на компьютере. В последнем случае можно воспользоваться существующими образцами бланков или программой «Декларация за 2020 год».

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2020 год доступна для скачивания в конце статьи.

Декларация по форме 3-НДФЛ 2021 года обязательна для тех, кто сам вычисляет и выплачивает подоходный налог от своей деятельности, а это:

• ИП, работающие с использованием основного налогового режима;
• нотариусы, юристы, адвокаты и иные лица, осуществляющие частную практику;
• физические лица (не ИП), получившие доход от продажи имущества либо выигрыша в конкурсе, лотерее;
• физлица, имеющие право на получение социального или имущественного вычета;
• налоговые резиденты, имевшие доход за пределами РФ;
• физические лица, получающие доходы за пределами РФ. Исключения из этой группы лиц составляют российские военнослужащие;
• физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
• физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;
• физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества. В данном случае лица или организации, выплатившие доход, не являются налоговыми агентами и не удерживают и не перечисляют в бюджет с начисленных доходов налог на доходы.

А также физические лица, в зависимости от доходов, которые они получили от продажи имущества, которое принадлежало им на праве собственности, кроме случаев, описанных в п.17.1 ст.217 НК РФ. К этим случаям относятся: 

• если недвижимое имущество, приобретенное до 2016 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
• если недвижимое имущество, приобретенное после 2017 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него;
• если иное имущество, кроме недвижимого было продано в срок, превышающий три года и более. К этой категории имущества относятся проданные автомобили.

Новую декларацию 3-НДФЛ 2021 года не нужно оформлять тем, кто работает по найму, за них отчитывается налоговый агент — работодатель.

Какие были изменения декларации 3-НДФЛ 2020 года?

Обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569@.

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года для отражения доходов, полученных в 2018 году:

Во-первых, в декларации 3-НДФЛ 2019 года произведена замена штрих-кодов страниц. Количество листов в новой декларации уменьшено до 13-ти, предыдущая декларация формировалась на 20–ти листах. Структура декларации 3 -ДФЛ 2019 теперь выглядит следующим образом:

1. Титульный лист
2. Два раздела
3. Восемь приложения
4. Два расчета к приложениям №1 и №5.

Также поменялось буквенное обозначение листов на цифровое. Например, ранее «Лист А. Доходы от источников в РФ», теперь «Приложение 1. Доходы от источников РФ». Смысловое значение измененной структуры декларации 3 НДФЛ осталось прежним.

Помимо вышеперечисленных изменений, состав некоторых листов, в которых отражаются расчеты доходов и налоговых вычетов, также выглядит по-новому. Например, расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов надо будет отражать в одном приложении (№5). 

Изменение в декларации за 2019 год для сдачи в 2020 году

• скорректированы штрих коды;
• приведены в соответствие с НК РФ поля 071-073 приложения 2, в которых отражаются доходы по КИК, освобожденные от НДФЛ;
• при расчете стандартного вычета отдельной строкой будет указываться сумма, уплаченная за лекарство;
• при отражении имущественного вычета по расходам на приобретение имущества нужно указать код «1», если речь идет о затратах на строительство, и код «2», если расходы произведены на покупку жилья;
• номер корректировки по уточненной декларации не заполняется, если первичный отчет не был принят;
• добавились 7 кодов новых видов доходов, в т.ч. коды «11» и «12» - доходы от продажи иной недвижимости, исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7, соответственно, а также код «13» - доход от продажи транспортных средств.

Изменения в декларации за 2020 год для сдачи в 2021 году

Новая форма, утвержденная приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615, размещена в конце статьи.

В декларацию 3-НДФЛ за 2020 год включили заявление о зачете (возврате) налога. Также добавили новое приложение для расчета авансовых платежей ИП, уточнили строки для кадастровой стоимости недвижимости. Изменили штрихкоды всех листов декларации.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Те граждане, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход, должны подать новую форму декларации 3-НДФЛ за 2020 год до 30 апреля. В 2020 году эта дата выпадает на рабочий день пятница, поэтому переноса даты не будет. Декларация предоставляется в ИФНС по месту постоянной регистрации или в МФЦ. При этом не важно, в какой ИФНС ИП состоял на учете в 2020 году.

Если ИП прекращает деятельность в качестве предпринимателя до окончания года, декларацию следует сдать не позже пяти дней с даты регистрации в ЕГРИП, о прекращении деятельности (п. 3 ст. 229 НК, письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114).

При нарушении данного срока налоговый орган вправе наложить на нерадивого налогоплательщика штраф в 1000 рублей.

Если гражданин составляет декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно ради получения налоговых вычетов, а не в качестве декларирования доходов, то сроки не имеют значения. Можно истребовать свой вычет в любое время года, идущего за отчетным. Это правило действует в отношении имущественных вычетов. 

Но здесь имеется один нюанс: например, когда лицо купило недвижимость, возместить можно только налог за последние три года. Например, недвижимость куплена в 2016 году. Если обратиться за возвратом средств в 2021 году, то средства возместят только за период 2018, 2019 и 2020 годов. Остаток с 2016 года и за 2017 года будет перенесен на следующие за 2020 годом. Если было оплачено лечение, обучение детей и прочее, то приобретается право на социальные вычеты в течение 3-х лет, после понесенных затрат.

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год. Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2020 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в ФНС

При необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ можно выбрать один из следующих вариантов:

• лично сдать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС;
• направить декларацию 3-НДФЛ почтовым отправлением - письмом с описью вложения;
• сдать декларацию 3-НДФЛ через своего представителя, оформив на него доверенность, заверенную нотариально;
• сдать декларацию 3-НДФЛ, используя «личный кабинет налогоплательщика», находящийся на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо получить электронную подпись.

Изменения НК РФ 2021 года в части исчисления и уплаты НДФЛ

Как сказано выше, регулярное внесение поправок в налоговое законодательство приводит к ежегодному изменению формы 3-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год

По кнопкам ниже можно будет сказать бланк декларации 3-НДФЛ 2021 года и приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615,в котором прописаны правила ее заполнения и указаны все необходимые коды.

Последняя редакция страницы 23.02.2021

Тоже может быть полезно:

Комментарии

Татьяна 17.02.2017 в 15:45 # Ответить

Порядок заполнения 3-НДФЛ за 2016г.

Считаю, что указан устаревший Порядок заполнения формы 3-НДФЛ Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@, а должно быть Приложение №2 от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. И внимательно почитайте этот Порядок. В частности:"1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк."

ostapx1 21.03.2017 в 18:15 # Ответить

Спасибо. Да, по ошибке был загружен старый порядок. После Вашего сообщения обновили.

22.09.2017 в 15:06 # Ответить

прошу сообщить порядок заполнения

ostapx1 22.09.2017 в 15:08 # Ответить

Здравствуйте. Порядок заполнения размещен выше и доступен для скачивания.

06.12.2017 в 21:51 # Ответить

Здравствуйте! Дается ссылка для скачивания 3-НДФЛ за 2017 год, а фактически скачивается форма 3-НДФЛ за 2016 год. Добавьте, пожалуйста, форму за 2017 г., которую будем сдавать в 2018 году. Спасибо.

ostapx1 07.12.2017 в 13:40 # Ответить

Здравствуйте. Эта форма обноляется ежегодно в январе. Как только она будет утверждена, мы сразу разместим ее на этой странице.

03.01.2018 в 11:20 # Ответить

3НДФЛ

ПОВТОРНО! Друзья, добрый день! При скачивании 3НДФЛ за 2017 год по приведенной ссылке фактически скачивается форма 3-НДФЛ за 2016 год. Добавьте, пожалуйста, форму за 2017 г., которую будем сдавать в 2018 году. Спасибо!!

ostapx1 10.01.2018 в 15:41 # Ответить

Добрый день. Новая форма 3-НДФЛ утверждается ежегодно. Однако, как и в прошлом году, ФНС опаздала с принятием этой формы, в связи с чем и сама новая форма за 2017 год, хотя и принята, но еще не действительна.

Приказ № ММВ-7-11/822, которым обновлена форма 3-НДФЛ, только 15 декабря 2017 года зарегистрирован в Минюсте.

Согласно законодательству, он вступит в силу только через два месяца после регистрации. Следовательно, новая форма будет доступна не раньше 15 февраля. Как только она вступит в силу, она будет загружена на эту страницу.

10.01.2018 в 12:16 # Ответить

форма 3-НДФЛ за 2017 год

Здравствуйте, форму 3-ндфл не обновили еще? Ссылка для скачивания до сих пор выдает форму 2016 года

21.01.2018 в 20:12 # Ответить

форма з-НДФЛ за 2017 г.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можно ли сдать декларацию на старом бланке до 18.02.18г? Т.е. планирую сдать в январе 2018 г.

ostapx1 21.01.2018 в 22:01 # Ответить

Добрый вечер. Согласно Приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@, за 2017 год необходимо предоставлять декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по новой форме утвержденной этим приказом.

Вот, что сказано в п.2 Приказа «Настоящий приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования». Следовательно, за 2017 год подавать 3-НДФЛ на бланке, действующем в 2017 году, нельзя.

ОтменитьДобавить комментарий

Код:

Отправить

Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.