Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Учет НДС ИП на УСН в 2017 году

Подсчет налогов на калькулятореИндивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН), освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Т. е. НДС при УСН не платится, за исключением налогов при ввозе товаров через таможню на территорию РФ.

Стоит отметить, что на сегодняшний день ситуация с НДС неоднозначная, в связи с тем, что в главе 26.2 Налогового кодекса РФ нет четкого разъяснения относительно того, в каком случае сумма НДС указывается отдельной строкой (в расходах), а в каком — в сумме приобретенного актива.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем, что делать, если предпринимателю на УСН выставили счет с НДС, как предприниматель должен учитывать НДС и другие актуальные вопросы.

ИП на УСН не освобождаются от обязанностей налогового агента по уплате НДС. Помимо этого, когда индивидуальный предприниматель на УСН выставляет счета-фактуры на товары (работы, услуги), НДС подлежит к уплате. ИП на упрощенной системе налогообложения, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения), учитывают НДС по особым правилам.

В связи с тем, что ИП на УСН не являются плательщиками НДС, они не могут рассчитывать данный налог по общим правилам. Как индивидуальному предпринимателю учитывать налог на добавленную стоимость, рассмотрим далее.

В случае вступления ИП на УСН в простое (инвестиционное) товарищество или при заключении концессионных договоров доверительного управления имуществом, доверительный управляющий (концессионер) становится плательщиком НДС. Вступление в правоотношения такого рода возможно только для тех предпринимателей на УСН, у которых объект налогообложения «доходы минус расходы».

ИП на УСН имеет право один раз в год менять объект налогообложения с 01 января до 31 декабря (отчетного периода), сообщив об этом заранее в налоговую инспекцию.

В случае если ИП на УСН является одновременно управляющим партнером, она обязательно должна вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по совместной и по собственной деятельности). В результате совместной деятельности для ИП на упрощенной системе входной НДС не образуется.

ИП и организации, применяющие УСН и одновременно осуществляющие деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии и прочее) плательщиками НДС не являются. С 2014 года они обязаны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур.

Когда ИП на УСН выступает налоговым агентом

В Налоговом кодексе РФ приводится перечень операций, в соответствии с которым ИП на УСН выступают налоговыми агентами. А именно:

  1. Приобретение товаров у нерезидентов на территории Российской Федерации.
  2. Приобретение государственного имущества (которое не закреплено за прочими организациями).
  3. Аренда федерального (государственного) имущества.
  4. Реализация товаров (работ, услуг) в качестве посредника нерезидента при участии в расчетных операциях.

В соответствии с общим правилом, НДС при приобретении нематериальных активов (основных средств) учитывается в их составе и отдельной строкой в Книге доходов и расходов (КУДиР) не выделяется. Когда приобретаются товары (работы, услуги), НДС выносится отдельной строкой.

Кто обязан предоставлять декларацию по НДС?

С 2014 года декларация НДС при УСН в обязательном порядке предоставляют:

  • ИП на УСН, которые выставляют счет-фактуру с выделенным НДС;
  • налоговые агенты, которые действуют в интересах третьих лиц (например, комиссия, агентские соглашения, поручения);
  • налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС.
  • продавцы конфискованного имущества.

Срок предоставления декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2017 году декларацию по НДС необходимо предоставить не позже:

  • за 4 квартал 2016 года до 25.01.2017;
  • за 1 квартал 2017 года до 25.04.2017;
  • за 2 квартал 2017 года до 25.07.2017;
  • за 3 квартал 2017 года до 25.10.2017.

Причем подавать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года следует по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, действующей в 2016 году, а за 1 квартал 2017 года по новой еще не утвержденной форме.

Изменения в учете НДС при УСН в 2016-2017 году

В 2016-2017 году произошли изменения в учете НДС для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а именно:

1. ИП на УСН теперь должны включать в декларацию сведения, которые содержатся в выставленном счете-фактуре.
2. Налоговые агенты (по посредническим операциям) теперь обязаны включать в декларацию все факты финансово-хозяйственной деятельности (по которым заполняется журнал учета счетов-фактур по посреднической деятельности).
3. Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения и являются посредниками, в случае получения ими счетов-фактур, обязаны не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным, предоставлять журнал счетов-фактур (в отношении посреднической деятельности) в налоговую инспекцию.

icon

Обратите внимание, что все вышеперечисленные документы в 2017 году должны предоставляться в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи.

Напомним, что если ИП не является налоговым агентом, не работает по посредническим договорам и не входит в вышеуказанные объединения товариществ, то нововведения по НДС в 2017 году в этом случае его не коснутся.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.01.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Евгений 08.08.2016 в 19:20 # Ответить
Уплата НДС.
ИП на УСН в 2015 году по незнанию выставлял счета-фактуры за строительно-монтажные работыпо госзаказу с НДС, а в договорах суммы без НДС. Налоговая требует сдавать декларацию по НДС. Что делать?
Наталия 09.09.2016 в 13:55 # Ответить
Евгений, если вы выставили счет с НДС, то вы обязаны его заплатить в бюджет и сдать декларацию НДС. При этом получить вычет по этому налогу, Вы не имеете права.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей