Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Уплата 1% в ПФР с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов в ПФР и ФФОМС за 2017 год должна быть уплачена до 31 декабря 2017 года. Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2018 году

Напомним, что фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

Помимо этого до 1 апреля 2018 года индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно уплатить 1% от суммы превышения. Т. е. срок уплаты 1 процента в ПФР в 2018 году за 2017 год — до 01.04.2018. Перечислять их надо будет не в ПФР, как в 2016 году, а в ИНФС. Новый КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160. Изменились КБК и для платежей в бюджет. Они опубликованы на этой странице. А актуальные изменения в сфере уплаты страховых взносов ИП "за себя" в 2017-2018 году рассмотрены в этом материале.

Следует отметить, что в ФФОМС за 2017 год уплачиваются только взносы в фиксированном размере. Взносы с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно. Для расчета фиксированного платежа в ФФОМС необходимо воспользоваться формулой:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (5,1%) X 12.

Напомним, МРОТ в 2016 году составлял 6 204 рубля. На 2017 год МРОТ определен в размере 7 500 рублей. Размер МРОТ в 2018 году планируют установить на уровне от 9 500 до 10 047 рублей. В данное время не известна точная цифра, а так же не установлено, будет ли влиять МРОТ на расчет фиксированных взносов.

Минэкономразвития планирует заменить МРОТ, на фиксированную величину - так называемый «ежемесячный доход». Предполагается установить данную фиксированную величину на 2018 год в размере 7 500 рублей. Если законопроект примут, то сумма фиксированных взносов на 2018 год останется такой же, как и в 2017 году.  Предположительно мы об этом узнаем в декабре 2017 года.

Фиксированные взносы на 2017 год

Получатель взносов

Величина тарифа

КБК (2017 год)

Сумма фиксированных платежей за 2016 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

26%

182 1 02 02140 06 1110 160

23 400  рублей

ИФНС на обязательное медицинское страхование

5,1%

182 1 02 02103 08 1013 160

4 590 рублей

 

 

 

Итого: 27 990 рублей

Больше информации о фиксированных платежах ИП в ПФР и ФОМС в 2017-2018 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 27 990 рублей, ИП должен уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

icon

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного МРОТ (на начало года) тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз — (7 500×8×26% X 12) = 187 200 рублей. Таким образом, предельная сумма страховых платежей в 2017 и 2018 годах на пенсионное страхование не может быть более 187 200 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ПФР. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 апреля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2018 году за 2017 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в 2016 году за 2015 год налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2018 году данное правило продолжит свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

КБК для уплаты 1 процента в ПФР в 2017-2018 году

icon

С 1 января 2017 года перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на новый КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов в ПФР за 2017 год (18 610 рублей 80 копеек) до 1 апреля 2018 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

МРОТ X тариф X 12 месяцев + 1% (от суммы превышающей 300 000 рублей).

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2017 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

23 400 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 23400 + 4 000 = 27 400 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2017 года оплачивает фиксированные взносы в ПФР в размере 23 400 рублей, а до 1 апреля 2017 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 27 400 рубля.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения

Уплата ИП 1 процента в на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2017 год. То есть, общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1%, было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы) этот вопрос остается открытым. Поэтому с уплатой данного взноса посоветуем пока повременить, время до 1 апреля еще есть.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где:
ВД — вмененный доход;
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2017-2018 году.

ИП на ПСН

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в ПФР для ИП в 2017-2018 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить в ПФР, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование 27 990 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2017 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 апреля 2018 года) = 42 590 рублей.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

То есть, если дополнительный взнос был оплачен 30 марта 2018 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2017 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками , уменьшает налоги, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%. ВЫРЕЗАТЬ: не учитывает фиксированные взносы за 2016 год и учитывает при уплате фиксированных взносов за себя за 2017 год.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 28.09.2017

Сразу после законодательного закрепления размера фиксированных взносов в материал будут внесены соответствующие изменения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Татьяна 15.02.2016 в 08:47 # Ответить
Я ИП, пенсионер, работаю на УСН "Доходы минус расходы" х15%, подскажите, это правильно, что налог в ПФР 1% с доходов, берутся все доходы, без учета расходов. У меня товарооборот за 2014 год составил 11 859 312руб, расходы - 10 958 379 руб, налоговая база- 900 933 руб, я уплатила налог 135 140 руб и что ещё мне 1% - 118 593 руб. платить?
Наталия 16.02.2016 в 09:08 # Ответить
Татьяна, добрый день. Работая на УСН доходы минус расходы, Вы для уплаты налога рассчитываете следующим образом:
(доходы минус расходы) X 15 % - суммы уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС.

Если Ваш годовой доход превысил 300 тысяч рублей, то до 1 апреля года, следующего за отчетным, Вы должны заплатить 1% от разницы между всеми Вашими доходами и 300 тыс.руб.

Вы видимо ошиблись, когда написали "У меня товарооборот за 2014 год ", имея ввиду за 2015 год? Потому что за 2014 год Вы должны были уплатить налог УСН и 1% в ПФР в 2015 году.

А так Вы рассчитали все правильно, кроме того, что не отняли от 135 140 рублей сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС (18610,8 + 3650,58 = 22 261,38). Т.е. налог УСН Вы должны были уменьшить на 22 261,38. Вы же оплачивали в 2015 году фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС? Надо было уплатить до 31.12.2015 года. Напоминаю также, что максимальный платёж в ПФР = 138 627,84 руб. (фиксированный и 1%).
Лариса 16.02.2016 в 13:31 # Ответить
Татьяна, добрый день! Если у Вас в декларации по УСН указана сумма 11859312 руб, то платежи в ПФР составят: фиксированный платеж ПФР 18610,80, ФФОМС - 3650,58, а вот 1 % в ПФР составит : (11859312-300000) *1% = 115593,12. Далее 115593,12+18610,80 = 134203,80, это меньше чем 138627,84, значит вы платите в ПФР: 1% - 115593,12, фикс.размер 18610,80, и ФФОМС - 3650,58. Всего вам добого, и удачи!
Олег 09.03.2016 в 11:44 # Ответить
Новый кбк
Добрый день. Я ИП на УСН. В течении 2015г. вместе с фиксированными платежами в ПФР я платил 1% с дохода свыше 300000руб. на КБК фиксированного платежа страховой части пенсии. Теперь я узнаю, что с 1 января 2016 года, этот платеж нужно произвести на другой КБК. У меня еще осталась не оплаченная сумма(1% с дохода свыше 300000руб), которую я оплачу до 1 апреля на новый КБК, а как быть с теми суммами, которые я уплатил в 2015г.? Зачтут ли их?
Наталия 12.03.2016 в 12:00 # Ответить
Олег, добрый день.

Ваши платежи, сделанные в 2015 году, зачтут. В 2015 году для фиксированных платежей и платежей 1% действовал один КБК, с 2016 действуют разные КБК.
александр 17.03.2016 в 18:33 # Ответить
новое ип
Здравствуйте. Еще в стадии открытия ИП. Планирую доход-расход 15%.

- Я правильно понял, что максимальный оборот при такой системе 60 млн, а точнее 45, потому что дефлирующий коэффициент, верно?

- Какой будет налог за целый год при обороте 45 млн, прибыли 1,5 млн?

Или проще поменять налогообложение?
Наталия 17.03.2016 в 19:24 # Ответить
Александр, добрый вечер.

Доход при УСН не может превышать 60 млн.руб. в год. Если у Вас разница между доходом и расходом составит 1,5 млн. рублей, то налог УСН составит 15% от этого числа - 225 000 рублей.

Насколько я поняла, Вы еще не выбрали систему налогообложения. На всякий случай напомню, что после регистрации ИП у Вас есть 30 дней, чтобы подать заявление о выборе системы налогообложения.

Какую выбрать решать только Вам.
Оксана 21.03.2016 в 18:16 # Ответить
1%
Можно ли уменьшить сумму единого налога за 2015 г на сумму оплаты 1% за 2014 г, произведенного в 2015 году
Наталия 22.03.2016 в 11:00 # Ответить
Оксана, добрый день. Вы можете уменьшить единый налог за 2015 год на сумму оплаты 1% в ПФР за 2014 год, произведенную в 2015 году. Принцип подсчета нарастающим итогом - считаете общую сумму дохода, полученного в 2015 году, умножаете на налоговую ставку, получаете сумму, а затем уменьшаете ее на все авансовые платежи УСН, произведенные в 2015 году, и на все платежи за ИП в ПФР и ФФОМС, произведенные в 2015 году, в том числе и 1%.
Максим 24.03.2016 в 06:33 # Ответить
А если УСН 15% и оплатили по минимуму 1% от выручки? Тогда можно вычитать прошлогодние взносы 1% в ПФР? Влияет ли наличие трудоустроенных работников?
Наталия 24.03.2016 в 06:57 # Ответить
Максим, добрый день. При выбранной Вами системе налогообложения - УСН (доходы-расходы) 15% вся сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов и "за себя" и за работников учитывается в расходах включаемых в налогооблагаемую базу.

Поэтому Вам необходимо перечислить исчисленный минимальный налог на УСН (доходы-расходы) 15% полностью. Сумму страховых взносов "за себя" и за работников можно вычитать при системе налогообложения УСН (доходы) 6%.
Надежда 22.03.2016 в 08:16 # Ответить
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, а могу ли я оплачивать взносы в ПФР и ОМС больше, чем необходимо? То есть округлить сумму до 5000р. и 1000р. соответственно.
А в 4 квартале оплатить недостающую разницу от уплаченных за 3 квартала и того, что необходимо уплатить за год?
Можно, конечно, платить как положено, но так мне было бы удобнее, если это возможно.
Наталия 22.03.2016 в 11:02 # Ответить
Надежда, добрый день. Вы можете уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в течение года в любых размерах, как Вам удобно. Главное требование - до 31.12 уплатить полную сумму взносов, рассчитанную из МРОТ, установленного на каждый календарный год.
Индивидуальный предприниматель 23.03.2016 в 09:16 # Ответить
позор Пенсионному фонду
Пенсионный фонд решил сделать план на предпринимателях. Ободрать их как липку. Сейчас все ИП начнут закрываться. Ну как можно так вести расчеты взносов? Это же кабальные условия. У предпринимателя же не вся выручка считается его.доходом. Он же покупает товар для реализации, несет много всяких расходов. Вот, например, я- ИП на общей системе налогообложения. Я реализовала товара на 5 миллионов рублей, а затратилась на покупку и транспортировку- 4,5 миллиона рублей. У меня остался доход -500 тысяч рублей. Я с этого дохода уплатила НДФЛ-13%-65 тысяч. Осталось у меня в кармане- 435 тысяч рублей. Это я заработала за весь 2015 год. И что-я из этой оставшейся в моем распоряжении суммы должна, кроме фиксированных авансовых платежей в ПФР, еще отдать предельную сумму- 152 тысячи рублей? И что тогда? Чем мне мою семью кормить? Остается 283 тысяч. Это в месяц -чуть больше 23 тысяч я заработала в среднем? Какой позор. Так нельзя считать.
Наталия 24.03.2016 в 06:46 # Ответить
Здравствуйте, а почему Вы платите 13% НДФЛ, Вы что применяете ОСНО? Если бы Вы применяли УСН, то заплатили бы с дохода 6% - в два раза меньше.
Станислав 23.12.2016 в 15:00 # Ответить
Решение конституционного суда
Добрый вечер есть решени номер 27 кс от 30.11.2016 года где ясно сказано что пфрф должен при расчете учитывать и расходы и что пенсионный фонд неправильно начислял
Алина 23.03.2016 в 09:19 # Ответить
странный расчет страховых взносов в ПФР
Это мягко сказано-странный. Просто всех предпринимателей это срубит под самый корень. Они столько не зарабатывают,чтобы заплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Ведь не все,что им поступило в кассу или на расчетный счет-это их доход. А расходы? Ну очень несправедливо как-то . А ведь везде говорят,что малому бизнесу дорога. Дорога куда?
Анна 25.03.2016 в 13:21 # Ответить
Уменьшение налога за 2015 год ИП С наемными работниками
Добрый день. У меня ИП на УСН. За 2015 год начислено налогов (6%) 780272,00. У меня есть наемные работники. За них я уплатила стр. взносов 40000 р., и еще у меня был уплачен фиксированный платеж ИП за 2014 год 22000 в 2015-ом году, а так же 1% с сумм превышающих доходы за 2014 го 86000 т.р., уплачен тоже в 2015-ом. Подскажите, на какие платежи я могу уменьшить свой налог. Заранее спасибо.
Наталия 25.03.2016 в 16:30 # Ответить
Анна, добрый вечер.
ИП на УСН-доходы , имеющий наемных работников может уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму уплаченных (в отчетном периоде) страховых взносов за работников и фиксированных платежей за ИП (но не более чем на 50% суммы налога). Т.е. Вы можете 780 272,00 уменьшить на 50% всех взносов, уплаченных в 2015 году (40000+22000+86000):2.
Евгения 28.03.2016 в 07:15 # Ответить
Добрый день! Я ИП на УСН. В 2015 году оплатила фиксированные взносы в ПФР. А вот 1% с дохода превышающего 300 000 рублей был оплачен в марте 2016 года. Могу ли я уменьшить авансовый платеж за I квартал 2016 в налоговую? Или все же этот 1 % можно учесть в 2015 году? Спасибо
Наталия 28.03.2016 в 18:04 # Ответить
Евгения, добрый вечер. Авансовый платеж за 1 квартал 2016 года можно уменьшить на взносы, уплаченные в течение 1 квартала 2016 года (это относится и к 1% и к фиксированным взносам).
Елена 30.03.2016 в 16:59 # Ответить
Здравствуйте! Как ИП на патенте рассчитать 1% превышения в 300000 руб. от потенциально возможного дохода 720000 руб. за шесть месяцев для ПФР. Спасибо.
Ирина 31.03.2016 в 07:26 # Ответить
уплата фиксированного взноса в ПФР
Добрый день. Срок уплаты до 1 апреля включает 1 апреля или нет?

Мне кажется, что раньше все же использовалась формулировка "не позднее" и было абсолютно понятно, а теперь совершенно непонятно.
Артем 03.04.2016 в 19:24 # Ответить
Ограничение по отчислениям в ПФР
Добрый день.
Я никак не могу понять, распространяется ли ограничение: 8МРОТ * Тариф * 12 месяцев, в 2016 году это 154852 руб. на все отчисления, т.е. и на отчисления за работников (их у меня 19) и на 1% от превышающей 300 000 суммы, или это ограничение касается только 1% и отчислений за себя?

У меня ИП на УСН
Артём 09.04.2016 в 18:50 # Ответить
Ограничение по отчислениям в ПФР
Добрый день.
Я никак не могу понять, распространяется ли ограничение: 8МРОТ * Тариф * 12 месяцев, в 2016 году это 154852 руб. на все отчисления, т.е. и на отчисления за работников (их у меня 19) и на 1% от превышающей 300 000 суммы, или это ограничение касается только 1% и отчислений за себя?

У меня ИП на УСН
Наталия 12.05.2016 в 18:11 # Ответить
Артем, это ограничение касается только 1% в ПФР. За работников Вы начисляете и уплачиваете из расчета их дохода, а за себя осуществляете фиксированные платежи.
Ольга 14.04.2016 в 06:29 # Ответить
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, где именно (в какой строке) в налоговой декларации ИП УСН 6% указывается выплаченный в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 тыс руб.?
Наталия 20.04.2016 в 07:02 # Ответить
УСН и ЕНВД распределить 1%
Подскажите Как вычислить сумму, которую можно отнести на расходы по УСН за 1-й квартал 2016 г. если два режима УСН (без сотрудников) и ЕНВД (сотрудники). Сумма в 1% оплачена одной платёжкой.
Ольга 22.04.2016 в 09:14 # Ответить
Добрый день Проконсультируйте пожалуйста. ИП на двух системах налогообложениях: ЕНВД имеет наемных работников, УСНО(доходы) не имеет работников. В 2015году в ПФ РФ оплатити фиксированные платежи с ИП по максимому (148886,40) из-за не правильного расчета дохода, соответственно уменьшали авансовые платежи по УСНО на сумму уплаты фиксированных платежей. Теперь оказалось, что в ПФ РФ образовалась переплата, а по УСНО недоплата. Что можно сделать?
Наталия 12.05.2016 в 18:08 # Ответить
Ольга, в случае переплаты в ПФР необходимо подать заявление в ПФР с целью засчитать излишне уплаченный взнос в счет взносов будущих периодов. В ФНС доплатить налог УСН и сумму начисленных пени.
Светлана 12.05.2016 в 13:34 # Ответить
Добрый день! Я ИП на УСН 6% без работников. За 2015 год забыли заплатить 1% в ПФР. Если я его оплачу во 2 квартале 2016 года. Уменьшит ли этот платеж 2 квартал 2016 года.

Заранее спасибо!
Наталия 12.05.2016 в 18:06 # Ответить
Светлана, Вы можете уменьшить авансовый платеж УСН, на сумму взносов в ПФР (уплата взноса во 2-ом квартале, уменьшить авансовый платеж за 2-ой квартал). Но так как Вы опоздали со сроками уплаты взносов, то Вам необходимо оплатить пеню, за все дни просроченного платежа.
Александр 18.05.2016 в 06:25 # Ответить
ИП без работников УСН 6% + Патент
Помогите спрогнозировать платежи.
ИП зарегистрирован 6 мая. Патент получит 19 мая.
Годовой размер потенциально возможного дохода по патенту 170 тыс рублей.
Предположим, что планируемый доход по УСН составит 600 тысяч рублей и доход по патенту составит 400 тысяч рублей.

Также с 1 июля ГД увеличивает МРОТ до 7,5 тысяч. Повлияет ли это увеличение на сумму взносов в ПФР?
Наталия 18.05.2016 в 12:41 # Ответить
Александр, добрый день.

Для прогноза необходимо знать ставку по патенту и ставку по УСН. Если в Вашем регионе не приняты пониженные ставки по Вашим видам деятельности, то:

Налог УСН 600 000 х 6% = 36 000,00
ПСН 170 000 х 6% = 10 200,00

Авансовые платежи УСН можно уменьшать на уплаченные взносы в ПФР и ФФОМС, в т.ч. и на 1% от суммы, превышающей 300 000,00. Такой вариант у Вас будет на УСН, при доходе 600 000 рублей.

Увеличение МРОТ повлияет на увеличение взносов в ПФР и ФФОМС и аналогично повлияет на уменьшение авансовых платежей УСН.
Лара 19.05.2016 в 09:31 # Ответить
Расчёт 1% превышающего 300т.р
ИП на УСН (доход- расход) за 2014 г. Доход 2529704,00, расход 1120638,00. УСН уплатили, фиксированные уплатили, про 1% забыли, пришло требование из ПФР с суммой недоимки 16051,04 и пеня 1462,52.Вопрос №1 - как произвели расчёт?, вопрос №2 - правомерность расчёта этого налога с валового дохода?
Наталия 04.07.2016 в 04:49 # Ответить
Лара, добрый день. При УСН доходы минус расход, 1 % в ПФР рассчитывается только из доходов ИП, уменьшенных на 300000 рублей. Следовательно:
Ваш доход (2529704,00 - 300000) х1%=22297,04 рубля. Налоговая Вам еще не досчитала. Правомерность расчета 1% в ПФР: письмо Минфина России от 27.03.15 № 03-11-11/17197.
Мария 13.06.2016 в 13:30 # Ответить
Добрый день! подскажите пожалуйста, я ип на енвд с наемными работниками. за 2 кв-л доход превысил 300000. могу ли я уменьшить налог на 1% страховых взносов с дохода?
Наталия 04.07.2016 в 04:57 # Ответить
Мария, добрый день. Согласно Статьи 346.32. НК РФ Порядок и сроки уплаты единого налога, сумма ЕНВД, для ИП с наемными работниками не уменьшатся на сумму взносов в ПФР и ФФОМС, которые оплачивает ИП за себя. Вы можете уменьшать налог ЕНВД, только на 50% от суммы взносов, уплаченных за Ваших наемных работников.
Анна 10.07.2016 в 19:07 # Ответить
окончательно запуталась в расчетах
Окончательно запуталась в расчетах:
ип зарегистрировано 22.04.2015, находится на УСН, 3%
доход за 2015 год 840 102,86
17.02.2016 оплатила обязательное мед страхование 2524,98р и 12872,47 обязательное пенсионное страхование
29.01.2016 оплатили 3 % в налоговую 25203,09
05.04.2016 в пф превышение 1% 5401,03

1 квартал 2016:
доход 206 093,80
28.04.2016 оплатили авансовый платеж 3% 6182,81
28.04.2016 949,22 обязательное мед страхование за 1 кв
28.04.2016 4839,12 обязательное пенсионное страхование за 1 кв

2 квартал 2016:
доход 1435 927,27
08.07.2016 оплачиваю 949,21 обяз мед страхование за 2 квартал
08.07.2016 оплачиваю 4839,12 обяз пенсионное страхование за 2 квартал
11.07.2016 – планирую оплачивать 3% в налоговую в размере 43077, 82

1) Правильно ли рассчитано превышение при оплате в ПФ?
2) Правильно ли были рассчитаны платежи в ПФ за 2015 год ( 2524,98 и 12872,47)?
3) в каких периодах и как можно уменьшить сумму налога за счет налогов в ПФ?
4) правильно ли рассчитала налог в налоговую за 2 квартал?
5) в какой период правильно делать оплаты фиксированных платежей в ПФ?

Заранее огромное спасибо!
Наталия 11.07.2016 в 19:04 # Ответить
Анна, добрый вечер, расчеты налога УСН и фиксированных взносов, Вы сделали совершенно верно. Но фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР необходимо было заплатить до 31.12.2015 года. А Вы оплатили их в 2016 году – нарушили сроки уплаты. Вам необходимо рассчитать и уплатить пеню, пока ПФР не выставил Вам требование. Потому, что тогда еще придется платить и штраф за несвоевременную неуплату.
Далее 1% в ПФР, рассчитан и уплачен вовремя.
За первый и второй квартал фиксированные взносы уплачены вовремя, налог УСН Вы могли уменьшить на сумму уплаченных взносов :
43077, 82 – 5788,33 =37289-49
Принцип уменьшения авансового платежа УСН на фиксированные взносы:
Уменьшаете за тот квартал в котором сделан фиксированный платеж.
На примере второго квартала – уплатили 5788,33 , на эту сумму уменьшили авансовый платеж и т.д.
Лариса 10.08.2016 в 10:38 # Ответить
Добрый день! ИП на УСН 6% без работниокв, фиксированные платежи в ПФР и ФОМС были уплачены в декабре 2015 года, т.к. доход превысил 300 000 рублей, рассчитала 1% в ПФР с сумы превышающей 300 000 рубле и уплатила в марте 2016 года. При уплате налога 6% можно ли было уменьшить сумму налога на все вносы (фиксированные + 1%) или только на сумму фиксированных платежей т.к. 1% был уплачен в 2016г? И сразу возникает второй вопрос: если сумму налога за 2015 год нельзя было уменьшить на взносы в 1%, то при расчете налога за 2016 год я могу уменьшить на взносы 2015 года уплаченные в 2016 году?
Наталия 09.09.2016 в 13:37 # Ответить
Лариса, добрый день. Правила уменьшения УСН на взносы в фонды следующее:

Размер авансового платежа УСН уменьшают в том периоде, в котором уплачены страховые взносы (в т.ч. 1% в ПФР). Т.е. взносы, уплаченные в 1 квартале 2016 года, подлежат уменьшению в 1 квартале 2016 года.
Дмитрий 18.08.2016 в 14:28 # Ответить
уплата 1% в пфр
ПФР прислал мне платежку за 2014,2015 г. на уплату 1 % в пфр. Я ИП и нахожусь на ОСН. ПФР высчиталь налог от всей входящей суммы на р/с, не вычитая расходы, верно ли это??? Ведь доход - выручка - расходы.
Наталия 09.09.2016 в 12:20 # Ответить
Дмитрий, добрый день.
ПФР правильно определил размер взноса в размере 1 % от доходов, превышающих 300000 рублей.
Согласно, Федерального закона РФ № 212-ФЗ от 24.07.2009,
при уплате 1% c суммы превышения дохода в размере 300 000, доходом считается общая выручка без НДС. Расходы в этом случае не приминаются в расчет.
Для общего режима доходы определяются согласно статье 210 НК РФ.
В Вашем вопросе фраза "доход - выручка - расход", не верна, выручка - расход, это прибыль, а не доход. А в Законе четко определено "доход".
Всего доброго Вам.
Оксана 21.09.2016 в 10:07 # Ответить
Здравствуйте.
Вопрос такой: Можно ли вычесть сумму уплаченную в ПФР 1% с дохода за 2015 год из налога УСН за 2016 г., если платеж произведен самостоятельно , но позже установленного срока, а точнее: 18.05.2016.
Наталия 21.09.2016 в 11:08 # Ответить
Оксана, добрый день. Если Вы оплатили взнос в ПФР с нарушением срока, то должны уплатить пеню.
Налог УСН Вы можете уменьшить на платеж в ПФР, даже если платеж сделан с нарушением срока.
Алимат 22.09.2016 в 18:39 # Ответить
Здравствуйте. ИП совмещает ЕНВД с наемными работниками и УСН доходы 6% без работников. По ЕНВД плачу взносы в ПФ на работников ежемесячно до 15 числа месяца. По УСН фиксированный платеж плачу в течении года + 1% от дохода свыше 300000 рублей. Надо ли платить 1% по ЕНВД, если доход превышает 300000рублей?
Наталия 23.09.2016 в 17:31 # Ответить
Алимат, добрый вечер. Согласно п. 8 ст 14 Закона 212-ФЗ, для расчета страховых взносов, при совмещении ЕНВД и УСН, расчет 1% в ПФР = (ВЕСЬ ДОХОД ПО УСН + вмененный доход по ЕНВД) – 300 000 и умножаете на 1%.
Екатерина 26.09.2016 в 07:48 # Ответить
Скажите пожалуйста на усн 6% за квартал доход больше 300т.р, уплатив 1% в ПФ, могу ли я уменьшить налог на эту сумму? Спасибо.
Наталия 26.09.2016 в 14:53 # Ответить
Екатерина, добрый день. Вы вправе уменьшить авансовый платеж УСН за девять месяцев, если уплатите 1% в ПФР с суммы, превышающей 300000 рублей, до 30 сентября текущего года.
товарищ крот 13.11.2016 в 08:09 # Ответить
1% в ПФР ИП на ПСН
Зачем обращать внимание на фактичексий доход? Если ИП на ПСН то всегда надо оперировать вменённым доходом. То есть всегда фикса + (вменённый доход - 300тыщ)*1%.
ПРАВИЛЬНО?
>>>За 2015 год предприниматель заработал 900 000 рублей, тем самым превысив лимит в 300 000 рублей.
Наталия 13.11.2016 в 12:12 # Ответить
Добрый день . Так оно и есть , просто фактический доход все равно при ПСН надо считать во избежание превышения предельно допустимого лимита .
Полина 13.11.2016 в 20:26 # Ответить
У вас ошибка -
"Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ПФР."

Вообще-то не за квартал, а за календарный год (по данным минфина). Не вводите людей в заблуждение
Валерий 13.11.2016 в 21:00 # Ответить
Это не ошибка. Если доход за квартал превышает 300 000 рублей, то можно 1% от превышения заплатить сразу. Это не запрещено, и позволяет, как сказано в статье, "равномерно распределить нагрузку в течение года". Суть именно в равномерном распределении налоговой нагрузки. А нужно это предпринимателю или нет - решать ему.
Наталия 15.11.2016 в 16:34 # Ответить
Полина, добрый вечер. 1% от превышения 300 000 рублей можно оплачивать поквартально, причем для ИП, применяющих УСН, на эту сумму можно уменьшить авансовый платеж УСН.
Сергей 02.12.2016 в 14:37 # Ответить
Наталия, добрый вечер. Таким образом, если я вас правильно понял, я могу заплатить в декабре 2016 года всю сумму 1% в ПФР за 2016 год, не дожидаясь сроков 1-го квартала 2017? (С целью уменьшения налога УСН 6% за 2016 год).
Наталия 02.12.2016 в 14:49 # Ответить
Сергей, добрый вечер. Совершенно верно. Вы можете уплатить всю сумму дополнительного взноса в ПФР в размере 1% от разницы между доходом и 300 000 руб., за 2016 год в декабре 2016 года. В этом случае на эту сумму Вы вправе уменьшить налог УСН за 2016 год.
Андрей 15.11.2016 в 15:32 # Ответить
Доброго дня, у меня патент на разработку программного обеспечения для нашего региона потенциально возможный доход 300 000, заплатили 12 000 за городовой патент, заплатили обязательные взносы. Получилось на этом заработать порядка 4 000 000 за 2016 год, сколько я должен заплатить в пфр? 1% от 4 000 000, 4 000 000 - 300 000 - 1% ?
Наталия 15.11.2016 в 16:31 # Ответить
Андрей, добрый вечер. При ПСН 1% в ПФР рассчитывается от потенциально возможного дохода. В Вашем случае от 300 000 рублей. Т.е. получается, Вам не надо платить дополнительный взнос в ПФР: 300 000 - 300 000 = 0.
Андрей 15.11.2016 в 17:15 # Ответить
То есть заработай я хоть 59 000 000, я плачу только за патент, обязательные взносы и все? Хорошо, а при ситуации, что потенциально возможный доход 600 000. Получается 600 000 - 300 000 = 300 000-1%=3000 рублей?
Наталия 15.11.2016 в 17:40 # Ответить
Андрей, Вы правильно понимаете. При применении ПСН для целей расчета стоимости патента и для уплаты дополнительного взноса в ПФР в размере 1% в расчет берется только потенциально возможный доход.

Если потенциально возможный доход 600 000, то 1 % = 3 000 рублей (600 000 - 300 000 = 300 000 х 1% = 3000 рублей).

Фактический доход при ПСН имеет значение только при установлении предельного дохода на ПСН. Предельно допустимый доход составляет 60 млн рублей.
Юрий 21.12.2016 в 16:30 # Ответить
Создание платежного документа через сайт ПФРФ
Здравствуйте! Я застрял на этапе создания платежного документа для уплаты в ПСРФ 1 %, который нужно доплатить при доходе более 300 000 рублей (ИП, УСН, без наемных работников). 1 % от суммы превышения я посчитал, теперь мне нужно создать платежный документ на эту сумму. При его формировании на странице ПФРФ (https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/) предлагается выбрать вид платежа: взносы, пени, проценты или штрафы. Первый вариант - взносы - я использовал, когда создавал документы для фиксированных платежей в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Вопрос: что нужно выбрать для такого платежа: взносы (КБК: 392 1 02 02140 06 1100 160) или проценты (КБК: 392 1 02 02140 06 2200 160)? Спасибо!
Наталия 21.12.2016 в 16:57 # Ответить
Юрий, добрый вечер!

Для перечисления взносов в ПФР в случае превышения дохода 300 000 рублей, необходимо указывать КБК 39210202140061200160 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)
Станислав 23.12.2016 в 14:55 # Ответить
Оплата одного процента на ОСН
Добрый день подскажите что является доходом у ип на ОСН оборот за год или оборот-расход на закупку товаров для расчёта одного процента пенсионного фонда
Наталия 23.12.2016 в 17:13 # Ответить
Станислав, добрый вечер. Предприниматель на ОСНО для определения годового дохода в целях исчисления размера страховых взносов должен учитывать доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.

Такое правило действовало до того, как Конституционный суд вынес постановление № 30.11.2016 № 27-П, в котором сказано: "Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов." Но пока это постановление не действует, так как должно быть Постановление Правительства и, соответственно, постановление ПФР к этому Постановлению КС. Это называется правоприменительная практика.

Пока необходимо рассчитывать и уплачивать взносы исходя из доходов, после постановлений видимо будет возможность пересчитать и вернуть излишне уплаченные взносы. Но пока непонятно, за какой период их можно будет возвращать. Четкого механизма пока не существует.
Анна 10.01.2017 в 13:41 # Ответить
1 % за 2014 в зачет налога авансов за 2016
Доброго дня, уважаемые. 1% в пфр за 2014 (УСН) год оплатила фактически в 2016-ом. Могу эти платежи поставить на уменьшение авансов по налогам 2016 года? Спасибо)
Наталия 10.01.2017 в 14:10 # Ответить
Анна, добрый вечер. Согласно НК РФ п.3.1 ст.346.21, страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором уплачены.
Следовательно, Вы вправе уменьшить УСН на взносы уплаченные в 2016 году, но рассчитанные за 2014 год.
Анна 10.01.2017 в 14:38 # Ответить
Спасибо)
Людмила 25.01.2017 в 13:49 # Ответить
1% с доходов превышающий 300 т.р.
Добрый день! Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П вынес решение, что 1% с доходов превышающий 300 000 рублей за 2016 год,предприниматели должны платить с доходы минус расходы. А не как платили ранее, т.е. без уменьшения на расходы. А налоговая молчит, по этому поводу... Кто прав?
Наталия 26.01.2017 в 04:57 # Ответить
Людмила, добрый день. Данное решение Конституционный суд вынес по ИП, применяющему ОСНО. На сегодняшний день нет официальных разъяснений, как будет применяться данное решение суда к другим системам налогообложения, в частности к УСН доходы минус расходы. Поэтому остается ждать официальных документов от налоговой.
Виктория 01.02.2017 в 08:23 # Ответить
1%. Когда, куда и как..
Добрый день!

У меня ИП (доход) по УСН 6%. Наемных работников нет. В ноябре заплатила фиксированные платежи в ПФР 19356.48 и ФФОМС 3796.85.

Доход за год 355280

Получается, что 6% перекрываются суммой обязательных взносов.

Но как, куда и когда выплачивать этот 1% с дохода, превышающий 300 000? Подскажите пожалуйста.

Заранее спасибо!
Наталия 01.02.2017 в 08:50 # Ответить
Виктория, добрый день.

Совершенно верно, при подсчете годового дохода и взносов, налог УСН Вам платить не надо. Но важно, какой доход у Вас был по окончании 1 квартала, полугодия, девяти месяцев. Возможно, Вам надо было вносить авансовые платежи УСН, так как взносы Вы платили не по-квартально, а только в течение 4 квартала.

1% за 2016 год необходимо заплатить до 1 апреля 2017 года в ИФНС по месту регистрации, указав КБК 182 1 02 02140 06 1200 160.
Ксения 06.02.2017 в 07:45 # Ответить
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Если 1 % свыше 300 тысяч я заплатила в 2017 году за 2016, то и указывать эту сумму нужно в декларации за 2017. И на эту же сумму я смогу уменьшить аванс за первый квартал 2017? верно? Заранее спасибо за помощь.
Наталия 14.02.2017 в 11:00 # Ответить
Ксения, добрый день. Вы правильно понимаете - если заплатили 1% свыше 300 000 за 2016 год в 2017 году, то на эту сумму можете уменьшить налог за 1 квартал 2017 года и показать эту сумму в декларации за 2017 год.
Лариса 14.02.2017 в 01:49 # Ответить
Спасибо
Светлана 16.02.2017 в 23:00 # Ответить
Здраствуйте, я ИП на ЕНВД. Мой доход за год составляет менее 300000 руб. По налогу на доход физ лиц я не отчитывалась. На данный момент без всяких уведлмлений, предписаний и предупреждений были арестованы мой счета и списаны с них крупные суммы, т.е. доход насчитали по максимуму. Подскажите пожалуйста, правомерны ли их действия и могу я вернуть деньги?и как это сделать?
Наталия 18.02.2017 в 07:36 # Ответить
Светлана, добрый день. ИП на ЕНВД не отчитываются по налогу на доходы. ИП на ЕНВД предоставляет в ИНФС ежеквартально декларацию и оплачивает налог также ежеквартально. Сумма налога не зависит от реального дохода. Размер дополнительного взноса - 1% на пенсионное страхование рассчитывается также не от реального дохода, а от вмененного.

За 2016 год уплата 1 % должна быть произведена в срок до 1 апреля 2017 года. Т.е. срок еще Вами не нарушен. Из Вашего комментария трудно понять истинную ситуацию. Может Вы платили ежеквартальные платежи, или не оплатили 1 % за 2015 год? Но в любом случае необходимо обратиться в ИФНС и выяснить ситуацию.
Алексей Захаров 21.02.2017 в 20:39 # Ответить
Просрочил платеж в ПФР
Добрый день.
Я ИП на УНС 6% без работников, отчетный период 2016.
Платил в ОМС (949,22x4=3796,88) и ПФР (4839,12х4=19356,48) поквартально,
но за 4 квартал оплатил только 03 февраля 2017.
1) Значит ли это что я утратил право на уменьшение налогов на сумму страховых взносов?
2) По всей видимости мне нужно доплачивать пени, правильно я их расчитал?
для ОМС 949,22 x 11% = 104,42 руб. (ставка рефинансирования)
104,42 руб. / 300 дней = 0,348 руб в день
0,348 руб х 34 дня = 11,84 руб всего пени ОМС
для ПФР 4839,12х11% =532,30 руб. (ставка рефинансирования)
532,30 руб. / 300 дней = 1,774 руб в день
1,774 руб х 34 дня = 60,32 руб всего пени ПФР.
их платить по тем же КБК, в назначении платежа указывать "пени"
P.S. Последний раз ошибся и заплатил в ОМС меньше на 7 руб. (942,22 вместо 949,22)
куда их лучше прилепить?
Наталия 22.02.2017 в 11:23 # Ответить
Алексей, добрый день.

1. На величину взносов, уплаченных 3.02.2017, уменьшить налог за 2016 год Вы не вправе. На взносы, уплаченные в течение 2016, Вы можете уменьшить налог за 2016 год. Взносы, уплаченные 3.02.2017, пойдут на уменьшения авансового платежа за 1 квартал.

2. Пени необходимо заплатить. Ключевая ставка (ставка рефинансирования) ЦБ РФ на сегодня (с 19 сентября 2016 года) равна 10,0%. Пени посчитайте на день уплаты. За один день пеня:

на ОМС - 949,22 × 1/300 × 10% = 0,32 рубля;
на пенсионное страхование - 4 839,12 х 1/300 х 10% = 1,61 рубль.

2. КБК пени на ОМС 182 1 02 02103 08 2011 160
КБК пени на пенсионное страхование 182 1 02 02140 06 2100 160

Не забудьте, что с 1.01.2017 взносы перечисляются не в фонды , а в ИФНС.

3. Если заплатили меньше, то надо доплатить, а на разницу начислить пеню и тоже уплатить.
Вячеслав 28.02.2017 в 22:45 # Ответить
пфр
Подскажите,взносы в пфр в случае доходов более 300000 нужно оплатить одним платежом? То есть фиксированная сумма взноса и +1% от той суммы ,что больше 300000 оплачиваются на один счет или фиксированная сумма взноса отдельно, а 1% отдельно.?
Наталия 01.03.2017 в 12:29 # Ответить
Вячеслав, добрый день. Если Вы будете уплачивать фиксированные взносы и взносы с превышения дохода в размере 300 000 рублей за периоды 2017 года, то можно отправлять их общим платежом. Если Вы будете уплачивать фиксированные взносы за 2017 год, а взносы с превышения за 2016 год, то необходимо оформлять два платежных документа, так как они отправляются на разные КБК.

182 1 02 02140 06 1200 160 - КБК взносы с превышения 300 000 рублей за 2016 год

182 1 02 02140 06 1110 160 -КБК фиксированные взносы за 2017 год.

Остальные реквизиты одинаковые.
Алексей 09.03.2017 в 17:03 # Ответить
Здравствуйте. Я ИП на УСН 6% за 2016 год должен уплатить 1% с дохода, суммой 32000 руб. если я заплачу эту сумму до 30 марта 2017 года, могу ли я вычесть её из авансового платежа в ФНС за 1 квартал 2017 г. Можно ли учитывать поквартальную выплату 1% в налоговом вычете при авансовом платеже в ФНС
Наталия 09.03.2017 в 17:37 # Ответить
Алексей, добрый вечер. Вы вправе уменьшать авансовые платежи УСН на суммы уплаченных в этом же квартале фиксированных страховых взносов. К таким взносам относится и 1% от суммы превышения дохода 300 000 рублей. Если перечислите 32 000 рублей до 30.03.2017, то уменьшите авансовый платеж УСН за 1 квартал на эту сумму. Если Вы ИП без наемных работников, то налог УСН уменьшаете на все 100% уплаченных страховых взносов. Если у Вас есть наемные работники, налог можно уменьшить только на 50%. Далее в 2017 году Вы можете разбить поквартально 1% и уменьшать на эту сумму авансовые платежи УСН.
Надежда 10.03.2017 в 16:16 # Ответить
Проверьте кбк с дохода, превышающего 300 тыс. руб .в 2017 году он будет такой же как и пенсионный
Наталия 13.03.2017 в 16:53 # Ответить
Надежда, добрый вечер. КБК с дохода, превышающего 300 000 за период 2017 года, такой же как и КБК на фиксированные платежи на пенсионное страхование. А вот КБК с дохода, превышающего 300 000 за период 2016 года другой, как и написано в статье.
Виталий 11.03.2017 в 15:25 # Ответить
Вопрос дня
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. Я состою на учете как ИП по системе УСН "доходы" 6 %, без работников. Если мой доход превышает 300 тысяч рублей, то нужно ли мне платить 1 % в ФНС (ПФР)? Пример: каждый месяц зарабатывал по 30 тысяч, за год вышло 360 тысяч. Получается я должен налогов на сумму 21600 рублей. Если вычесть сумму страховых взносов (23000 рублей), а система УСН позволяет уменьшать авансовые платежи за год на всю сумму страховых взносов за год полностью, то нужно ли мне платить еще 1 %? Кто понял мой вопрос, подскажите?
Наталия 16.03.2017 в 14:29 # Ответить
Виталий добрый вечер. Вы обязаны уплатить 1% на пенсионное страхование в случае превышения дохода в 300 000 рублей. Система УСН позволяет уменьшать авансовые платежи на сумму уплаченных страховых взносов за тот период, в котором уплачены взносы. Т.е. если в отчетный период сумма уплаченных взносов больше или равна начисленному авансовому платежу, то авансовый платеж не оплачиваете. Ваш фактический доход, хоть и уменьшается на сумму страховых выплат, но для дополнительного платежа на пенсионное страхование это не имеет значения.
Наталья 16.03.2017 в 09:14 # Ответить
ИП работает на двух режимах ЕНВД = УСН. Как расчитать 1% в ПФ? С общего дохода или с дохода УСН = вмененный доход?
Наталия 16.03.2017 в 14:22 # Ответить
Наталья, добрый вечер. При совмещении ЕНВД и УСН, Вам необходимо суммировать фактический доход по УСН и вмененный доход на ЕНВД, затем вычесть из этой суммы 300 000 и определить 1%. Полученную сумму уплатить до 31 марта 2017 года.
Аделя 17.03.2017 в 12:27 # Ответить
1% за 2016г.
ИП на УСН 6%. Доход за 2016г. составил 20 000 000.
Фиксированный взнос заплатил в декабре 2016г. - 19356,48.
Правильно ли я рассчитал налог 1%:
20 000 000 - 300 000 = 19 700 000 /100 * 1 = 197 000.
Максимальный размер взносов 154851,84.
Я должен оплатить 154851,84 - 19356,48 = 135 495,36? Или все-таки еще 154851,84?
Наталия 17.03.2017 в 15:05 # Ответить
Аделя, добрый вечер. Дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% свыше 300 000 рублей не уменьшается на уплаченные страховые взносы. Вы перепутали уменьшение упрощенного налога на сумму страховых взносов. Поэтому Вам необходимо уплатить на пенсионное страхование максимальный размер 154 851,84 рубля.

На эту сумму, уплаченную до 31 марта 2017 года Вы можете уменьшить авансовый платеж УСН за 1 квартал 2017 года. Срок уплаты авансового платежа за 1 квартал до 25 апреля 2017 года.

В 2016 году Вы также должны были уплачивать авансовые платежи. Если фиксированные взносы уплатили в декабре 2016 года, то в течение 1 квартала, полугодия и девяти месяцев у Вас не было сумм к уменьшению авансовых платежей. Вы должны были вносить полную сумму аванса: доход за квартал х 6%.
Татьяна 19.03.2017 в 11:29 # Ответить
Добрый день! Оплатила 1% превышения за 2016 год в 1квартале 2017 года, но в этом квартале дохода совсем нет и уменьшить на эту величину налог я не могу. Как и когда я еще могу учесть оплаченный мной 1% за 2016 год?
Наталия 19.03.2017 в 11:44 # Ответить
Татьяна, добрый день. При УСН и доходы и уплаченные взносы считаются нарастающим итогом. При расчете авансового платежа за 1 квартал, за полугодие или за девять месяцев 2017 года Вы можете 1 % за 2016 год, который Вы уплатили в 1 квартале 2017 года.
Вячеслав 20.03.2017 в 08:09 # Ответить
Я уплатил взносы свыше 300 т.р. за 2016 в в ПФР в 2016 году.
Зачтет ли их мне налоговая к вычету или придется просить ПФР вернуть взносы и оплатить их на новый КБК в налоговую?
Наталия 20.03.2017 в 09:25 # Ответить
Вячеслав, добрый день. Если Вы оплатили взносы до 25.12.2016 в ПФР, то они должны были еще попасть в ПФР, а не в разряд невыясненных платежей. В этом случае Вы можете на их сумму уменьшить налог УСН за 2016 год. Если оплатили взносы позже, то подайте в ФНС заявление об уточнении платежа. Возвращать и оплачивать заново не надо.

Более того, согласно письма ФНС № ЗН-4-1/540@ от 17.01.2017г, ФНС России была достигнута договоренность с Федеральным казначейством о проведении органами Федерального казначейства самостоятельного уточнения невыясненных поступлений за период с 03.01.2017 года по 10.01.2017 года по выпискам банка. Вполне возможно, что Ваш платеж уже отнесен на нужный счет. Все зависит от того когда деньги списались со счета.
Иван 20.03.2017 в 20:49 # Ответить
Здравствуйте. У меня ИП на усн 6%, взносы я оплатил в декабре 2016, сумма превышающая 300000 составляет 15 600. Значит я должен еще оплатить 1% это 156 р? И при подаче декларации я могу уменьшить налог на все страховые взносы, уплаченные в декабре 23153,33 или же только на 156 р?
Наталия 21.03.2017 в 06:59 # Ответить
Иван, доброе утро. С суммы превышающей 300 000 рублей Вы должны заплатить до 31.03.2017 года 156 рублей, если превышение составляет 15600 рублей. На эти 156 рублей Вы можете уменьшить авансовый платеж УСН за 1 квартал. На сумму страховых взносов уплаченных в декабре 2016 года Вы уменьшаете налог УСН за 2016 год, который необходимо заплатить до 30 апреля 2017 года.
Иван 23.03.2017 в 17:11 # Ответить
спасибо за ответы, а еще такой вопрос. с 1 января 2017 года все страховые взносы надо уплачивать на реквизиты налоговой, так и 1% получается тоже уже на новые реквизиты? и КБК и ИНН и пр.?? спасибо
Наталия 23.03.2017 в 18:33 # Ответить
Иван, добрый вечер. Совершенно верно с 1 января 2017 года все страховые взносы, кроме взносов на травматизм необходимо перечислять в ИфНС. Соответственно в платежных поручениях указывать реквизиты налоговой инспекции - ИНН, КПП, наименование налогового органа, расчетный счет налогового органа и КБК страхового взноса. Реквизиты своей налоговой Вы можете посмотреть на официальном сайте ИФНС в разделе реквизиты для заполнения отчетности и расчетных дркументов. КБК для уплаты страховых взносов имеются на нашем сайте.
Иван 24.03.2017 в 12:51 # Ответить
спасибо за ответы, а еще такой вопрос. с 1 января 2017 года все страховые взносы надо уплачивать на реквизиты налоговой, так и 1% получается тоже уже на новые реквизиты? и КБК и ИНН и пр.?? спасибо
Наталия 24.03.2017 в 16:40 # Ответить
Иван, добрый вечер. Ответ в комментарии выше.
Вячеслав 21.03.2017 в 04:17 # Ответить
Добрый день, Иван! Да, нужно доплатить и уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов если у Вас "ДОХОДЫ" или на половину этой суммы,если "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ".
Олеся 22.03.2017 в 06:00 # Ответить
Переход на патентную систему
Добрый день, я ИП в 20016 г была на УСН. В 2017 перешла на патентную систему . Могу ли вычесть из налога за 2016год 1% с дохода свыше 300000руб?
Наталия 22.03.2017 в 10:05 # Ответить
Олеся, добрый день. Так как Вы работали в 2016 году на УСН, то и закрыть год Вам надо на условиях, применительных к УСН. Т.е. Вы можете уменьшать налог на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который необходимо заплатить налог. Если бы Вы уплатили 1% в 2016 году, то могли бы на эту сумму уменьшить налог УСН. Так как Вы уплатили 1% за 2016 год в 2017 году, то уменьшать налог УСН за 2016 год Вы не имеете права.
Валерия 22.03.2017 в 07:41 # Ответить
Вопрос по 1% с превышения для ИП
Добрый день!
Нашла информацию, что при оплате 1% страховых взносов с превышения дохода 300 000 рублей за 2016 год в 2017 году ИП на УСН (доходы минус расходы) нужно делать с суммы разницы между доходами и расходами(прибыли). Руководствоваться нужно Постановлением Конституционного суда РФ по делу о проверке конс. п.1 ч.8 ст.14 ФЗ "О страховых взносах..." от 30.11.2016? Это верно? Я могу рассчитать 1% с разницы междудоходами и расходами? Заранее спасибо за ответ.
Наталия 22.03.2017 в 10:15 # Ответить
Валерия, добрый день.Указанное Вами Постановление Конституционного суда приняло решение по конкретному случаю ИП, работающего на ОСНО. Поэтому для страховых взносов тех, кто применяет ОСНО, действительно расчет уплаты страховых взносов за 2016 год производится с разницы между доходом и расходом. Для предпринимателей, применяющих УСН, осталось правило которое действовало ранее - расчет производится с доходов. ФНС своим последним письмом от 07.03.17 № БС-4-11/4091@, еще раз напомнила, что при УСН величиной дохода является сумма фактически полученного совокупного дохода за расчетный период. При расчете страховых взносов уменьшить доход на расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, нельзя. Для расчета 1% на пенсионное страхование берется значение показателя строки 113 декларации по единому налогу, в случае применения УСН доходы. Если применяется УСН доход минус расход, то к расчет осуществляется исходя из данных строки 213 декларации УСН. Это то, что касается взносов за 2016 год.
Rita 23.03.2017 в 09:38 # Ответить
Добрый день!
ИП слетел с патента за неуплату.
Надо ли платить со слетевшего патента 1% с дохода, превышающего 300 000 руб?
Наталия 23.03.2017 в 11:17 # Ответить
Рита, добрый день. Взносы платить надо, но рассчитывать их надо по-другому. В 2016 году действовало такое правило: при не своевременной уплате патента ИП лишался его применения. В 2017 году ИП не будут лишать права на патент в случае не уплаты. Так вот, если Вы лишились патента, то оказались или на УСН или ОСНО, причем с начала календарного года. Поэтому и налоги и взносы Вы должны уплатить в соответствии с Вашей системой налогообложения, на которой Вы оказались, после лишения патента. Аналогично Вы рассчитываете и оплачиваете 1% на пенсионное страхование - в зависимости от системы налогообложения.
Татьяна (ИП) 24.03.2017 в 05:25 # Ответить
Здравствуйте!
Есть ли и какой штраф за несвоевременную оплату ИП 1% в ПФР в 2017 за 2016?
Наталия 24.03.2017 в 09:36 # Ответить
Татьяна, добрый день. С 2017 года штрафы за неуплату страховых взносов, в том числе по взносу 1% с суммы превышения 300 000 рублей регулируются Налоговым Кодексом РФ Ст. 122. В которой сказано, что за неуплату или частичную недоплату страховых взносов штраф составит 20% от неуплаченной в срок суммы. Если же неуплата будет признана умышленной, то штраф составит 40% от неуплаченной суммы. Но на практике доказать что оплата не произведена умышленно сложно. Так же при несвоевременной оплате необходимо уплатить пени.
Елена 27.03.2017 в 12:06 # Ответить
Добрый день!
Можно ли сделать вычет на сумму уплаченного фиксированного платежа (ИП на УСН 15%) за первый квартал 2017 года, произведенного в марте 2017 года, в счет оплаты 1% с суммы, превышающей 300 000 рублей?
Наталия 27.03.2017 в 12:18 # Ответить
Елена, добрый день. На взносы уплаченные в первом квартале 2017 года, Вы вправе уменьшить авансовый платеж УСН за 1 квартал, независимо от того за какой период начислены и уплачены взносы.
Иван 27.03.2017 в 12:17 # Ответить
спасибо за ответы, а еще такой вопрос. с 1 января 2017 года все страховые взносы надо уплачивать на реквизиты налоговой, так и 1% получается тоже уже на новые реквизиты? и КБК и ИНН и пр.??
ostapx1 27.03.2017 в 12:20 # Ответить
Иван, добрый день. Ответ на Ваш вопрос давно дали выше. В той ветке, где вы задали самый первый вопрос.
Светлана 28.03.2017 в 05:16 # Ответить
Добрый день, каким числом написана эта статья? Если в 2017 году, то почему комментарии к ней февраль 2016г.? Есть ли изменения по теме на момент- март 2017?Спасибо.
ostapx1 28.03.2017 в 07:10 # Ответить
Здравствуйте! Статья написана в 2016 году, затем несколько раз обновлялась/изменялась. Все актуальные изменения, действующие в данный момент в ней учтены.
Марина 29.03.2017 в 18:54 # Ответить
Здравствуйте! ИП на УСН 15%. Доход в 2016 году составил 19 242 387,08.
Фикс платежи на ОПС 19 356,46, а в ФОМС 3 796,85 уплачены в 2016 г. Подскажите, пожалуйста, я должна заплатить 1% от дохода: 189 423,87? Или что-то ещё нужно вычесть?
Наталия 30.03.2017 в 07:20 # Ответить
Марина, добрый день. Вы должны уплатить 1%, осуществив следующий расчет:

доход (19 242 387,08 - 300 000) х 1% = 189 423,87 рублей

Но так как максимальная величина взноса в ПФР за 2016 год составляет 154 851,84 руб., причем сюда входит и фиксированный пенсионный платеж за 2016 год — 19 356,48, то Вам необходимо уплатить:

154 851,84 – 19 356,48 = 135 495,36 рублей.
Елена 29.03.2017 в 22:31 # Ответить
Скажите, пожалуйста, а если в 2016 году я, ИП по УСН, уплачивала 1% за 2015 год не в марте 2016 г., а в начале апреля 2016 г., то я не смогу на эту сумму уменьшить налог 2016 года?
Мне инспектор в налоговой говорит, что не могу уменьшить налог, т.к. оплатила позже 31 марта…
Спасибо.
Наталия 30.03.2017 в 09:00 # Ответить
Елена, добрый день. Согласно п.3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшать налог УСН можно на взносы, уплаченные в данном налоговом периоде, за который необходимо уплатить налог УСН. Т.е. налог за 2016 год Вы можете уменьшить на всю сумму взносов, которые были уплачены Вами в 2016 году. У Вас, видимо, возникла ситуация по уменьшению авансовых платежей в течение 2016 года. Взносы, которые Вы уплатили в апреле 2016 года, должны идти на уменьшение авансового платежа за 1 полугодие 2016 года, а не за 1 квартал 2016 года. Если Вы уменьшили авансовый платеж за 1 квартал 2016 года на сумму взносов, уплаченную в апреле 2016 года, то, видимо, образовалась недоплата по авансовому платежу, а следовательно, была начислена пеня. Возможно, Вы не верно поняли объяснения инспектора.
Александр 30.03.2017 в 13:21 # Ответить
Здравствуйте!
В прошлом году платил 1% с превышения, но не снизил авансовый платеж за 1 квартал прошлого года. Этой возможности больше нет? Или я могу как-то учесть в последующем эту сумму?
ИП 6%
Спасибо.
Наталия 30.03.2017 в 13:38 # Ответить
Александр, добрый день. Вы можете учесть сумму этих взносов, при расчете налога УСН за 2016 год.
Александр 03.04.2017 в 09:29 # Ответить
Добрый день! Я ИП на УСН 6% (доходы) без работников, без патентов . ИП работает с 2015 года.
За 2016г доход составил 3061586,00р.
В Декабре 2016 я оплатил фиксированный взнос 19 356,48 р (ПФР) и 3796,85р (ФОМС)
В Марте 2017г я оплатил взнос с дохода свыше 300тр - 27615,86р
В моем профиле ИП на сайте ФНС появилась странная сумма в разделе "переплата" - 21 345,58р (КБК18210202140060000160) От чего она могла образоваться? На сайте ФНС пояснений нет.
Еще за 2015г я немного неправильно заявил доход при подаче декларации (фактически дохода не было) и заплатил налог. Могу ли я еще подать корректировочную декларацию за 2015г (по сути нулевую) чтобы уплаченная сумма мне вернулась или зачлась в счет налога по декларации за 2016?
Спасибо!
Наталия 03.04.2017 в 10:11 # Ответить
Добрый день, Александр. В личном кабинете под окошком переплата есть окно ВСЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. Когда Вы его откроете, то увидите, что и когда Вами было оплачено. Сервис показывает переплату, если она есть фактически, или если налоговая еще не провела камеральную сверку по Вашим платежам. Т.е. там отображено, сколько Вы заплатили на самом деле, а вот сколько должны заплатить, налоговая еще не проверила. Она должна получить Вашу декларацию за 2016 год, а затем проверить сумму к оплате. Заходите периодически в этот раздел и проверяйте. По своему опыту могу сказать, что хотя на сайте написано, что информация обновляется каждые три дня, на практике это не так.

В декабре Вы платили взносы не в ФНС, а в ПФР и ФФОМС, поэтому в личном кабинете на сайте ФНС этой информации не будет.

Что это за КБК 182 1 02 02140 06 0000 160, я вообще не нашла. 1% в ФНС за 2016 год Вы должны были уплатить на КБК 182 1 02 0240 06 1200 160.

Подать уточненную декларацию Вы вправе, законодатель не установил предельный срок подачи. Затем можете написать заявление в произвольной форме о зачете излишне уплаченных платежей в счет будущих периодов. Но пока не получите положительный ответ, авансовые платежи все-таки осуществляйте. К сроку платежа УСН за 2016 год, скорее всего, Вы ответ не получите.

Подавать заявление на возврат излишне оплаченных сумм не стоит, опять таки могу судить по собственному опыту, лучше зачесть их в счет будущих платежей.
Игорь 10.04.2017 в 14:16 # Ответить
Здравствуйте! Я, как ИП совмещаю 2 режима налогообложения ЕНВД и УСН. Отминусовывать 1 % с сумм превышающих 300 тыс. надо по каждому режиму налообложения или можно всю сумму с одного из режимов?
Наталия 10.04.2017 в 14:53 # Ответить
Игорь, добрый день. Вам необходимо суммировать вмененный годовой доход и годовой доход УСН. Из этой суммы вычесть 300 000 рублей и от полученного результата вычислить 1% к уплате.
Татьяна 11.04.2017 в 06:13 # Ответить
Здравствуйте, я ИП УСН 6%, за 2016 год 1% в ПФР заплатила в срок до 1 апреля 17г, но сейчас обнаружила, что не включила в книгу доходов одну сумму, соответственно оплаченный налог 1% перечислен не верно, могу ли я сейчас доплатить в ПФР, что мне за это будет?
Наталия 12.04.2017 в 10:32 # Ответить
Татьяна, добрый день. Если Вы успеете до получения требования ИФНС доплатить сумму взносов и пени, то штраф Вам не грозит. Пеня рассчитывается на день погашения, причем этот день в расчет не включается.
Ольга 11.04.2017 в 18:38 # Ответить
Здравствуйте. У ИП 2 спецрежима: УСН доходы и ЕНВД. Есть наемные работники. Уплачиваем фиксированные за ИП и 1% свыше 300 т.р. по 8-ми кратному взносу. Можно ли из максимального вычесть фиксированные взносы за ИП? Спасибо.
Наталия 12.04.2017 в 10:56 # Ответить
Ольга, добрый день. Вы должны вести раздельный учет на УСН и ЕНВД. Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов.

В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности при совмещении ЕНВД и УСН, распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.

На ЕНВД берется вмененный доход, на УСН фактический доход.
Например, за 3 месяца 2017 г. на УСН вы заработали 2 млн руб, а на ЕНВД - 1 млн руб. Значит, 2/3 уплаченных страховых взносов за этот период можете учесть при УСН, а 1/3 - при ЕНВД.
Ольга 13.04.2017 в 21:04 # Ответить
Здравствуйте. У ИП УСН ( доходы) без работников и ЕНВД с работниками. В 2016 г фиксированные взносы за ИП и 1% свыше 300 т.р. учитывала полностью только в УСН. ( по ЕНВД было нельзя) Как нужно делать в 2017: 1) Можно ли долю 1% свыше 300 т.р. по ЕНВД за 2016 учесть в 1 кв-ле 2017 ( уплата в марте 17) ? 2) Нужно ли фикс. взносы делить пропорционально между режимами или можно полностью ( как и в прошлом году) учесть их по УСН ?
Наталия 14.04.2017 в 11:45 # Ответить
Ольга, добрый день. Я в предыдущем комментарии Вам написала, что при совмещении УСН и ЕНВД обязателен раздельный учет, в том числе по страховым взносам (письмо ФНС от 05.09.2014 № 03-11-11/44790.

В Вашей ситуации, если все ваши работники заняты в деятельности, по которой вы платите ЕНВД, и не привлекаются к деятельности на УСН-доходы, то фиксированный платеж по взносам (1% тоже относится к фиксированным) можно отнести на уменьшение «упрощенного» налога без ограничений (письмо Минфина России в Письме от 20.02.2015 № 03-11-11/8167).

Взносы за работников Вы будете учитывать при уменьшении налога по ЕНВД, а фиксированный платеж «за себя» - делить пропорционально между «вмененным» и «упрощенным» налогом. Уменьшать ЕНВД не более 50%.
Ольга 14.04.2017 в 16:50 # Ответить
Здравствуйте, Наталия!
Я, скорее всего, другая Ольга, т.к. это первый ответ, который пришёл мне. Как Вы посоветовали, я так делала в 2016 г. Правда фиксированный платёж "за себя" полностью учитывала в УСН. Теперь ситуация поменялась для меня в худшую сторону??? Я теперь ещё и на ЕНВД должна поделить эти взносы?? У меня под 50 % налога по ЕНВД только работники проходят((( Я думала, какое-то послабление налоговое получится...
Наталия 15.04.2017 в 04:56 # Ответить
Ольга, доброе утро. С 2017 года ИП на ЕНВД могут уменьшать налог на вмененную деятельность на фиксированные страховые взносы за себя. Но правило 50% продолжает действовать.Т.е., сколько бы взносов не заплатили, более чем на 50% налог уменьшать нельзя.
Ольга 15.04.2017 в 15:54 # Ответить
Для меня останется всё как в 16 году:я полностью учту взносы " за себя " по УСН (без работников), а по ЕНВД учту только работников, т.к. только платежи за них удастся уместить в 50 %. Или в этом году уже нельзя будет взносы " за себя " полностью учесть в одном виде деятельности? Я этот момент не могу уяснить... И ( теоретически), если по ЕНВД 50% суммы налога позволяют учесть взносы и за себя и за работников- это допускается?
Наталия 15.04.2017 в 17:02 # Ответить
Ольга, добрый вечер. По УСН (без работников) Вы уменьшаете налог на все уплаченные фиксированные взносы без ограничения (Письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/35806 от 19.06.2015). Но если Вы хотите уменьшать и ЕНВД на фиксированные взносы, то Вы должны рассчитать их долю. Т.е. одновременно на фиксированные взносы уменьшать ЕНВД и УСН нельзя. Или уменьшаете без ограничений в том виде, где нет наемных работников. Или высчитываете долю и уменьшаете УСН на полную долю, а ЕНВД в пределах 50%. Посчитайте, как Вам выгоднее.
Ольга 17.04.2017 в 12:41 # Ответить
Спасибо за пояснения. Можно ли уточнить на конкретном примере? Сумма налога ЕНВД составила 22700 руб.
Значит можно его уменьшить на 11350
Взносы в ПФ "за работника" =10872
Остаётся ещё 478 руб, которые можно учесть.
Можно ли сделать так :
Фиксированный в ПФ "за себя" - полностью учесть по УСН без работников.
1% свыше 300000 - пропорционально поделить по УСН и ЕНВД и за счёт оставшихся 478 руб учитывать долю 1% по ЕНВД в течение года?
Наталия 17.04.2017 в 16:26 # Ответить
Ольга, добрый вечер.

Если сумма вмененного налога составила 22 700 рублей, то максимальное уменьшение 11 350 рублей, но так как взносы Вы уплатили в сумме 10 872 рубля, а это меньше суммы максимального уменьшения, то вычесть Вы можете только 10 872 рубля. Вот если бы при тех же данных сумма взносов составила 12 000 рублей, то ЕНВД Вы могли бы уменьшить только на 11350 рублей. 478 рублей учесть уже будет нельзя, так как при ЕНВД налоговым периодом считается квартал, в отличие от УСН (считается нарастающим итогом, и если сумма взносов в 1 квартале уплачена больше, чем авансовый платеж УСН, то разницу взносов можно учесть при авансовом платеже за 2 квартал).

Фиксированный платеж 1% Вы можете, если у Вас нет работников ни на УСН ни на ЕНВД, учитывать в одном из режимов по Вашему усмотрению. Если у Вас есть работники и на УСН и ЕНВД, учитывать пропорционально доходам на каждом режиме. Если на УСН нет работников, а на ЕНВД есть работники, то фиксированные взносы Вы в полном объеме учитываете на УСН. Причем остаток неиспользованной суммы на уменьшение авансового платежа в 1 квартале Вы можете учесть в авансовом платеже за 2 квартал. При УСН как доходы так и взносы считаются нарастающим итогом.
Ольга 17.04.2017 в 16:54 # Ответить
Спасибо! Но 1% свыше 300000 мною уплачен в марте, это значит что я в 1 квартале могу учесть хотя бы 478 руб по ЕНВД, а оставшуюся часть 1% вместе с полным объёмом фиксированных взносов учесть по УСН ? Доля моего дохода по ЕНВД составляет 54,7% от общего дохода. По правилам 2017 г я могу полностью учесть даже 1% с превышения 300000 по ЕНВД в УСН ?
Наталия 17.04.2017 в 17:30 #
Ольга, по правилам 2017 года Вы можете уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя на 100%, если на ЕНВД нет работников, и не более чем на 50%, если есть работники. Но если Вы хотите учитывать фиксированные платежи по двум системам, то Вы должны их считать пропорционально доходам, а не уменьшать на то, что осталось, от одной из систем. У Вас доля дохода ЕНВД составляет 54,7%. Значит, надо на эту долю от всех фиксированных взносов (в т.ч. и 1%) уменьшить ЕНВД. А у Вас остается только 478 рублей не учтенных. Если они составляют 54,7% от всех фиксированных взносов, то Вы можете уменьшить на них ЕНВД,
Филипп 24.04.2017 в 11:41 # Ответить
добрый день. Подскажите, пожалуйста, в платежке в графе "Пок.Стат" что ставить при оплате взносов превышающих 300тыс. в 2017году? я ип
Наталия 24.04.2017 в 14:19 # Ответить
Филипп, добрый день. Вы наверное имели в виду поле статус плательщика. Для ИП при уплате страховых взносов в ФНС, статус плательщика 09.
Инесса 25.04.2017 в 09:51 # Ответить
благодарность
добрый день! спасибо Вам! первый сайт из 1000, где все четко и понятно!
Андрей 23.05.2017 в 10:33 # Ответить
Оплаченный 1% свыше дохода 300000 руб. учитывается при выходе на пенсию?
На лицевом счете в пфр его нет, как быть?
Наталия 23.05.2017 в 11:44 # Ответить
Андрей, добрый день. Действительно, не первый раз сталкиваемся с тем, что уплаченные в размере 1% с превышения 300 000 рублей взносы на пенсионное страхование, отсутствуют на лицевых счетах. Могу посоветовать Вам написать письмо в ПФР для официального разъяснения данного вопроса, а потом с официально полученным ответом обратиться в суд. Не буду перечислять все законодательные документы, но фактически получается правовая коллизия.
Андрей 24.05.2017 в 04:04 # Ответить
Обращаться в суд по каждому периоду (году) или при выходе на пенсию, если пенсия через 13 лет. Хотелось уточнить, по сроку давности.
Наталия 24.05.2017 в 09:44 # Ответить
Андрей, здравствуйте. Если бы Вы уходили на пенсию сейчас, до того как этот вопрос не был решен на законодательном уровне, то был бы смысл в подаче заявления в суд. Вполне вероятно, что к Вашему выходу на пенсию данная ситуация будет уточнена. А пока напишите письмо в ПФР и храните документы подтверждающие уплату этих взносов.
20.06.2017 в 08:34 # Ответить
Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П вынес решение, что 1% с доходов превышающий 300 000 рублей за 2016 год,предприниматели должны платить с доходы минус расходы. Распространяется это на ИП на ОСНО с работниками или только "без работников"?
20.06.2017 в 10:21 # Ответить
Действительно, при расчете 1% с доходов свыше 300 000 рублей за 2016 год ИП на ОСНО уменьшают доходы на расходы. С 1 января 2017 года действует новая статья 430 НК РФ. В ней прямо сказано, что доход предпринимателей на ОСНО в целях расчета страхового взноса определяется в соответствии со статьей 210 НК РФ. Эта статья позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ за счет налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). При этом о влиянии наличия работников или их отсутствия на данный расчет в НК РФ не говорится.
21.06.2017 в 06:44 # Ответить
Добрый день! Действительно прямо не сказано о наличии работников, но смущает ссылка на ст.419 подпункт 2 п.1 "плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам", а не просто ИП без всяких оговорок. Ведь в подпункте 1 п.1 ст.419 "лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" также перечислены и ИП, однако к ним новая статья 430 НК РФ не относится.
Помогите до конца понять что это за "выплаты и иные вознаграждения физическим лицам", относится туда зарплата и пр.выплаты работникам или нет. Т.к. это принципиально при определении счастливчиков на уменьшение дополнительного страх.взноса...
21.06.2017 в 09:17 # Ответить
Да, это так. Только ст.430 НК РФ распространяется на ИП, "не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам". Что входит в эти самые выплаты и иные вознаграждения физ.лицам? Например, зарплата, которая выплачивается по труд.договорам работникам, входит?
21.06.2017 в 10:33 # Ответить
Так как статьей 430 НК РФ частично изменен порядок определения базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты физлицам, то по умолчанию для остальных порядок остался прежним. Так как в официальных источниках этот момент не уточнен, то лучше не рисковать.
21.06.2017 в 11:56 # Ответить
Добрый день еще раз. Выплаты - это зарплата в рамках трудовых отношений, а "иные вознаграждения" - это полученные по договору ГПХ.
22.06.2017 в 12:06 # Ответить
Подводим итог:
Уменьшать доходы на сумму расходов при расчете 1% с доходов свыше 300 000 рублей за 2016 имеют право только ИП на ОСНО без работников и договоров ГПХ.
ИП на ОСНО с работниками данным правом воспользоваться не могут и должны при расчете 1 % брать всю сумму доходов. По крайней мере пока не будут уточнения в офиц.источниках.
Так? Есть другие мнения?
ostapx1 22.06.2017 в 15:17 # Ответить
Я согласна с Вашим мнением. На сегодняшний день, исходя из НК РФ, именно так, как Вы и написали. Вчера звонила в ИФНС, и они подтвердили, что послабление сделано только для ОСНО, не производящих выплат работникам и по договорам ГПХ.
23.06.2017 в 15:20 # Ответить
Жаль, что сейчас все источники, которые комментируют в интернете ст.430 НК РФ не акцентируют внимание на этой тонкости, ведь сколько ошибок совершат плательщики страх.взносов и нарвуться на пени!
Я только в одной статье из сотен увидела маленькое пояснение, " ИП на ОСНО (без работников) ", которое и породило сомнение. Теперь с Вашей помощью получила окончательный ответ, спасибо!
24.06.2017 в 09:28 # Ответить
При чтении Законов и подзаконных актов это частая ситуация - возникновение сомнений. Лучше сто раз перепроверить, чем подвергаться штрафам. Удачи Вам.
01.07.2017 в 05:20 # Ответить
Здрвствуйте! я ИП на УСН. заплатил 1% свыше 300000 тысяч в марте 2017, но к вычету не взял в 1квртале 2017. Можно ли взять к вычету их во 2 квартале 2017?
04.07.2017 в 13:18 # Ответить
Добрый день. Расчет авансовых платежей УСН ведется нарастающим итогом. При расчете авансового платежа УСН за полугодие необходимо сложить доходы за полугодие, вычислить налог согласно налоговой ставке 6% или менее, затем отминусовать взносы уплаченные в течение 1 полугодия ( в т.ч. и 1% свыше 300 000) и авансовый платеж УСН за первый квартал. Оставшаяся сумма -авансовый платеж УСН за полугодие.
05.07.2017 в 06:45 # Ответить
Добрый день! В 1-ом квартале 17 г. оплатила фиксированные платежи и 1% от суммы превышения-3000 р.,но сумму превышения не использовала для уменьшения налога за 1-ый квартал.Только фиксированный платеж использован. Уже нет возможности использовать эти 3000р. в конце года?
06.07.2017 в 08:12 # Ответить
Добрый день. Вы можете использовать 3000 рублей - 1% на обязательное пенсионное страхование, свыше 300 000 рублей.

Дело в том, что авансовые платежи УСН и годовой платеж УСН рассчитывается не по-квартально, а нарастающим итогом. Т.е. порядок таков.

Расчет за полугодие: Вы доход, полученный за 1 полугодие (а не только за второй квартал) умножаете на 6%. Затем из этой суммы отнимаете все взносы, уплаченные в течение 1 полугодия и отнимаете авансовый платеж УСН за первый квартал. Если у Вас получился результат больше 0, то эту сумму оплачиваете как авансовый платеж УСН за 1 полугодие. Если результат 0 или меньше 0, то авансовый платеж УСН не платите. Такой же порядок за 9 месяцев и за год. Так что Ваши 3000 пойдут в уменьшение УСН.
05.07.2017 в 06:50 # Ответить
Простите, забыла добавить. Работаю на УСН 6% без работников.
18.07.2017 в 11:22 # Ответить
ИП на УСН доходы (6%). 1% с дохода свыше 300 тыс. за 2016г был оплачен в марте 2017г. В 1 квартале дохода не было, соответственно уменьшать нечего, могу ли я уменьшить авансовый платеж по УСН (доходы) во 2-ом квартале на эту сумму
18.07.2017 в 11:41 # Ответить
Здравствуйте. Вы можете уменьшить авансовый платеж УСН доходы, на взносы, уплаченные в марте 2017 года. Расчет доходов и сумм, уменьшающих авансовый платеж ведется нарастающим итогом. Следовательно Вы суммируете весь доход за полгода, высчитываете 6% и уменьшаете полученную сумму на все взносы , уплаченные в расчетном периоде-полугодии. Остаток это Ваш авансовый платеж.
19.07.2017 в 06:48 # Ответить
Здравствуйте! Подскажите, получается налог (усн 6%) в 2017 году можно уменьшить на сумму 1% сверх 300 тысяч, который я оплатил в 2017 году за 2016 год? Этот налог 1% пошел уже в налоговую. Почему-то в личном кабинете ИП в налоговой эту сумму не списали и висит переплатой. Непонятно, что делать с этим всем.
20.07.2017 в 10:15 # Ответить
Здравствуйте. Совершенно верно. Взнос, который Вы уплатили в 2017 году за 2016 год, идет на уменьшение УСН за 2017 год.

Если в Личном кабинете имеется переплата, то это означает, что еще не закончены камеральные налоговые проверки по данному взносу или налогу.
21.09.2017 в 13:53 # Ответить
Здравствуйте, еще раз. Я оплатил 1% в марте этого года. Узнал о том, что можно уменьшить налог усн в июле, как видно из моего сообщения немного выше. Был в налоговой, они сказали, что так как я платил 1% в марте, то и уменьшить усн можно было только в первом квартале. Действительно ли это так по закону? Обидно, что упустил возможность сэкономить...
22.09.2017 в 07:30 # Ответить
Добрый день. Согласно ст. 346.21 НК РФ "Порядок исчисления и уплаты налога", доход и суммы уплаченных взносов рассчитываются по нарастающей. Нет авансового платежа за 2 квартал и 3 квартал, а есть авансовый платеж за полугодие и девять месяцев.

Т.е. для расчета авансового платежа за 9 месяцев Вы включаете в доход все суммы, полученные Вами за девять месяцев. Затем высчитываете размер налога (доход х ставку налога), после этого отнимаете уплаченные авансовые платежи и уплаченные суммы взносов (в т.ч. и 1%), которые Вы оплатили в течение расчетного периода - 9-ти месяцев (с января по сентябрь). Полученная сумма - авансовый платеж УСН за 9 месяцев. Таким образом взносы, уплаченные Вами в марте 2017 года, идут на уменьшение авансового платежа за 9 месяцев 2017 года.
21.09.2017 в 20:31 # Ответить
Добрый вечер, дорогие друзья: и налогоплательщики и юристы консультанты.
У меня конкретный вопрос к юристам. Почему не отвечаете более конкретно на задаваемые вопросы и умалчиваете о Постановлении Конституционного суда, о том кто является плательщиком УСН - доходы минус расходы, при исчислении и уплате страховых взносов в ПФ за предпринимателя -ИП - расходы так же учитываются. Изучайте юристы все Постановления касательно налогов и взносов.
ostapx1 21.09.2017 в 21:05 # Ответить
Здравствуйте!

О каком постановлении речь? Если о Постановлении от 30.11.2016 № 27-П, то выше этот вопрос несколько раз обсуждался в комментариях. Что касается юристов, то они консультируют индивидуально через форму в правом нижнем углу, о чем говорится на этой странице. И, разумеется, их консультации не сохраняются в качестве комментариев.
10.10.2017 в 17:16 # Ответить
Добрый день! Я ИП на УСН (доходы) с наемными работниками. Ежеквартально плачу за себя фиксированные платежи, и ежемесячно за наемных работников все, что положено. Доход превысил 300.000, и до 30 сентября я не успела оплатить 1% для уменьшения авансового платежа на эту сумму.

Вопрос: могу ли я авансовый платёж за третий квартал уменьшить на платежи (за себя и работника) и какого числа мне необходимо платить заплатить 1%, превышающий 300.000 в четвёртом квартале? И какого числа произвести авансовый платёж, чтобы вычесть из него оплаченный 1%?
10.10.2017 в 18:42 # Ответить
Добрый день. Срок уплаты 1% свыше 300 000 рублей за 2017 год - до 1 апреля 2018 года. Вычесть их можно при уплате авансового платежа УСН за 1 квартал 2018 года. Вы можете уплачивать 1% свыше 300 000 рублей в течение 2017 года.

Такого понятия как авансовый платеж УСН за четвертый квартал нет. Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом: три месяца, шесть месяцев, девять месяцев, год. Ближайшая дата уплаты авансового платежа за 9 месяцев - до 25 ноября 2017 года. Этот авансовый платеж Вы можете уменьшить на все уплаченные взносы в течение 9-ти месяцев 2017 года, т.е. то, что вы уплатили до 30 сентября включительно.

Если вы оплатите часть суммы из 1% свыше 300000 рублей в октябре-ноябре-декабре 2017 года, то вы сможете вычесть эту сумму из налога УСН, рассчитанного за год. Срок уплаты этого налога - 30 апреля 2018 года.

Но не забывайте главное правило уменьшения УСН при наличии наемных работников. Вы вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. Например, ваш доход составил 300 000 рублей за расчетный период, вы уплатили за себя и за работников 20 000 рублей. Налог составил 300 000 х 6% = 18000. Сумму налога вы можете уменьшить только на 18 000 х 50% = 9000 рублей. К уплате 9000 рублей. Если при таком же доходе вы уплатили взносов на сумму 7000 рублей, то налог уменьшаете на 7000 рублей. К уплате 18 000 - 7000 = 11 000 рублей.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей