Страховые взносы ИП "за себя" в 2017 году

Начиная с 2017 года, законодательство, затрагивающее тему страховых взносов индивидуальных предпринимателей, претерпело существенные изменения. Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году, произошли и иные принципиальные изменения в сфере страховых взносов. Что именно изменилось и как должна происходить уплата страховых взносов ИП в 2017 году, рассмотрим в этом материале.

Напомним, в прошлые годы страховые взносы индивидуальных предпринимателей регулировались ст. 14 ФЗ № 212-ФЗ «О страховых взносах». Начиная с 2017 года, порядок определения суммы и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ.

Какие взносы ИП должен уплачивать «за себя» в 2017 году?

Как и в прошлые годы, в 2017 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни получить пособие за счет ФСС.

Формула расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов за 2017 год выглядит следующим образом:

МРОТ * 12 * ТСВ, где:

МРОТ — минимальный размер оплаты труда на начало года. Напомним, на 1 января 2017 года размер МРОТ составил 7 500 рублей.

12 — количество месяцев, за которые производится оплата страховых взносов.

ТСВ — тариф страхового взноса. В 2017 году установлены следующие тарифы:

• 26% для пенсионных страховых взносов;
• 5,1% для медицинских страховых взносов;
• 2,9% для страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, за 2017 год ИП должен заплатить за себя обязательные страховые взносы в следующих размерах:

1. Пенсионные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 23 400 рублей (7 500 * 26% * 12).
2. Медицинские страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 4 590 рублей (7 500 * 5,1% * 12).

Медицинские страховые взносы ИП в 2017 году

Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составляет 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с прошлым годом составило 793,15 рублей.

Пенсионные страховые взносы ИП в 2017 году

Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2017 году составляет 23 400 рублей. Размер этих взносов не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 26%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

Напомним, в 2016 году размер этих взносов для ИП составлял 19 356,48 рублей. Повышение размера обязательных пенсионных взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с прошлым годом составило 4 043,52 рублей.

Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Например, за 2017 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2017 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 29 075 рублей (5 675 + 23 400).

Максимальная сумма пенсионных страховых взносов

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

В 2017 году размер страховых взносов ип за себя в 2017 году составляет 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить только 187 200 рублей.

Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2017 году

Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ. В соответствии с ней, общий размер взносов этого вида в 2017 году составляет 2 610 рублей (7 500 рублей * 2,9% * 12 месяцев).

Повышение по сравнению с 2016 годом составило 451,01 рублей.

Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2017 году

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что 31.12.2017 выпадает на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов переносится на первый рабочий день 2018 года. Какой день станет первым рабочим в 2018 году, станет известно, когда правительство утвердит рабочий календарь на 2018 год.

В случае прекращения деятельности ИП в течение 2017 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Про уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов можно прочитать здесь, правила уменьшения УСН на сумму страховых взносов изложены тут.

Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2017 год оплачиваются в срок до 31.12.2017.

Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2017 год должны быть уплачены в срок до 2 апреля 2018 года. Детально порядок расчета и оплаты этих взносов рассмотрен тут.

Регистрация или прекращение деятельности ИП в течение года

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3–5 ст. 430 НК РФ. А именно:

• согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП;
• согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. Т. е. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности.

Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:

Размер страховых взносов за неполный месяц = МРОТ * ТСВ / всего дней в месяце * дней пребывания в статусе ИП в этом месяце, где:

МРОТ — размер МРОТ на 1 января 2017 года (7 500 рублей);
ТСВ — тариф страховых взносов.

КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году

Напомним, начиная с 2017 года, администрирование обязательных страховых взносов ИП «за себя» передано ИФНС. В связи с этим оплата данных взносов должна производиться на счет ИФНС, а не на счет ПФР, как это было в прошлые годы. Соответственно изменились и КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году:

КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ:

182 1 02 0214006 1110 160

КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей:

182 1 02 02140 06 1200 160

КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ:

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

182 1 02 02090 07 1010 160

Все новые КБК 2017 года размещены на этой странице.

Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году

Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2017 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:

1. В поле «ИНН и КБК получателя средств» указывается ИНН и КБК налогового органа.
2. В поле «получатель» указывается сокращенное наименования органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж.
3. В поле КБК указывается актуальный код бюджетной классификации 2017 года.

В завершение рекомендуем изучить, что изменилось в сфере страховых взносов ИП за работников в 2017 году.

Добавить комментарий

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии