Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Уплата 1% в ПФР с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов в ПФР и ФФОМС за 2015 год должна быть уплачена до 31 декабря 2015 года. Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в 2015 году

Напомним, что фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

Помимо этого до 1 апреля 2016 года индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения. Т. е. срок уплаты 1 процента в ПФР в 2016 году — до 01.04.2016.

Следует отметить, что в ФФОМС в 2015 году уплачиваются только взносы в фиксированном размере. Взносы с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно. Для расчета фиксированного платежа в ФФОМС необходимо воспользоваться формулой:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (5,1%) X 12.

Федеральный закон № 408-ФЗ от 01.12.2014 г. установил МРОТ на 2015 год в размере 5 965 рублей.

Напомним, МРОТ в 2016 году повышен и составляет 6 204 рубля.

Фиксированные взносы на 2015 год

Наименование фонда

Величина тарифа

КБК (2015 год)

Сумма фиксированных платежей за 2015 год

ПФР

26%

392 1 02 02140 06 1000 160

18 610,80  рублей

ФФОМС

5,1%

392 1 02 02101 08 1011 160

3 650,58 рублей

 

 

 

Итого: 22 261,38 рублей

Больше информации о фиксированных платежах ИП в ПФР и ФОМС в 2016 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС в размере 22 261,38 рублей, ИП должен уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием является п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013237-ФЗ.

icon

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного МРОТ (на начало года) тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз — (5965×8×26% X 12) = 148 886,40 рублей. Таким образом, предельная сумма страховых платежей в 2015 году в ПФР не может быть более 148 886,40 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ПФР. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 апреля в следующем году.

Уплата 1% в ПФР для ИП в 2016 году за 2015 год

Обратите внимание на то, что налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применяющие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимают в учет величину расходов.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

КБК для уплаты 1 процента в ПФР в 2016 году

icon

С 1 января 2016 года перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на новый КБК — 392 1 02 02140 06 1200 160.

Все актуальные в 2016 году, необходимые в деятельности ИП КБК, опубликованы здесь.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов в ПФР за 2015 год (18 610 рублей 80 копеек) до 1 апреля 2016 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

МРОТ X тариф X 12 месяцев + 1% (от суммы превышающей 300 000 рублей).

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2015 год. Ему необходимо заплатить в Пенсионный фонд:

18 610,8 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x1% = 18 610,8 + 4 000 = 22 610,8 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2015 года оплачивает фиксированные взносы в ПФР в размере 18 610,8 рублей, а до 1 апреля 2016 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 22 610,8 рублей.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения

Уплата ИП 1 процента в ПФР в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2015 год. То есть, общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где:
ВД — вмененный доход;
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2016 году.

ИП на ПСН

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в ПФР для ИП в 2016 году, рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. За 2015 год предприниматель заработал 900 000 рублей, тем самым превысив лимит в 300 000 рублей. Рассчитаем, сколько он должен уплатить в ПФР, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить в ПФР 18 610,8 рублей (фиксированные взносы в ПФР до 31 декабря 2015 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 апреля 2016 года) = 33 210,8 рублей.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

То есть, если дополнительный взнос был оплачен 30 марта, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал.

Предприниматели, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД с наемными работниками не учитывает фиксированные взносы.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Татьяна 15.02.2016 в 08:47 # Ответить
Я ИП, пенсионер, работаю на УСН "Доходы минус расходы" х15%, подскажите, это правильно, что налог в ПФР 1% с доходов, берутся все доходы, без учета расходов. У меня товарооборот за 2014 год составил 11 859 312руб, расходы - 10 958 379 руб, налоговая база- 900 933 руб, я уплатила налог 135 140 руб и что ещё мне 1% - 118 593 руб. платить?
Наталия 16.02.2016 в 09:08 # Ответить
Татьяна, добрый день. Работая на УСН доходы минус расходы, Вы для уплаты налога рассчитываете следующим образом:
(доходы минус расходы) X 15 % - суммы уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС.

Если Ваш годовой доход превысил 300 тысяч рублей, то до 1 апреля года, следующего за отчетным, Вы должны заплатить 1% от разницы между всеми Вашими доходами и 300 тыс.руб.

Вы видимо ошиблись, когда написали "У меня товарооборот за 2014 год ", имея ввиду за 2015 год? Потому что за 2014 год Вы должны были уплатить налог УСН и 1% в ПФР в 2015 году.

А так Вы рассчитали все правильно, кроме того, что не отняли от 135 140 рублей сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС (18610,8 + 3650,58 = 22 261,38). Т.е. налог УСН Вы должны были уменьшить на 22 261,38. Вы же оплачивали в 2015 году фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС? Надо было уплатить до 31.12.2015 года. Напоминаю также, что максимальный платёж в ПФР = 138 627,84 руб. (фиксированный и 1%).
Лариса 16.02.2016 в 13:31 # Ответить
Татьяна, добрый день! Если у Вас в декларации по УСН указана сумма 11859312 руб, то платежи в ПФР составят: фиксированный платеж ПФР 18610,80, ФФОМС - 3650,58, а вот 1 % в ПФР составит : (11859312-300000) *1% = 115593,12. Далее 115593,12+18610,80 = 134203,80, это меньше чем 138627,84, значит вы платите в ПФР: 1% - 115593,12, фикс.размер 18610,80, и ФФОМС - 3650,58. Всего вам добого, и удачи!
Олег 09.03.2016 в 11:44 # Ответить
Новый кбк
Добрый день. Я ИП на УСН. В течении 2015г. вместе с фиксированными платежами в ПФР я платил 1% с дохода свыше 300000руб. на КБК фиксированного платежа страховой части пенсии. Теперь я узнаю, что с 1 января 2016 года, этот платеж нужно произвести на другой КБК. У меня еще осталась не оплаченная сумма(1% с дохода свыше 300000руб), которую я оплачу до 1 апреля на новый КБК, а как быть с теми суммами, которые я уплатил в 2015г.? Зачтут ли их?
Наталия 12.03.2016 в 12:00 # Ответить
Олег, добрый день.

Ваши платежи, сделанные в 2015 году, зачтут. В 2015 году для фиксированных платежей и платежей 1% действовал один КБК, с 2016 действуют разные КБК.
александр 17.03.2016 в 18:33 # Ответить
новое ип
Здравствуйте. Еще в стадии открытия ИП. Планирую доход-расход 15%.

- Я правильно понял, что максимальный оборот при такой системе 60 млн, а точнее 45, потому что дефлирующий коэффициент, верно?

- Какой будет налог за целый год при обороте 45 млн, прибыли 1,5 млн?

Или проще поменять налогообложение?
Наталия 17.03.2016 в 19:24 # Ответить
Александр, добрый вечер.

Доход при УСН не может превышать 60 млн.руб. в год. Если у Вас разница между доходом и расходом составит 1,5 млн. рублей, то налог УСН составит 15% от этого числа - 225 000 рублей.

Насколько я поняла, Вы еще не выбрали систему налогообложения. На всякий случай напомню, что после регистрации ИП у Вас есть 30 дней, чтобы подать заявление о выборе системы налогообложения.

Какую выбрать решать только Вам.
Оксана 21.03.2016 в 18:16 # Ответить
1%
Можно ли уменьшить сумму единого налога за 2015 г на сумму оплаты 1% за 2014 г, произведенного в 2015 году
Наталия 22.03.2016 в 11:00 # Ответить
Оксана, добрый день. Вы можете уменьшить единый налог за 2015 год на сумму оплаты 1% в ПФР за 2014 год, произведенную в 2015 году. Принцип подсчета нарастающим итогом - считаете общую сумму дохода, полученного в 2015 году, умножаете на налоговую ставку, получаете сумму, а затем уменьшаете ее на все авансовые платежи УСН, произведенные в 2015 году, и на все платежи за ИП в ПФР и ФФОМС, произведенные в 2015 году, в том числе и 1%.
Максим 24.03.2016 в 06:33 # Ответить
А если УСН 15% и оплатили по минимуму 1% от выручки? Тогда можно вычитать прошлогодние взносы 1% в ПФР? Влияет ли наличие трудоустроенных работников?
Наталия 24.03.2016 в 06:57 # Ответить
Максим, добрый день. При выбранной Вами системе налогообложения - УСН (доходы-расходы) 15% вся сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов и "за себя" и за работников учитывается в расходах включаемых в налогооблагаемую базу.

Поэтому Вам необходимо перечислить исчисленный минимальный налог на УСН (доходы-расходы) 15% полностью. Сумму страховых взносов "за себя" и за работников можно вычитать при системе налогообложения УСН (доходы) 6%.
Надежда 22.03.2016 в 08:16 # Ответить
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, а могу ли я оплачивать взносы в ПФР и ОМС больше, чем необходимо? То есть округлить сумму до 5000р. и 1000р. соответственно.
А в 4 квартале оплатить недостающую разницу от уплаченных за 3 квартала и того, что необходимо уплатить за год?
Можно, конечно, платить как положено, но так мне было бы удобнее, если это возможно.
Наталия 22.03.2016 в 11:02 # Ответить
Надежда, добрый день. Вы можете уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в течение года в любых размерах, как Вам удобно. Главное требование - до 31.12 уплатить полную сумму взносов, рассчитанную из МРОТ, установленного на каждый календарный год.
Индивидуальный предприниматель 23.03.2016 в 09:16 # Ответить
позор Пенсионному фонду
Пенсионный фонд решил сделать план на предпринимателях. Ободрать их как липку. Сейчас все ИП начнут закрываться. Ну как можно так вести расчеты взносов? Это же кабальные условия. У предпринимателя же не вся выручка считается его.доходом. Он же покупает товар для реализации, несет много всяких расходов. Вот, например, я- ИП на общей системе налогообложения. Я реализовала товара на 5 миллионов рублей, а затратилась на покупку и транспортировку- 4,5 миллиона рублей. У меня остался доход -500 тысяч рублей. Я с этого дохода уплатила НДФЛ-13%-65 тысяч. Осталось у меня в кармане- 435 тысяч рублей. Это я заработала за весь 2015 год. И что-я из этой оставшейся в моем распоряжении суммы должна, кроме фиксированных авансовых платежей в ПФР, еще отдать предельную сумму- 152 тысячи рублей? И что тогда? Чем мне мою семью кормить? Остается 283 тысяч. Это в месяц -чуть больше 23 тысяч я заработала в среднем? Какой позор. Так нельзя считать.
Наталия 24.03.2016 в 06:46 # Ответить
Здравствуйте, а почему Вы платите 13% НДФЛ, Вы что применяете ОСНО? Если бы Вы применяли УСН, то заплатили бы с дохода 6% - в два раза меньше.
Станислав 23.12.2016 в 15:00 # Ответить
Решение конституционного суда
Добрый вечер есть решени номер 27 кс от 30.11.2016 года где ясно сказано что пфрф должен при расчете учитывать и расходы и что пенсионный фонд неправильно начислял
Алина 23.03.2016 в 09:19 # Ответить
странный расчет страховых взносов в ПФР
Это мягко сказано-странный. Просто всех предпринимателей это срубит под самый корень. Они столько не зарабатывают,чтобы заплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Ведь не все,что им поступило в кассу или на расчетный счет-это их доход. А расходы? Ну очень несправедливо как-то . А ведь везде говорят,что малому бизнесу дорога. Дорога куда?
Анна 25.03.2016 в 13:21 # Ответить
Уменьшение налога за 2015 год ИП С наемными работниками
Добрый день. У меня ИП на УСН. За 2015 год начислено налогов (6%) 780272,00. У меня есть наемные работники. За них я уплатила стр. взносов 40000 р., и еще у меня был уплачен фиксированный платеж ИП за 2014 год 22000 в 2015-ом году, а так же 1% с сумм превышающих доходы за 2014 го 86000 т.р., уплачен тоже в 2015-ом. Подскажите, на какие платежи я могу уменьшить свой налог. Заранее спасибо.
Наталия 25.03.2016 в 16:30 # Ответить
Анна, добрый вечер.
ИП на УСН-доходы , имеющий наемных работников может уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму уплаченных (в отчетном периоде) страховых взносов за работников и фиксированных платежей за ИП (но не более чем на 50% суммы налога). Т.е. Вы можете 780 272,00 уменьшить на 50% всех взносов, уплаченных в 2015 году (40000+22000+86000):2.
Евгения 28.03.2016 в 07:15 # Ответить
Добрый день! Я ИП на УСН. В 2015 году оплатила фиксированные взносы в ПФР. А вот 1% с дохода превышающего 300 000 рублей был оплачен в марте 2016 года. Могу ли я уменьшить авансовый платеж за I квартал 2016 в налоговую? Или все же этот 1 % можно учесть в 2015 году? Спасибо
Наталия 28.03.2016 в 18:04 # Ответить
Евгения, добрый вечер. Авансовый платеж за 1 квартал 2016 года можно уменьшить на взносы, уплаченные в течение 1 квартала 2016 года (это относится и к 1% и к фиксированным взносам).
Елена 30.03.2016 в 16:59 # Ответить
Здравствуйте! Как ИП на патенте рассчитать 1% превышения в 300000 руб. от потенциально возможного дохода 720000 руб. за шесть месяцев для ПФР. Спасибо.
Ирина 31.03.2016 в 07:26 # Ответить
уплата фиксированного взноса в ПФР
Добрый день. Срок уплаты до 1 апреля включает 1 апреля или нет?

Мне кажется, что раньше все же использовалась формулировка "не позднее" и было абсолютно понятно, а теперь совершенно непонятно.
Артем 03.04.2016 в 19:24 # Ответить
Ограничение по отчислениям в ПФР
Добрый день.
Я никак не могу понять, распространяется ли ограничение: 8МРОТ * Тариф * 12 месяцев, в 2016 году это 154852 руб. на все отчисления, т.е. и на отчисления за работников (их у меня 19) и на 1% от превышающей 300 000 суммы, или это ограничение касается только 1% и отчислений за себя?

У меня ИП на УСН
Артём 09.04.2016 в 18:50 # Ответить
Ограничение по отчислениям в ПФР
Добрый день.
Я никак не могу понять, распространяется ли ограничение: 8МРОТ * Тариф * 12 месяцев, в 2016 году это 154852 руб. на все отчисления, т.е. и на отчисления за работников (их у меня 19) и на 1% от превышающей 300 000 суммы, или это ограничение касается только 1% и отчислений за себя?

У меня ИП на УСН
Наталия 12.05.2016 в 18:11 # Ответить
Артем, это ограничение касается только 1% в ПФР. За работников Вы начисляете и уплачиваете из расчета их дохода, а за себя осуществляете фиксированные платежи.
Ольга 14.04.2016 в 06:29 # Ответить
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, где именно (в какой строке) в налоговой декларации ИП УСН 6% указывается выплаченный в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 тыс руб.?
Наталия 20.04.2016 в 07:02 # Ответить
УСН и ЕНВД распределить 1%
Подскажите Как вычислить сумму, которую можно отнести на расходы по УСН за 1-й квартал 2016 г. если два режима УСН (без сотрудников) и ЕНВД (сотрудники). Сумма в 1% оплачена одной платёжкой.
Ольга 22.04.2016 в 09:14 # Ответить
Добрый день Проконсультируйте пожалуйста. ИП на двух системах налогообложениях: ЕНВД имеет наемных работников, УСНО(доходы) не имеет работников. В 2015году в ПФ РФ оплатити фиксированные платежи с ИП по максимому (148886,40) из-за не правильного расчета дохода, соответственно уменьшали авансовые платежи по УСНО на сумму уплаты фиксированных платежей. Теперь оказалось, что в ПФ РФ образовалась переплата, а по УСНО недоплата. Что можно сделать?
Наталия 12.05.2016 в 18:08 # Ответить
Ольга, в случае переплаты в ПФР необходимо подать заявление в ПФР с целью засчитать излишне уплаченный взнос в счет взносов будущих периодов. В ФНС доплатить налог УСН и сумму начисленных пени.
Светлана 12.05.2016 в 13:34 # Ответить
Добрый день! Я ИП на УСН 6% без работников. За 2015 год забыли заплатить 1% в ПФР. Если я его оплачу во 2 квартале 2016 года. Уменьшит ли этот платеж 2 квартал 2016 года.

Заранее спасибо!
Наталия 12.05.2016 в 18:06 # Ответить
Светлана, Вы можете уменьшить авансовый платеж УСН, на сумму взносов в ПФР (уплата взноса во 2-ом квартале, уменьшить авансовый платеж за 2-ой квартал). Но так как Вы опоздали со сроками уплаты взносов, то Вам необходимо оплатить пеню, за все дни просроченного платежа.
Александр 18.05.2016 в 06:25 # Ответить
ИП без работников УСН 6% + Патент
Помогите спрогнозировать платежи.
ИП зарегистрирован 6 мая. Патент получит 19 мая.
Годовой размер потенциально возможного дохода по патенту 170 тыс рублей.
Предположим, что планируемый доход по УСН составит 600 тысяч рублей и доход по патенту составит 400 тысяч рублей.

Также с 1 июля ГД увеличивает МРОТ до 7,5 тысяч. Повлияет ли это увеличение на сумму взносов в ПФР?
Наталия 18.05.2016 в 12:41 # Ответить
Александр, добрый день.

Для прогноза необходимо знать ставку по патенту и ставку по УСН. Если в Вашем регионе не приняты пониженные ставки по Вашим видам деятельности, то:

Налог УСН 600 000 х 6% = 36 000,00
ПСН 170 000 х 6% = 10 200,00

Авансовые платежи УСН можно уменьшать на уплаченные взносы в ПФР и ФФОМС, в т.ч. и на 1% от суммы, превышающей 300 000,00. Такой вариант у Вас будет на УСН, при доходе 600 000 рублей.

Увеличение МРОТ повлияет на увеличение взносов в ПФР и ФФОМС и аналогично повлияет на уменьшение авансовых платежей УСН.
Лара 19.05.2016 в 09:31 # Ответить
Расчёт 1% превышающего 300т.р
ИП на УСН (доход- расход) за 2014 г. Доход 2529704,00, расход 1120638,00. УСН уплатили, фиксированные уплатили, про 1% забыли, пришло требование из ПФР с суммой недоимки 16051,04 и пеня 1462,52.Вопрос №1 - как произвели расчёт?, вопрос №2 - правомерность расчёта этого налога с валового дохода?
Наталия 04.07.2016 в 04:49 # Ответить
Лара, добрый день. При УСН доходы минус расход, 1 % в ПФР рассчитывается только из доходов ИП, уменьшенных на 300000 рублей. Следовательно:
Ваш доход (2529704,00 - 300000) х1%=22297,04 рубля. Налоговая Вам еще не досчитала. Правомерность расчета 1% в ПФР: письмо Минфина России от 27.03.15 № 03-11-11/17197.
Мария 13.06.2016 в 13:30 # Ответить
Добрый день! подскажите пожалуйста, я ип на енвд с наемными работниками. за 2 кв-л доход превысил 300000. могу ли я уменьшить налог на 1% страховых взносов с дохода?
Наталия 04.07.2016 в 04:57 # Ответить
Мария, добрый день. Согласно Статьи 346.32. НК РФ Порядок и сроки уплаты единого налога, сумма ЕНВД, для ИП с наемными работниками не уменьшатся на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, которые оплачивает ИП за себя. Вы можете уменьшать налог ЕНВД, только на 50% от суммы взносов, уплаченных за Ваших наемных работников.
Анна 10.07.2016 в 19:07 # Ответить
окончательно запуталась в расчетах
Окончательно запуталась в расчетах:
ип зарегистрировано 22.04.2015, находится на УСН, 3%
доход за 2015 год 840 102,86
17.02.2016 оплатила обязательное мед страхование 2524,98р и 12872,47 обязательное пенсионное страхование
29.01.2016 оплатили 3 % в налоговую 25203,09
05.04.2016 в пф превышение 1% 5401,03

1 квартал 2016:
доход 206 093,80
28.04.2016 оплатили авансовый платеж 3% 6182,81
28.04.2016 949,22 обязательное мед страхование за 1 кв
28.04.2016 4839,12 обязательное пенсионное страхование за 1 кв

2 квартал 2016:
доход 1435 927,27
08.07.2016 оплачиваю 949,21 обяз мед страхование за 2 квартал
08.07.2016 оплачиваю 4839,12 обяз пенсионное страхование за 2 квартал
11.07.2016 – планирую оплачивать 3% в налоговую в размере 43077, 82

1) Правильно ли рассчитано превышение при оплате в ПФ?
2) Правильно ли были рассчитаны платежи в ПФ за 2015 год ( 2524,98 и 12872,47)?
3) в каких периодах и как можно уменьшить сумму налога за счет налогов в ПФ?
4) правильно ли рассчитала налог в налоговую за 2 квартал?
5) в какой период правильно делать оплаты фиксированных платежей в ПФ?

Заранее огромное спасибо!
Наталия 11.07.2016 в 19:04 # Ответить
Анна, добрый вечер, расчеты налога УСН и фиксированных взносов, Вы сделали совершенно верно. Но фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР необходимо было заплатить до 31.12.2015 года. А Вы оплатили их в 2016 году – нарушили сроки уплаты. Вам необходимо рассчитать и уплатить пеню, пока ПФР не выставил Вам требование. Потому, что тогда еще придется платить и штраф за несвоевременную неуплату.
Далее 1% в ПФР, рассчитан и уплачен вовремя.
За первый и второй квартал фиксированные взносы уплачены вовремя, налог УСН Вы могли уменьшить на сумму уплаченных взносов :
43077, 82 – 5788,33 =37289-49
Принцип уменьшения авансового платежа УСН на фиксированные взносы:
Уменьшаете за тот квартал в котором сделан фиксированный платеж.
На примере второго квартала – уплатили 5788,33 , на эту сумму уменьшили авансовый платеж и т.д.
Лариса 10.08.2016 в 10:38 # Ответить
Добрый день! ИП на УСН 6% без работниокв, фиксированные платежи в ПФР и ФОМС были уплачены в декабре 2015 года, т.к. доход превысил 300 000 рублей, рассчитала 1% в ПФР с сумы превышающей 300 000 рубле и уплатила в марте 2016 года. При уплате налога 6% можно ли было уменьшить сумму налога на все вносы (фиксированные + 1%) или только на сумму фиксированных платежей т.к. 1% был уплачен в 2016г? И сразу возникает второй вопрос: если сумму налога за 2015 год нельзя было уменьшить на взносы в 1%, то при расчете налога за 2016 год я могу уменьшить на взносы 2015 года уплаченные в 2016 году?
Наталия 09.09.2016 в 13:37 # Ответить
Лариса, добрый день. Правила уменьшения УСН на взносы в фонды следующее:

Размер авансового платежа УСН уменьшают в том периоде, в котором уплачены страховые взносы (в т.ч. 1% в ПФР). Т.е. взносы, уплаченные в 1 квартале 2016 года, подлежат уменьшению в 1 квартале 2016 года.
Дмитрий 18.08.2016 в 14:28 # Ответить
уплата 1% в пфр
ПФР прислал мне платежку за 2014,2015 г. на уплату 1 % в пфр. Я ИП и нахожусь на ОСН. ПФР высчиталь налог от всей входящей суммы на р/с, не вычитая расходы, верно ли это??? Ведь доход - выручка - расходы.
Наталия 09.09.2016 в 12:20 # Ответить
Дмитрий, добрый день.
ПФР правильно определил размер взноса в размере 1 % от доходов, превышающих 300000 рублей.
Согласно, Федерального закона РФ № 212-ФЗ от 24.07.2009,
при уплате 1% c суммы превышения дохода в размере 300 000, доходом считается общая выручка без НДС. Расходы в этом случае не приминаются в расчет.
Для общего режима доходы определяются согласно статье 210 НК РФ.
В Вашем вопросе фраза "доход - выручка - расход", не верна, выручка - расход, это прибыль, а не доход. А в Законе четко определено "доход".
Всего доброго Вам.
Оксана 21.09.2016 в 10:07 # Ответить
Здравствуйте.
Вопрос такой: Можно ли вычесть сумму уплаченную в ПФР 1% с дохода за 2015 год из налога УСН за 2016 г., если платеж произведен самостоятельно , но позже установленного срока, а точнее: 18.05.2016.
Наталия 21.09.2016 в 11:08 # Ответить
Оксана, добрый день. Если Вы оплатили взнос в ПФР с нарушением срока, то должны уплатить пеню.
Налог УСН Вы можете уменьшить на платеж в ПФР, даже если платеж сделан с нарушением срока.
Алимат 22.09.2016 в 18:39 # Ответить
Здравствуйте. ИП совмещает ЕНВД с наемными работниками и УСН доходы 6% без работников. По ЕНВД плачу взносы в ПФ на работников ежемесячно до 15 числа месяца. По УСН фиксированный платеж плачу в течении года + 1% от дохода свыше 300000 рублей. Надо ли платить 1% по ЕНВД, если доход превышает 300000рублей?
Наталия 23.09.2016 в 17:31 # Ответить
Алимат, добрый вечер. Согласно п. 8 ст 14 Закона 212-ФЗ, для расчета страховых взносов, при совмещении ЕНВД и УСН, расчет 1% в ПФР = (ВЕСЬ ДОХОД ПО УСН + вмененный доход по ЕНВД) – 300 000 и умножаете на 1%.
Екатерина 26.09.2016 в 07:48 # Ответить
Скажите пожалуйста на усн 6% за квартал доход больше 300т.р, уплатив 1% в ПФ, могу ли я уменьшить налог на эту сумму? Спасибо.
Наталия 26.09.2016 в 14:53 # Ответить
Екатерина, добрый день. Вы вправе уменьшить авансовый платеж УСН за девять месяцев, если уплатите 1% в ПФР с суммы, превышающей 300000 рублей, до 30 сентября текущего года.
товарищ крот 13.11.2016 в 08:09 # Ответить
1% в ПФР ИП на ПСН
Зачем обращать внимание на фактичексий доход? Если ИП на ПСН то всегда надо оперировать вменённым доходом. То есть всегда фикса + (вменённый доход - 300тыщ)*1%.
ПРАВИЛЬНО?
>>>За 2015 год предприниматель заработал 900 000 рублей, тем самым превысив лимит в 300 000 рублей.
Наталия 13.11.2016 в 12:12 # Ответить
Добрый день . Так оно и есть , просто фактический доход все равно при ПСН надо считать во избежание превышения предельно допустимого лимита .
Полина 13.11.2016 в 20:26 # Ответить
У вас ошибка -
"Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ПФР."

Вообще-то не за квартал, а за календарный год (по данным минфина). Не вводите людей в заблуждение
Валерий 13.11.2016 в 21:00 # Ответить
Это не ошибка. Если доход за квартал превышает 300 000 рублей, то можно 1% от превышения заплатить сразу. Это не запрещено, и позволяет, как сказано в статье, "равномерно распределить нагрузку в течение года". Суть именно в равномерном распределении налоговой нагрузки. А нужно это предпринимателю или нет - решать ему.
Наталия 15.11.2016 в 16:34 # Ответить
Полина, добрый вечер. 1% от превышения 300 000 рублей можно оплачивать поквартально, причем для ИП, применяющих УСН, на эту сумму можно уменьшить авансовый платеж УСН.
Сергей 02.12.2016 в 14:37 # Ответить
Наталия, добрый вечер. Таким образом, если я вас правильно понял, я могу заплатить в декабре 2016 года всю сумму 1% в ПФР за 2016 год, не дожидаясь сроков 1-го квартала 2017? (С целью уменьшения налога УСН 6% за 2016 год).
Наталия 02.12.2016 в 14:49 # Ответить
Сергей, добрый вечер. Совершенно верно. Вы можете уплатить всю сумму дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы между доходом и 300 000 руб., за 2016 год в декабре 2016 года. В этом случае на эту сумму Вы вправе уменьшить налог УСН за 2016 год.
Андрей 15.11.2016 в 15:32 # Ответить
Доброго дня, у меня патент на разработку программного обеспечения для нашего региона потенциально возможный доход 300 000, заплатили 12 000 за городовой патент, заплатили обязательные взносы. Получилось на этом заработать порядка 4 000 000 за 2016 год, сколько я должен заплатить в пфр? 1% от 4 000 000, 4 000 000 - 300 000 - 1% ?
Наталия 15.11.2016 в 16:31 # Ответить
Андрей, добрый вечер. При ПСН 1% в ПФР рассчитывается от потенциально возможного дохода. В Вашем случае от 300 000 рублей. Т.е. получается, Вам не надо платить дополнительный взнос в ПФР: 300 000 - 300 000 = 0.
Андрей 15.11.2016 в 17:15 # Ответить
То есть заработай я хоть 59 000 000, я плачу только за патент, обязательные взносы и все? Хорошо, а при ситуации, что потенциально возможный доход 600 000. Получается 600 000 - 300 000 = 300 000-1%=3000 рублей?
Наталия 15.11.2016 в 17:40 # Ответить
Андрей, Вы правильно понимаете. При применении ПСН для целей расчета стоимости патента и для уплаты дополнительного взноса в ПФР в размере 1% в расчет берется только потенциально возможный доход.

Если потенциально возможный доход 600 000, то 1 % = 3 000 рублей (600 000 - 300 000 = 300 000 х 1% = 3000 рублей).

Фактический доход при ПСН имеет значение только при установлении предельного дохода на ПСН. Предельно допустимый доход составляет 60 млн рублей.
Юрий 21.12.2016 в 16:30 # Ответить
Создание платежного документа через сайт ПФРФ
Здравствуйте! Я застрял на этапе создания платежного документа для уплаты в ПСРФ 1 %, который нужно доплатить при доходе более 300 000 рублей (ИП, УСН, без наемных работников). 1 % от суммы превышения я посчитал, теперь мне нужно создать платежный документ на эту сумму. При его формировании на странице ПФРФ (https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/) предлагается выбрать вид платежа: взносы, пени, проценты или штрафы. Первый вариант - взносы - я использовал, когда создавал документы для фиксированных платежей в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Вопрос: что нужно выбрать для такого платежа: взносы (КБК: 392 1 02 02140 06 1100 160) или проценты (КБК: 392 1 02 02140 06 2200 160)? Спасибо!
Наталия 21.12.2016 в 16:57 # Ответить
Юрий, добрый вечер!

Для перечисления взносов в ПФР в случае превышения дохода 300 000 рублей, необходимо указывать КБК 39210202140061200160 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)
Станислав 23.12.2016 в 14:55 # Ответить
Оплата одного процента на ОСН
Добрый день подскажите что является доходом у ип на ОСН оборот за год или оборот-расход на закупку товаров для расчёта одного процента пенсионного фонда
Наталия 23.12.2016 в 17:13 # Ответить
Станислав, добрый вечер. Предприниматель на ОСНО для определения годового дохода в целях исчисления размера страховых взносов должен учитывать доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.

Такое правило действовало до того, как Конституционный суд вынес постановление № 30.11.2016 № 27-П, в котором сказано: "Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов." Но пока это постановление не действует, так как должно быть Постановление Правительства и, соответственно, постановление ПФР к этому Постановлению КС. Это называется правоприменительная практика.

Пока необходимо рассчитывать и уплачивать взносы исходя из доходов, после постановлений видимо будет возможность пересчитать и вернуть излишне уплаченные взносы. Но пока непонятно, за какой период их можно будет возвращать. Четкого механизма пока не существует.
Анна 10.01.2017 в 13:41 # Ответить
1 % за 2014 в зачет налога авансов за 2016
Доброго дня, уважаемые. 1% в пфр за 2014 (УСН) год оплатила фактически в 2016-ом. Могу эти платежи поставить на уменьшение авансов по налогам 2016 года? Спасибо)
Наталия 10.01.2017 в 14:10 # Ответить
Анна, добрый вечер. Согласно НК РФ п.3.1 ст.346.21, страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором уплачены.
Следовательно, Вы вправе уменьшить УСН на взносы уплаченные в 2016 году, но рассчитанные за 2014 год.
Анна 10.01.2017 в 14:38 # Ответить
Спасибо)

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей