Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Страховые взносы ИП за работников в 2016-2017 году

Расчет и оплата взносов ИП за работнмковИндивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам). Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:

  • в ПФР (на обязательное пенсионное страхование);
  • в ФФОМС (на обязательное медицинское страхование);
  • в ФСС (на обязательное социальное страхование).

В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2016-2017 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают ИП-работодатели в данные фонды.

Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров гражданско-правового характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.

icon

Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ФЗ № 212, статья 9).

Обязательным для всех ИП является:

  • постановка на учет в ПФР и ФСС в качестве работодателя;
  • кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».

Взносы, которые платит ИП за работников в 2016-2017 году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2016-2017 году следующие:

  • ПФР — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы - 10%;
  • ФСС — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
  • ФФОМС — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

В 2015 году произошло изменение лимитов для начисления взносов в фонды:

  • в ПФР — 711 000 рублей (при превышении лимита взносы уплачиваются по ставке в 10%);
  • в ФСС — 670 000 рублей (при превышении лимита взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС — предельная величина была отменена.

Измененились лимиты для начисления взносов в фонды и в 2016 году:

  • в ПФР — 796 000 рублей (при превышении лимита взносы уплачиваются по ставке в 10%);
  • в ФСС — на страхование в связи с материнством 718 000 рублей (при превышении лимита взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС — предельная величина была отменена.

Лимиты для начисления взносов в фонды в 2017 году:

  • в ПФР - 876 000 рублей (при превышении лимита взносы уплачиваются по ставке в 10%);
  • в ФСС – 755 000 рублей на страхование в связи с материнством (при превышении лимита взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС — предельная величина отменена.

Страховые взносы ИП за работников в 2016-2017 году в ПФР, ФСС и ФФОМС ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Оплата взносов и сдача отчетности в ПФР

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов в ПФР между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2015 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы в ПФР платежным поручением, в котором указывают КБК 392 102 02010 06 1000 160.

В 2016 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы в ФФОМС, в котором указывают тот же КБК, что и в 2015 году:

КБК 392 102 021 01 08 10111 60.

В 2016 году сумма фиксированных взносов ИП за себя составит за 12 месяцев календарного года:

ПФР 6204 X 26% X 12= 19356,48

ФФОМС 6204 X 5,1% X 12 = 3796,85

Так же остается в 2016 году дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. Этот взнос не может быть более 154 851,84 рублей.

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2016 году:

КБК 392 102 02140 06 1200 160

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской  Федерации  на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):

КБК 392 102 02010 061200 160

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2016 г.г.:

КБК 392 1 02 02103 08 1011 160

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2016-2017 годов), при перечислении страховых взносов в ПФР, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

В 2016 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

  • ежеквартально в Пенсионный фонд в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС (форма РСВ-1);
  • ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
  • ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (форма 4-ФСС).

В 2016 году в электронной форме отчетность в ПФР подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца следующего квартала. При численности работников более 25 человек отчет необходимо сдавать только в электронном виде.

Изменения в уплате страховых взносов ИП за работников в 2017 году

С 1 января 2017 года функции налогового администрирования страховых взносов будут возложены на ФНС. В связи с этим изменится порядок контроля по уплате страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

На налоговую инспекцию в 2017 году будет возложена обязанность:

  • контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ;
  • взыскивать задолженность по страховым взносам, включая возникшую до 1 января 2017 года;
  • принимать Расчеты по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года.

За ФСС в 2017 году в части взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством останется обязанность:

  • принимать расчеты по страховым взносам за 2010-2016 гг. 
  • проводить контрольные мероприятия по страховым взносам за 2010-2016 гг. 
  • принимать решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010-2016 гг.
  • проводить проверку расходов по больничным листам и материнству и возмещение расходов по социальному страхованию.

Взносы на травматизм останутся в администрировании в ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году останутся прежними, как и в 2016 году - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2017 году надо будет в налоговую, а не в ПФР или ФСС.

С 2017 года ИП работодатель должен будет сдавать отчеты об уплаченных взносах в ФНС.

Это касается только взносов уплаченных с зарплаты, полученной в 2017 году. За 2016 год отчеты сдаются, как написано выше.

Итак, изменения в отчетности по страховым взносам в 2017 году следующие:

С 2017 года необходимо сдавать новый отчет в ФНС – единый расчет страховых взносов. Этот отчет заменит следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3.

Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Сдавать Расчет по страховым взносам предприниматели–работодатели начнут по итогам I квартала 2017 года в следующие сроки:

  • за 1 квартал 2017 года в срок до 02.05.2017 г. Так как 30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день;
  • за I полугодие 2017 года в срок до 31.07.2017 г. Так как 30 июля – воскресенье;
  • за 9 месяцев 2017 года в срок до 30.10.2017 г.
  • за 2017 год в срок до 30.01.2018 г.

Отчет СЗВ-М продолжает сдаваться в 2017 году, только срок подачи увеличен на пять дней. В 2017 году СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Новый отчет Сведения о стаже застрахованных лиц сдается, начиная с 2017 года, ежегодно в срок до 1 марта следующего года за отчетным.

Форма 4-ФСС в 2017 году будет предоставляться в ФСС в те же сроки, что и в 2016 году, но поменяется ее форма и название: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения». Данная форма будет состоять из раздела 2 действующей в 2016 году формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.

Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2017 году:

  • на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2017 году не надо.

Оплата взносов и сдача отчетности в ФФОМС

В 2015 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФФОМС остался без изменений — КБК 392 102 02101 08 1011 160. Этот же КБК действует и в 2016 году. Остальные необходимые реквизиты для оплаты взносов в можно узнать в территориальном органе ФФОМС.

КБК для перечисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в 2017 году:

  • КБК взносы 3921 0202 1010 8101 1160;
  • КБК пени 3921 0202 1010 8201 1160;
  • КБК штраф 3921 0202 1010 8301 1160.

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2016 года), при перечислении страховых взносов в ФФОМС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в Пенсионный фонд в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС (форма РСВ-1) за 2016 год.

Оплата взносов в ФСС

Страховые взносы ИП за работников в 2016 году в ФСС делятся на 2 вида:

1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).
2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).

Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.

Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.

В 2016 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:

  • КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).

Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2016 года), при перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме 4-ФСС)».

В 2016 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее 20-го числа второго месяца следующего квартала, на бумажном носителе — не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2016 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).

Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2016-2017 году

Категория плательщиков страховых взносов

ПФР

ФФОМС

ФСС

Итого

Общие тарифы страховых взносов в 2016-2017 году

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников

22%

5,1%

2,9%

30%

ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)

При налоговой базе на каждого работника до 796 000 (2016 г.) и 876 000 (2017г.)

22%

5,1%

-

27,1%

Дополнительно если налоговая база на каждого работника выше 796 000 в 2016 году и выше 876 000 в 2017 году.

10%

5,1%

-

15,1%

Льготные или пониженные тарифы страховых взносов в 2016-2017 году

Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД

20%

-

-

20%

НКО (на УСН, которые ведут деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства)

Организации и ИП (на УСН со льготными видами деятельности)

Благотворительные организации (на УСН)

ИП на ПСН (кроме торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)

Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе

6%

0,1%

1,5%

7,6%

Организации и ИП, которые занимаются ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах

8%

4%

2%

14%

Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)

Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

14%

-

-

Организации и ИП, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в Российском международном реестре судов)

-

-

-

0%

Льготникам, в случае превышения лимитов для ПФР свыше 796 000 рублей, перечислять дополнительные взносы в ПФР не нужно.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2016-2017 году

Лица, указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ

9%

-

-

9%

Лица, указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ

6%

-

-

6%

Дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 670 000 и 718 000 в 2016 году и 876 000 и 755 000 в 2017 году.

При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ)

Остается добавить, что в настоящее время готовится законопроект о сохранении на период до 2018 года включительно действующих на сегодняшний день тарифов страховых взносов. Законопроект направлен на обеспечение в период с 2015 по 2018 г. неизменности условий уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, согласно Послания Президента РФ и поручения Председателя Правительства РФ.

Штрафы по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года штрафы за нарушения сдачи расчетов по взносам будут рассчитывать, согласно Налоговому Кодексу РФ, по следующим правилам:

  • за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не более 30% этой суммы;
  • минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
  • за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
  • за умышленное занижение базы по взносам с 1 января 2017 года штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 22.12.2016

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Макс 14.01.2016 в 20:14 # Ответить
Не ввели же разные КБК для взносов в ПФР в пределах и сверх лимита, остался код, как в 15-м году.
Наталия 15.01.2016 в 16:21 # Ответить
Макс, добрый вечер. КБК для ПФР в пределах и сверх лимита в 2016 году разные, такие как указаны в статье.
Макс 15.01.2016 в 17:54 # Ответить
Наталия, это хотели сделать, но в последний момент отменили, приказом Минфина от 01.12.2015 № 190н. Посмотрите КБК на сайте ПФР.
Наталия 16.01.2016 в 11:13 # Ответить
Макс, добрый день. Проверили - Вы правы, исправили. Спасибо большое!
Анна 25.03.2016 в 06:03 # Ответить
Ошибка?
КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):
КБК 392 102 02010 061200 160
Наталия 25.03.2016 в 10:59 # Ответить
Анна, добрый день. С 2016 года КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1%): 392 102 02140 06 1200 160.
Зарина 09.04.2016 в 12:11 # Ответить
Уточняю
На сайте ПФР, таблица "Тарифы на обязательное пенсионное страхование", в строке "Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения" - 20%, не указано применение льготных ставок, будто все, кто на УСН, могут платить только 20% в ПФР и все.http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/porjadok_upl_ip/
Вводят в заблуждение.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей