Главная → Налоги → Страховые взносы ИП за работников в 2022 году

Страховые взносы ИП за работников в 2022 году

Расчет и оплата взносов ИП за работнмков Индивидуальные предприниматели и организации, которые являются работодателями, обязаны перечислять страховые взносы (с выплат сотрудников по трудовым договорам). Ежемесячные страховые взносы ИП перечисляют:

в ИФНС (на обязательное пенсионное страхование);
в ИФНС (на обязательное медицинское страхование);
в ИФНС ( на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
в ФСС (на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве и от профессиональных заболеваний, коротко говоря, страхование от травматизма).

В нашей сегодняшней публикации выясним, в каком размере установлены взносы ИП за работников в 2022 году для перечисления в фонды, а также какую отчетность сдают ИП-работодатели в данные фонды.

Отметим, что с выплат физ. лицам (на основании договоров гражданско-правового характера) предприниматели должны перечислять взносы только в ПФР И ФФОМС. В ФСС взносы перечисляются при условии, что этот пункт предусмотрен договором ИП с работником.

Обратите внимание, что в соответствии с действующим законодательством, некоторые выплаты работникам освобождены от уплаты страховых взносов (ст.217 НК РФ).

Обязательным для всех ИП является:

постановка на учет в ФСС в качестве работодателя;
кроме взносов за работников уплачивать страховые взносы «за себя».

Взносы, которые платит ИП за работников в 2022 году

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2022 году следующие:

Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы - 10%;
Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев), и 1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам;
Медицинское страхование — 5,1%.

Некоторые индивидуальные предприниматели имеют право оплачивать страховые взносы по пониженным (льготным) тарифам. Данные об этих ИП представлены в таблицы в конце статьи.

Основой для расчета страховых взносов являются все выплаты и вознаграждения, полученные физлицом, и подлежащие обложению взносами на медицинское пенсионное страхование, страхование на травматизм, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как только годовой доход физического лица достигнет утвержденного Правительством РФ предела, то вступает в действие регрессивная шкала. Такой доход будет облагаться по заниженной тарифной ставке или вообще освобождается от обложения.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 865 000 рублей;
для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2020 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

для взносов на пенсионное страхование — 1 292 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 912 000 рублей;
для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2021 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

для взносов на пенсионное страхование — 1 465 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 966 000 рублей;
для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

На 2022 год размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов установлены в следующих размерах:

для взносов на пенсионное страхование —1 565 000 рублей (при превышении взносы рассчитываются по ставке 10%);
для взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством – 1032 000 рубля;
для взносов на медицинское страхование лимит отсутствует.

Страховые взносы ИП за работников в 2022 году на все виды обязательного страхования (пенсионное, медицинское, травматизм, нетрудоспособность, материнство) ИП необходимо оплачивать не позднее 15-го числа (следующего месяца). Не забудьте, если последний день уплаты взносов выпадает на выходной (праздник), то окончательный срок уплаты взносов переносится на самый ближайший рабочий день.

Оплата взносов и сдача отчетности

С 1 января 2014 года уже нет необходимости в распределении взносов на пенсионное страхование между накопительной и страховой частями пенсии сотрудника. Работники теперь самостоятельно выбирают страховой тариф для оплаты взносов, которые идут на накопительную часть их пенсии.

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, перечисляет взносы только на страховую часть. ПФР сам распределяет взносы страховой и накопительной частей (по выбору сотрудника).

В 2022 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02010 06 1010 160.

В 2022 году ИП, производящие выплаты физическим лицам, оплачивают страховые взносы на медицинское страхование в ИФНС платежным поручением, в котором указывают КБК: 182 1 02 02101 08 1013 160.

В 2018 году размер фиксированных страховых пенсионных взносов составляет 26 545 рублей в год, размер фиксированных взносов на медстрахование - 5 840 рублей.

Определены размеры фиксированных взносов на 2020 и 2021 годы. Они так же как и в 2018 году не будут зависеть от МРОТ, а установлены Правительством РФ в конкретных величинах:

в 2019 г. – на пенсионное страхование – 29 354 руб.; на медицинское страхование – 6884 руб.;
в 2020 г.- на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.
в 2021 г. увеличение фиксированных взносов отменено, поэтому их размер остался на уровне 2020 года: на пенсионное страхование – 32 448 руб.; на медицинское страхование – 8426 руб.
в 2022 г. фиксированные взносы увеличены: на пенсионное страхование – 34 455 руб.; на медицинское страхование – 8 766 руб.

Начиная с 2018 года, расчет фиксированных взносов не производится, исходя из МРОТ. Правительство будет устанавливать конкретный ежегодный размер взносов, для целей уплаты фиксированных взносов для ИП.

Также остается в 2022 году и дополнительный взнос в ПФР 1% при превышении годового дохода 300 000 рублей. В 2022 году взнос на пенсионное страхование не будет выше, чем 275 640 рубля. Причем в эту сумму входит не только 1% от превышения дохода в 300 000 рублей, но и уплаченный размер фиксированных страховых взносов.

КБК для уплаты страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование для уплаты в 2022 году:

182 1 02 02140 06 1110 160

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1 %):

182 1 02 02140 06 1110 160

Обратите внимание, что КБК перечисленных выше двух взносов совпадают.

КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2022 году:

182 1 02 02103 08 1013 160

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для периодов 2021 и 2022 годов), при перечислении страховых взносов в ИФНС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

В 2021 году индивидуальный предприниматель сдает отчетность по начисленным и уплаченным взносам:

ежеквартально в ИФНС в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма РСВ);
ежемесячно в Пенсионный фонд отчет Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
ежеквартально в Фонд социального страхования Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС);
с 2018 года в ПФР предоставляется новая форма (СЗВ-СТАЖ). Информация о стаже наемных работников должна подаваться в ПФР ежегодно один раз. Первый отчет новой формы нужно было сдать до 01.03.2018 за 2017 год. За 2021 год отчет СЗВ-М стаж должен быть предоставлен в ИФНС не позже 01.03.2022 года.

С 2020 года ПФР в связи с введением электронных трудовых книжек ввел новый отчет СЗВ-ТД. Отчет нужно сдавать каждый месяц, но только если есть основания для его заполнения. Срок сдачи — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. В случае приема на работу или увольнения СЗВ-ТД необходимо сдать не позже следующего дня кадрового события.

В 2022 году в электронной форме отчетность РСВ в ИФНС подается не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала, не зависимо от варианта предоставления: на бумажном носителе или в электронном виде. В 2022 году отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек примут только в электронном виде.

Уплата страховых взносов ИП за работников в 2022 году

Напомним, с 1 января 2017 года функции налогового администрирования страховых взносов возложены на ФНС. Тогда же изменился порядок контроля за уплатой страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

На налоговую инспекцию с 2017 года была возложена обязанность:

контролировать уплату страховым взносов в соответствии с положениями НК РФ;
взыскивать задолженность по страховым взносам, включая возникшую до 1 января 2017 года;
принимать Расчеты по страховым взносам за отчетный период с 1 квартала 2017 года.

В 2021 году взносы на травматизм остаются в администрировании в ФСС.

Взносы на травматизм остаются в администрировании в ФСС.

Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году останутся такими же, как и в прошлые годы - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Но перечислять взносы в 2022 году надо в налоговую, а не в ПФР или ФОМС. Исключение составляют взносы на травматизм, администратором этих взносов является региональное отделение фонда социального страхования.

В 2022 году ИП-работодатель должен сдавать отчеты об уплаченных взносах в ФНС и ФСС.

Отчетность по страховым взносам в 2022 году

В 2022 году продолжит свое действие новый отчет в ФНС – единый расчет по страховым взносам. Напомним, этот отчет заменил следующие отчеты: 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Форма Расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 с изменениями внесенными Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. По этой форме предприниматели отчитывались весь 2021 год, вплоть до отчета за 12 месяцев 2021 года, по сроку предоставления 30.01.2022 года. Начиная с отчетности по взносам в ФНС за 1 квартал 2022 года, будет действовать новая форма, которую ФНС утвердила своим Приказом от 15-го октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@.

Сдавать Расчет по страховым взносам предприниматели–работодатели должны в следующие сроки:

за 2021 год в срок до 31.01.2022 г.
за 1 квартал 2022 года в срок до 04.05.2022 г.
за I полугодие 2022 года в срок до 01.08.2022 г.
за 9 месяцев 2022 года в срок до 31.10.2022 г.
за 2022 год в срок до 30.01.2023 г.

За 2021 год сдавайте РСВ по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
В предыдущий вариант формы утвержденной приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ внесены изменения следующие:

Добавлено указание среднесписочной численности на титульном листе, в связи с отменой ежегодного отчета о среднесписочной численности.
Дополнены коды тарифа плательщика:

«20» и коды категорий застрахованного лица «МС», «ВЖМС», «ВПМС» – для субъектов МСП. Данным плательщикам ввели пониженные тарифы взносов в отношении выплат физлицу сверх МРОТ. В связи с чем данные коды применяются уже с I полугодия 2020 года;

«21» и коды категорий застрахованного лица «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» – для отдельных страхователей, которым установили нулевой тариф взносов за II квартал 2020 года в связи с коронавирусом.

С отчетности за 1 квартал 2021 года форма РСВ дополнится приложением 5.1 для плательщиков из IT-сферы и появлением новых кодов:

«22». Его будут применять разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.

Также в новом РСВ 2021 года для данных плательщиков установлены коды категорий застрахованных лиц:

ЭКБ – физические лица, с вознаграждений которым исчисляют взносы согласно Закону от 31.07.2020 № 265-ФЗ;

ВЖЭК – застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы, по которым также применяется тариф для IT- сферы;

ВПЭК – иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, с чьего вознаграждения также начисляют страховые взносы по Закону от 31.07.2020 № 265-ФЗ. Исключение – высококвалифицированные специалисты.

С 1 квартала 2022 года в отчете РСВ будут действовать изменения, утвержденные приказом ФНС от от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Отчет СЗВ-М продолжает сдаваться в 2022 году. СЗВ-М необходимо предоставлять в ПФР в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчет Сведения о стаже застрахованных лиц - СЗВ-Стаж - сдается, начиная с 2017 года, ежегодно в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Форма 4-ФСС в 2022 году предоставляется в ФСС в те же сроки, что и в прошлые годы. Данная форма состоит из раздела 2 действовавшей ранее формы 4-ФСС. Сдавать ее также необходимо в территориальные органы ФСС.

Напомним срок сдачи 4-ФСС в 2022 году:

на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Для ИП, не применяющих труд наемных работников, сдавать отчеты по страховым взносам в ФНС, ПФР или ФСС в 2022 году не надо.

Оплата взносов в ФСС

Страховые взносы ИП за работников в 2022 году в ФСС делятся на 2 вида:

1. От несчастных случаев на производстве (и от профессиональных заболеваний).
2. На случай временной нетрудоспособности (и в связи с материнством).

Размер страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 2,9% от заработной платы. Величина взноса может меняться в зависимости от льготного тарифа.

Размер страховых взносов от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5%. Он зависит от класса профессионального риска, к которому относится вид деятельности работника.

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов в ФСС остался без изменений:

КБК 393 102 02090 07 1000 160 (в случае временной нетрудоспособности);
КБК 393 102 02050 07 1000 160 (от несчастных случаев на производстве).

Остальные реквизиты можно узнать в территориальном органе ФСС.

Начиная с 1 января 2015 года (это правило верно и для 2022 года), при перечислении страховых взносов в ФСС, указывается сумма к уплате в рублях и копейках.

Индивидуальный предприниматель сдает отчетность ежеквартально в ФСС в виде «Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (по форме 4-ФСС)».

В 2021 году в электронной форме отчетность в ФСС подается не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным кварталом. На бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Работодатели, имеющие среднесписочную численность работников более 25 человек, в 2022 году сдают отчетность только в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью УКЭП).

Таблица тарифных ставок для страховых взносов в 2022 году

Категория плательщиков страховых взносов	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
Общие тарифы страховых взносов в 2022 году
Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)	22%	5,1%	2,9%	30%
При налоговой базе на каждого работника до 1 565 000 для пенсионного страхования (2022 г.), до 1 032 000 для социального страхования (2022 г.)	22%	5,1%	2,9%	27,1%
Если налоговая база на каждого работника свыше 1 565 000 для пенсионного страхования (2022 г.), свыше 1 032 000 для социального страхования (2022 г.)	10%	5,1%	-	15,1%
Льготные или пониженные тарифы страховых взносов в 2022 году
-	20%	-	-	20%
НКО (на УСН, которые ведут деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства)
Организации и ИП (на УСН со льготными видами деятельности)
Благотворительные организации (на УСН)
-
Участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, которые занимаются ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	8%	4%	2%	14%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)	8%	4%	2%
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	-	-
Организации и ИП, которые осуществляют выплаты членам экипажей судов (зарегистрированных в Российском международном реестре судов)	-	-	-	0%
Льготникам, в случае превышения лимитов для ПФР 1 150 000 рублей в 2019 г. и свыше 1 292 000 рублей в 2020 г., более 1 465 000 рублей в 2021 году, свыше 1 565 000 в 2022 году перечислять дополнительные взносы в ПФР не нужно.
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2022 году
Лица, указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ	9%	-	-	9%
Лица, указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ	6%	-	-	6%
Дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 156 500 и 1 032 000 в 2022 году. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ)

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЛЬГОТНЫХ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ

К сожалению, обещание Правительства РФ по сохранению для УСН действия льготных тарифов до 2020 года не было реализовано. Согласно, Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, только для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.

Для ИП и организаций, применяющих УСН, тарифная ставка составит 30%. Увеличение тарифов произошло в следующих пределах:

на пенсионное страхование вместо 20% необходимо будет начислять 22%;
на медицинское страхование тариф составит 5,1 %, вместо 0 %;
на страхование по временной нетрудоспособности и материнством тариф увеличится с 0% до 2,9 %.

Пониженные тарифы для МСП

С 1 апреля 2020 года на основании ст.5-6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ для субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства) установлены пониженные тарифы, действие которых остается в силе в 2021 году:

ОПС (обязательное пенсионное страхование) – 10 процентов;
ВНиМ (страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ) – 0 процентов;
ОМС (обязательное медицинское страхование) – 5 процентов.

Эти тарифы применяются к доходам свыше МРОТ, установленного на текущий год. В 2021 году МРОТ на 1 января 2021 года установлен в размере 12 792 рубля. В 2022 году МРОТ на 1 января 2022 года составил 13 890 рублей.

Штрафы по страховым взносам в 2022 году

В 2022 году штрафы за нарушения сдачи расчетов по взносам будут рассчитывать, согласно Налоговому Кодексу РФ, по следующим правилам:

за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам штраф составит 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не более 30% этой суммы;
минимальный штраф составит 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ);
за каждый несданный документ по взносам штраф составит по 200 руб.(ст. 126 НК РФ);
за умышленное занижение базы по взносам штраф составит 40% недоплаченной суммы взносов.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 21.12.2021

Тоже может быть полезно:

Анна, добрый день. С 2016 года КБК для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода – 1%): 392 102 02140 06 1200 160.

Зарина 09.04.2016 в 15:11 # Ответить

Уточняю

На сайте ПФР, таблица "Тарифы на обязательное пенсионное страхование", в строке "Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения" - 20%, не указано применение льготных ставок, будто все, кто на УСН, могут платить только 20% в ПФР и все.http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/porjadok_upl_ip/
Вводят в заблуждение.

Николай 15.11.2019 в 22:03 # Ответить

В " ТАБЛИЦЕ ТАРИФНЫХ СТАВОК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019-2020 ГОДУ" не корректна вторая строка

наташа 03.04.2020 в 22:18 # Ответить

кбк

проверьте кбк за работников

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму