Главная → Бухгалтерия → Кассовая дисциплина ИП в 2021 году

Кассовая дисциплина ИП в 2021 году

Кассовая дисциплина в 2019 году Каждому индивидуальному предпринимателю, деятельность которого связана с ведением кассовых операций, очень важно знать, как действовать в соответствии с действующим законодательством. Нарушения кассовой дисциплины грозят ИП штрафами. Постараемся разобраться в основных моментах, касающихся соблюдения кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей.

Указ Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (Указание № 3210-У) регламентирует порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями. Согласно этому указу, для двух категорий налогоплательщиков предусмотрены некоторые послабления.

В 2021 году субъекты малого бизнеса могут вести упрощенный кассовый порядок, который допускает отсутствие кассового лимита (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Таким образом, малые предприятия имеют право накапливать в кассе сколько угодно денежных средств (лимит на их количество не установлен). Нужно отметить, что в целях безопасности все же лучше сдавать деньги в банк.

Во всех остальных случаях представители малого бизнеса должны следовать установленному порядку ведения кассовых операций.

Кассовая дисциплина в 2021 году позволяет ИП не выписывать расходный кассовый ордер (при выдаче наличных денежных средств из кассы) и приходный кассовый ордер — при приеме наличных денег. В абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У говорится о том, что предприниматели могут не вести кассовую книгу.

Обратите внимание, что отказ от выписки расходно-кассовых ордеров (РКО) и приходных кассовых ордеров (ПКО) может усложнить контроль над деятельностью сотрудников, принимающих денежные средства. То есть подтверждения о получении сотрудником денег не будет.

Если у ИП нет наемных работников, а денежные потоки поступают к предпринимателю напрямую, то отказаться от РКО и ПКО вполне целесообразно.

Поступление выручки ИП могут подтвердить кассовые чеки (выданные покупателям), отчеты о закрытии смены, а также бланки строгой отчетности (БСО).

Выдача заработной платы будет фиксироваться в соответствующей платежной ведомости.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, фиксируют все операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Согласно п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, составление РКО и ПКО для заполнения КУДиР для ИП не является обязательным.

В случае если предприниматель на УСН взял денежные средства из кассы на личные цели, отражать эту операцию в Книге учета доходов и расходов не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).

В целом во всех остальных случаях ИП должен следовать тому порядку кассовых операций, который предусмотрен законодательством.

Исправление ошибок в документах (по учету кассовых операций) в 2021 году

Индивидуальный предприниматель может исправлять ошибки во всех документах, касающихся учета кассовых операций, кроме расходных и приходных кассовых ордеров (абз. 2 подп. 4.7 п. 4 Указания № 3210-У).

Для исправления ошибок в документах нужно зачеркнуть неправильные данные и указать правильную информацию с датой исправления. Все сделанные исправления заверяются подписью работника, занимавшегося оформлением документа. После этого приводится расшифровка исправления.

Расходование наличной выручки ИП в 2021 году

Кассовая дисциплина в 2021 году позволяет ИП расходовать выручку из кассы только на определенные цели. К примеру, нельзя тратить кассовую выручку на:

выдачу и возврат займов и оплату процентов по ним;
операции с ценными бумагами;
оплату аренды недвижимости;
организацию (проведение) азартных игр.

В Указании № 3073-У Банка России говорится о том, что для целей, перечисленных выше, сначала нужно внести наличные деньги на расчетный счет ИП, а затем снять наличные с расчетного счета (можно использовать банковскую карту оформленную на физ.лицо, а не на ИП).

Денежные средства, которые предприниматель снимает со своего расчетного счета и внесенные в кассу в его налоговом учете не отражаются (письмо Минфина России от 08.07.2009 № 03-11-09/241).

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) для ИП в 2021 году

1. ИП, оказывающие услуги населению

ИП, занимающиеся оказанием услуги населению, до 1 июля 2019 года могли не применять контрольно-кассовую технику (ККТ), если они выдавали бланки строгой отчетности (БСО) и применяли ЕНВД или ПСН. Но и для ЕНВД и ПСН существовали ограничения. До 1 июля 2019 освобождение от обязательного применения ККТ получили ИП, применявшие ЕНВД и ПСН, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли и общепита и не имеющие наемных работников.

Также в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень видов услуг, при оказании которых, работая на любой системе налогообложения, можно не применять онлайн-ККТ.

Бланки строгой отчетности должны быть изготовлены типографским способом или сделаны при помощи автоматизированных систем (например, при помощи компьютера).

К бланкам, сформированным при помощи автоматизированных систем, предъявляются более строгие требования.

Типографские БСО могут иметь произвольную форму. Бланк строгой отчетности может быть разработан руководителем организации и утвержден его приказом.

В 2016 году был принят Закон № 290-ФЗ от 03.07.2016, которым в Закон о контрольно кассовой технике № 54-ФЗ от 22.05.2003 были внесены серьезные изменения. Первоначально Законом было определено, что с 01.07.2018 года ИП, работающие на ПСН и ЕНВД, , обязаны будут выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По своей сути это разновидность кассового аппарата, к тому же оснащенного фискальным регистратором для передачи данных в ФНС.

Но Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 1.07.2019 года ККТ можно было не применять:

плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности вместо кассовых чеков.

2. ИП, не оказывающие услуг населению

По общим правилам в 2020 году, предприниматели, не оказывающие услуг населению, должны применять ККТ. То есть для ИП на УСН, которые занимаются торговлей, применять кассовый аппарат необходимо.

Осталось несколько категорий ИП , которые освобождены от применения ККТ до 1 июля 2021 года:

1. ИП без наемных работников при расчетах за:

выполненные работы;
оказанные услуги;
реализованные товары собственного производства.

Однако, если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он должен зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора (Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

ИП, освобожденным от применения онлайн ККТ, достаточно выдавать квитанции — документы, которые являются подтверждением приема наличных денежных средств.

Пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ установлена информация, которая должна содержаться в документах, подтверждающих прием денежных средств:

наименование и порядковый номер документа;
дата выдачи;
ФИО ИП;
ИНН;
наименование услуг (товаров, работ) с указанием их количества;
сумма к оплате в рублях;
ФИО, должность и подпись лица, выдавшего документ.
Все обязательные реквизиты смотрите в п.1 ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

С 1 июля 2021 года применять ККТ должны будут все ИП, кроме тех категорий ИП, которые перечислены в параграфе 3, данной статьи.

Требования к ККТ при расчетах в 2021 году:

Использовать ККТ можно только ту, которая:

есть в реестре;
зарегистрирована в налоговой инспекции;
соответствует техническим характеристикам, указанным в статье 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
оборудована фискальным накопителем.

Если ИП торгует маркированным товаром, то необходимо использовать ККТ , которая оборудована специальным фискальным накопителем, формировать запросы о коде маркировки, уведомление о реализации маркированного товара, принимать от оператора системы маркировки ответы на запросы и квитанции на уведомление в зашифрованном виде (п. 6.1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Компании и ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и те, кто оказывает услуги, должны использовать только фискальный накопитель сроком не менее 36 месяцев.

3. ИП, осуществляющие специфичные виды деятельности

В пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ перечислены специфические виды деятельности ИП. В отношении этих видов деятельности в 2020 году применять кассовый аппарат не нужно:

торговля из цистерн (пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами);
торговля на рынках (ярмарках, в выставочных комплексах);
торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив (в киосках);
продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках. Доля газет и журналов в продажах больше 50 процентов товарооборота. Ассортимент сопутствующих товаров должен быть утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ;
прием утильсырья и стеклопосуды от населения (кроме металлолома);
вспашка огородов и распиловка дров;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов
разносная торговля вне стационарной торговой сети. К этому пункту не относится торговля технически сложных товаров и продуктов, требующих определенных условий хранения и продажи, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Включая торговлю в вагонах поездов и на борту самолетов;
торговля с помощью торговых автоматов;
продажа в сельских населенных пунктах лекарственных препаратов через: аптечные организации, расположенные в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах; обособленные подразделения медицинских организаций, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. К таким подразделениям могут относиться амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики. При условии, что в данной местности нет аптечных организаций;
продажа предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний;
в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей;
реализация индивидуальными предпринимателями с рук или лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров. Освобождение не действует при продаже указанных входных билетов и абонементов через интернет или с использованием сетей связи;
оплата через механические торговые автоматы, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты.

Отметим, что в действующем законодательстве ничего не упоминается о том, какие документы нужно выдавать покупателям предпринимателю, который занимается специфическими видами деятельности. Получается, что в данной ситуации покупателю никакие документы не выдаются.

4. ИП, осуществляющие свою деятельность в отдаленной (труднодоступной) местности

Предприниматели, которые работают в отдаленной (труднодоступной) местности, могут не применять ККТ в 2021 году и не выдавать покупателю каких-либо документов (вместо чеков).

Субъекты РФ самостоятельно утверждают перечень таких мест. Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, к отдаленным и труднодоступным местностям не относятся города, а также районные центры и поселки городского типа.

Лимиты расчетов наличными в 2021 году

Несмотря на то, что предельный лимит денежных средств, находящихся в кассе ИП может не устанавливать, существует лимит для расчета наличными средствами между ИП и ООО или между двумя ИП. В 2020 году предельная сумма для расчета наличными по одному договору не может превышать 100 000 рублей. Причем для этого ограничения не установлен промежуток времени между первым и последующими расчетами по одному договору. Важно, чтобы сумма, обозначенная для расчета наличными по одному договору, не превышала 100 000 рублей.

Этот лимит не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды, также на расчеты ИП с физлицами.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 26.02.2021

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

все рассказали, кроме того, что мне нужно было - могу ли я работать без кассы, если я ИП на УСН и предоставляю услуги организациям (ООО) за наличный расчет, стоимость услуг в пределах одного договора не превышает 100 т.р.

Наталия 22.12.2015 в 10:43 # Ответить

Андрей, добрый день. Если Вы предоставляете услуги ООО, независимо от суммы договора, Вы должны применять кассовый аппарат или получать расчет по безналу.

Света 04.04.2016 в 12:29 # Ответить

Очень хорошо все разъяснено.Спасибо .

Людмила 07.07.2016 в 14:45 # Ответить

Я. ИП применяла ККМ и расчетный счет, т.к. оказывала услуги населению. В 2014 году деятельность закрыла. Сдала в аренду помещение юридическому лицу. Часть денег за аренду получила на счетный счет, а 90 000 руб. в кассу. Оформила ПКО, добавила свои сбережения, оформила РКО, всю наличку отнесла в банк и заплатила налоги за 2014 год по сроку. И в мае 2015г. закрыла расчетный счет. УСН продекларировала с арендной платы, налоговая предлагает заплатить со всей суммы внесенной на расчетный счет. Я, знаю, что должна была выбить чек, но ККМ к тому времени сняла с учета, что делать?

Наталия 07.07.2016 в 20:12 # Ответить

Людмила, если Вы работали на УСН доходы, то все денежные средства , поступающие в кассу или на расчетный счет, это Ваши доходы, а следовательно база для начисления налога. Исключение составляют денежные средства внесенные самим ИП. Но тогда они должны были быть внесены с формулировкой "личные денежные средства". Как Вы добавляли свои сбережения? Если не в общей сумме, а отдельно от себя, то Вы можете доказать налоговой, что это не Ваш доход и поэтому с этой суммы налог начисляться не должен. Может Вам обратиться к бывшему арендатору для подтверждения суммы , которую он Вам оплатил и написать объяснительную в налоговую.

Наталья 12.12.2016 в 17:37 # Ответить

Каким документом подтвердить наличную выручку ИП на патенте

Каким первичным документом в книге учета доходов ИП на патенте (розничная торговля) может подтвердить свою розничную выручку если у него нет ни ККТ, ни чекопечатной машины, он не оформляет кассовые документы: кассовую книгу, ПКО, РКО (упрощенный порядок ведения кассы), никаких товароучетных программ на компьютере у него также не установлено?

Наталия 12.12.2016 в 18:01 # Ответить

Наталья, добрый вечер. Первичным документом в КУДиР ИП на патенте (розничная торговля) является
товарный чек, квитанция или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

(Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003)

Наталья 12.12.2016 в 22:32 # Ответить

Добрый вечер!
Но ведь товарные чеки на ПСН выдаются только при наличии требования покупателя. За весь день иногда только 1-2 покупателя требуют товарные чеки, а бывает вообще никто не просит. Вот и выход , что у ИП не будет никакого документа для фиксации розничной выручки за день. Поэтому и возник вопрос, а какой же первичный документ указывать в Книге учета доходов при ПСН ?

Наталия 13.12.2016 в 08:39 # Ответить

Наталья, добрый день. Товарные чеки выдаются по требованию покупателя, но выписываются на каждого покупателя.

Рита 19.12.2016 в 16:20 # Ответить

Я, ИП веду розничную торговлю, нахожусь на УСН и ЕНВД. Нужно вести кассовую книгу и ПРО, РКО ?

Наталия 19.12.2016 в 18:49 # Ответить

Рита, добрый вечер. С июня 2014 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, освобождены от обязательного ведения кассовой книги, ПРО и РКО. Основание:
Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У.

Алексей 28.02.2017 в 18:38 # Ответить

ИП. Частнопрактикующий врач. 5-6 пациентов в день. Не поток, прямо скажем. Сейчас применяют БСО. Что дальше? Где эти автоматизированные системы для бсо? Они будут ещё дороже, чем кассы?

20.04.2018 в 15:30 # Ответить

Добрый день. Пожалуй, лучше сразу покупать онлайн-кассу и получить 18 000 рублей вычета.

05.02.2018 в 10:12 # Ответить

Добрый день! я ИП на патенте, оказал услуги другому ИП (монтаж оборудования), наемных нет. Могу выдать ПКО при приеме наличной оплаты? сумма до 100 т.р.

20.04.2018 в 15:23 # Ответить

Добрый день. Вы должны выдать при приеме денег, за оказанные услуги не ПКО (приходный кассовый ордер), а БСО (бланк строгой отчетности). Приходный кассовый ордер не соответствует требованиям предъявляемым к БСО. А согласно Закона 54 ФЗ п.2 ИП и организации могут могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

04.04.2018 в 20:19 # Ответить

Подскажите пожалуйста, если я ИП и принимаю оплату только по безналу, могу ли я оплачивать покупку сырья наличкой?

20.04.2018 в 15:17 # Ответить

Добрый день. Никаких ограничений для ИП при оплате сырья, товаров и т.п. наличными нет. Если при Вашей системе налогообложения необходим учет расходов, то в этом случае у продавца необходимо получить кассовый чек.

Ольга 12.09.2019 в 22:52 # Ответить

Здравствуйте, открыла ИП Доходы*6%, без работников. Оказываю услуги, поэтому онлайн кассу не покупала и не регистрировала, выписываю БДО. Нужно ли мне вести КУДИР?

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму