Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели имеют обязанность уплачивать страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. При этом осуществлять такие платежи необходимо в сроки, установленные действующим российским законодательством.

Несвоевременная уплата страховых взносов бизнесменами может повлечь за собой различную ответственность. О том, в какие сроки необходимо уплатить взносы организациям и ИП в 2020 году и об ответственности за отказ от их уплаты, читайте в этой статье.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году и НК РФ

Сроки, а также порядок уплаты страховых взносов регламентированы положениями Налогового кодекса РФ (Глава 34). В случае если в 2020 году срок внесения страховых платежей выпадает на нерабочий день (на праздничный или на выходной), то оплатить взносы необходимо будет в первый же рабочий день, который наступает после нерабочего (пункт 78 статьи 6.1 НК).

В 2020 году праздничные выходные дни:

• 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января - Новогодние каникулы
• 7 января - Рождество Христово
• 23 февраля - День защитника Отечества
• 8 марта - Международный женский день
• 1 мая - Праздник Весны и Труда
• 9 мая - День Победы
• 12 июня - День России
• 4 ноября - День народного единства

Постановлением Правительства от 10 июля 2019 года №875 «О переносе выходных дней в 2020 году» определен следующий перенос выходных дней:

• с субботы 4 января на понедельник 4 мая;
• с воскресенья 5 января на вторник 5 мая.

Таким образом, оплатить страховые взносы индивидуальным предпринимателям нужно будет не позже первого рабочего дня после праздников.

Добавим, что при оплате страховых взносов в 2020 году нужно указывать сумму без округления – в рублях и копейках (на основании пункта 5 статьи 431 НК).

Уплата страховых взносов обособленными подразделениями организации

То, каким образом обособленные подразделения будут осуществлять оплату страховых взносов, зависит, в первую очередь, от того, какие полномочия они имеют. Если «обособка» начисляет выплаты работникам самостоятельно, то она должна перечислить страховые взносы в свою ИФНС. Не забудьте о необходимости сообщить в ФНС (в течение одного месяца) о том, что ваше обособленное подразделение наделено такими полномочиями.

При отсутствии у обособленного подразделения полномочия делать выплаты работникам, головной офис организации перечисляет страховые взносы за подразделение по месту своего нахождения. Эта норма содержится в НК РФ:

• подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23;
• подпункт 11 статьи 431.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ИФНС

На основании пункта 3 статьи 431 НК РФ, работодатели-страхователи (как организации, так и индивидуальные предприниматели), должны уплачивать страховые взносы не позже, чем 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления страховых взносов.

Страховые взносы «за себя» ИП уплачивают в ИФНС на такое страхование (статья 430 НК):

• пенсионное;
• медицинское.

По усмотрению индивидуального предпринимателя, страховые взносы «за себя» он может уплачивать следующим образом:

1. Единовременно.

2. Делать несколько платежей на протяжении года, например:

• каждый месяц;
• каждый квартал;
• один раз в полгода.

Самое главное, чтобы вся сумма страховых взносов ИП «за себя» за 2019 год была перечислена до 31.12.2019, соответственно за 2020 год срок уплаты фиксированных страховых взносов до 31.12.2020 года. 1% от суммы превышения установленного лимита в 300 000 рублей можно перечислить уже в следующем году. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование до 1 июля года, следующего за отчетным годом. За 2019 год 1% от суммы превышения дохода в размере 300 000 рублей надо заплатить до 1 июля 2020 года.

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2019 году определен в следующих размерах:

• на обязательное страхование для пенсии 29 354 рублей;
• на обязательное страхование для медицины 6884 рубля.

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2020 году определен в следующих размерах:

• на обязательное страхование для пенсии 32 448 рублей;
• на обязательное страхование для медицины 8 426 рублей.

При этом ИП с работниками должны уплачивать взносы, как за сотрудников, так и за себя. Об этом говорится в статье 419 Налогового кодекса.

ТАБЛИЦА СРОКОВ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2020 ГОДУ С УЧЕТОМ ПЕРЕНОСОВ ПРАЗДНИКОВ И ВЫХОДНЫХ В ИФНС:

Страховые взносы в ИФНС в 2020 году для ИП и организаций с работниками (на ВНиМ, ОМС и ОПС)		Страховые взносы в ИФНС в 2020 году для ИП без работников («за себя») на ОМС и ОПС) за 2020 год
За какой период	В какой срок	За какой период	В какой срок
За декабрь 2019 года	Не позже 15 января 2020 года	За 2020 год	Не позже 31 декабря 2020 года
За январь 2020 года	Не позже 17 февраля 2020 года
За февраль 2020 года	Не позже 16 марта 2020 года
За март 2020 года	Не позже 16 апреля 2020 года
За апрель 2020 года	Не позже 15 мая 2020 года	За 2019 год (доплата за сумму дохода за 2019 год более 300000 рублей)	Не позже  01 июля 2020 года
За май 2020 года	Не позже 15 июня 2020 года
За июнь 2020 года	Не позже 15 июля 2020 года
За июль 2020 года	Не позже 17 августа 2020 года
За август 2020 года	Не позже 17 сентября 2020 года
За сентябрь 2020 года	Не позже 15 октября 2020 года
За октябрь 2020 года	Не позже 16 ноября 2020 года
За ноябрь 2020 года	Не позже 15 декабря 2020 года

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ФСC

Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС в 2020 году подлежат такие вознаграждения и выплаты в рамках:

• ГПД (гражданско-правовых договоров);
• ТД (трудовых договоров).

Страховые взносы в ФСС в 2020 году на страхование от несчастных случаев
За какой период	В какой срок
За декабрь 2019 года	Не позже 15 января 2020 года
За январь 2020 года	Не позже 17 февраля 2020 года
За февраль 2020 года	Не позже 16 марта 2020 года
За март 2020 года	Не позже 16 апреля 2020 года
За апрель 2020 года	Не позже 15 мая 2020 года
За май 2020 года	Не позже 15 июня 2020 года
За июнь 2020 года	Не позже 15 июля 2020 года
За июль 2020 года	Не позже 17 августа 2020 года
За август 2020 года	Не позже 17 сентября 2020 года
За сентябрь 2020 года	Не позже 15 октября 2020 года
За октябрь 2020 года	Не позже 16 ноября 2020 года
За ноябрь 2020 года	Не позже 15 декабря 2020 года
За декабрь 2020 года	Не позже 15 января 2021 года

Хотим обратить внимание читателей, что если вы производите оплату взносов в последний день установленного срока, то делайте это в первой половине дня, чтобы платеж успел уйти получателю.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2020 году

На основании статьи 75 Налогового кодекса, ИФНС имеет право начислить пени, если организация оплатила страховые взносы позднее, чем это установлено действующим российским законодательством. Кроме того, несвоевременная уплата страховых взносов грозит следующими видами ответственности:

1. Административная

За нарушение сроков перечисления страховых взносов, а также за неправильно указанные суммы (не менее, чем на 10%) руководитель предприятия (главный бухгалтер), на основании статьи 15.11 КоАП может быть привлечен к ответственности в виде штрафа на сумму от 2 000 до 3 000 рублей;

2. Налоговая

Это вид ответственности может наступить, если индивидуальный предприниматель или организация не уплатили страховые взносы по итогам налогового периода. В пункте 3 статьи 58 НК говорится о том, что в такой ситуации налоговая служба вправе наложить штрафные санкции на ИП или на организацию. При этом на сумму авансовых платежей, которые не были уплачены, штрафы не налагаются.

То есть, на основании статьи 122 НК РФ, штраф будет наложен в размере 20% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была неумышленной) и 40% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была умышленной).

Организация может быть оштрафована и по статье 123 НК РФ (если она не перечислила налог в качестве налогового агента). Размер штрафа в данном случае составит 20% от суммы.

3. Уголовная

Если страховые взносы не были уплачены в результате преступления и налоговая инспекция сумеет это доказать, то по решению суда может быть наложена уголовная ответственность на основании УК РФ. Речь идет о следующих статьях:

• 198;
• 199;
• 199.1;
• 199.3;
• 199.4.

Тоже может быть полезно:

Комментарии