Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Сколько налогов платит ИП в 2017 году?

Налоги индивидуального предпринимателяКаждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.

В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Категории налогов ИП

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

  • фиксированные платежи ИП во внебюджетные фонды («за себя»);
  • налоги и платежи во внебюджетные фонды (отчисления с заработной платы работников);
  • налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
  • налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).

Фиксированные платежи ИП во внебюджетные фонды («за себя»)

В 2016-2017 годах, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы во внебюджетные фонды. Страховые взносы во внебюджетные фонды ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов  фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи во внебюджетные фонды только «за себя».

В 2016-2017 годах ИП необходимо произвести платежи в две организации (ежеквартально или один раз за весь год).

Размер фиксированных страховых взносов в 2017 году следующий:

  1. Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) — 19 356,48 рублей.
  2. Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 3 796,85 рублей.

Всего за 2017 год индивидуальный предприниматель должен оплатить во внебюджетные фонды взносы на сумму 23 153,33 рубля.

В 2016 году был установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:

  1. Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР) — 19 356,48 рублей.
  2. Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 3 796,85 рублей.

Всего за 2016 год индивидуальный предприниматель должен оплатить во внебюджетные фонды взносы на сумму 23 153,33 рубля.

Т.е. увеличения нагрузки на фиксированные взносы в 2017 году по сравнению с 2016 годом не произойдет.

icon

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

  • ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
  • ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

Налоговые режимы ИП:

  1. ОСН или Общая система налогообложения.
  2. ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
  3. ПСН или Патентная система налогообложения.
  4. УСН или Упрощенная система налогообложения.
  5. ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Налоги ИП на ОСН

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

  • НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
  • налог на землю.
icon

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ЕНВД

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

  • доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

  • водный налог (за использование водных объектов);
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Налог на имущество 

До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась. 

В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона. 

Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет. 

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ. 

Какие объекты могут входить в этот перечень: 

  • административно-деловые центры;
  • торговые центры;
  • отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
  • нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.  

Налог на землю 

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты. 

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

icon

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 30.11.2016

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Михаил 20.01.2016 в 20:13 # Ответить
Пенсионеры и обязательные платежи ИП
Коллеги, я ухожу в скором времени на пенсию, но хочу стать ИП.
Режим налогообложения - скорее всего УСН.
Нужно ли мне выполнять платеж: Взнос в Пенсионный фонд России (ПФР)?
Наталия 21.01.2016 в 05:17 # Ответить
Михаил, добрый день. Согласно действующему законодательству РФ, Вы обязаны осуществлять платежи в ПФР и ФФОМС, как только зарегистрируетесь в качестве ИП, даже являясь пенсионером. Никаких налоговых послаблений для ИП-пенсионеров законодательством не предусмотрено. Более того, с 2016 года работающие пенсионеры не имеют права на ежегодную индексацию пенсий.
Михаил 03.02.2016 в 04:17 # Ответить
Еще раз, пожалуйста! Нужно ли мне платить 1% с суммы сверх 300000 р на ЕНВД?
Наталия 05.02.2016 в 12:00 # Ответить
Михаил, добрый день. При применении ЕНВД в случае превышения вмененного дохода сверх 300 000 рублей Вы должны с этой суммы заплатить 1% в ПФР до 1.04 года, следующего за отчетным. Ваш реальный доход в этом случае значения не имеет. За основу расчета берется именно вмененный доход, от которого надо отнять 300 000.
Татьяна 05.02.2016 в 12:00 # Ответить
Здравствуйте. Я оформляюсь как ИП по Отделка домов, могу ли я попасть под налоговые каникулы?
ostapx1 05.02.2016 в 12:22 # Ответить
Здравствуйте, Татьяна! Регионы имеют право вводить налоговые каникулы. Но лишь некоторые регионы воспользовались данным правом. Поэтому Вам необходимо изучить законодательство Вашего региона в этой части.
Наталия 27.06.2016 в 10:02 # Ответить
Татьяна, Вы можете воспользоваться налоговыми каникулами, если властями Вашего региона, принят соответствующий закон. Федеральным Законом разрешено применение налоговых каникул, но для этого должно быть решение местного законодательного собрания.
Александр 21.02.2016 в 08:10 # Ответить
Здравствуйте, для ЛПХ какие налоги существуют и есть ли какие-то послабления?
Наталия 21.02.2016 в 09:38 # Ответить
Александр, добрый день.

В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ - форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:

1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.

3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;

Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели - это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.

Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.
Елена 04.03.2016 в 08:27 # Ответить
Я ИП на УСН. Оплатила обязательный платеж в ПФ и 6 %. могу ли я снять остальные деньги со счета для себя? Или надо с этой суммы заплатить НДФЛ?
Наталия 04.03.2016 в 17:38 # Ответить
Елена, добрый день. Вы смело можете распоряжаться всей суммой на вашем расчетном счету, главное не нарушать сроки оплаты авансовых платежей УСН и взносов в ПФР и ФФОМС. ИП на УСН без наемных работников НДФЛ не платит.
Александр 23.03.2016 в 17:26 # Ответить
Добрый день! Уточните пожалуйста, с суммы какого дохода берётся налог в 1%. Реального дохода или вменённого т.е. расчётного для ИП.
Наталия 23.03.2016 в 18:56 # Ответить
Александр, добрый день. Ваш вопрос, насколько я поняла, относится к дополнительному взносу в ПФР - 1%. Если так, то 1% при УСН берется от разницы между общим доходом и 300 тыс.руб., при ЕНВД берется разница от вмененного дохода и 300 тыс.руб, при ПСН берется разница между потенциально возможным доходом и 300 тыс.руб.
Анатолий 19.04.2016 в 06:44 # Ответить
Добрый день! Существуют ли налоговые льготы для ИП если оно оформлено на одного из родителей многодетной семьи?
Наталия 27.06.2016 в 10:18 # Ответить
Анатолий, добрый день. Налоговые льготы для ИП, если им является один из родителей многодетной семью - не предусмотрены. Существуют налоговые льготы для многодетных семей, неважно ИП Вы или нет - вычет НДФЛ, по налогу на транспорт, по имущественному налогу.На федеральном уровне нет ни одного федерального закона, регулирующего права и свободы многодетных семей, это предусматривает региональное законодательство того региона где Вы проживаете.
виктория 09.06.2016 в 05:05 # Ответить
Если я открою ИП сколько % ежемесячно я буду платить ПФР
Наталия 27.06.2016 в 10:00 # Ответить
Виктория, добрый день. ИП без наемных работников обязан уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС, независимо от суммы фактического дохода, в размере зависящем от МРОТ.
В 2016 году действует МРОТ в размере 6204 рубля, для уплаты фиксированных взносов. Следовательно в течение года, до 31.12.2016 Вы должны уплатить :
в ПФР - 6204 х 26% х 12 месяцев =19356-48
в ФФОМС - 6204 х 5,1% х 12 месяцев = 3796-48
Оплачивать Вы можете любыми суммами помесячно или единоразово в конце года.
Евгения 27.06.2016 в 09:20 # Ответить
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, хочу открыть ИП и снять небольшое помещение 2х3м под магазинчик товаров ручной работы. Сколько мне примерно будет это обходиться по деньгам. Живу в Воронежской обл. Спасибо.
Наталия 27.06.2016 в 10:11 # Ответить
Евгения, все зависит от выбранной Вами системы налогообложения. Единственная неизменяющаяся сумма для ИП без наемных работников - фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС - 23153-33 рубля. При выборе ПСН или ЕНВД уплата налогов не будет зависеть от Вашего фактического дохода, при УСН Вы будете уплачивать или 6% с дохода или 15% с разницы между доходом и расходом. В Воронежской области, каждое муниципальное образование вправе самостоятельно применять ставки налогов, все зависеть от того где Вы будете осуществлять свою деятельность. Например при площади торгового зала 6 кв м, на территории округа г.Борисоглебск за 12 месяцев ПСН составит 30000 рублей. При ЕНВД необходимо знать корректировочный коэффициент к2, для Вашего округа.
Иван 21.11.2016 в 23:15 # Ответить
Вопрос о налогооблажении.
Открываю интернет магазин. Продавать табачную продукцию. Выбираю усн, подскажите , если я в месяц ничего не продам, то и налог с продаж платить не должен?
Наталия 22.11.2016 в 13:46 # Ответить
Иван, добрый день. Если вы выберет УСН доходы, то оплачиваете налог только тогда, когда есть доходы. Если Вы будете применять УСН доходы минус расходы, то при убытке, Вы будете платить минимальный налог - 1% от всех Ваших доходов.

Расчет УСН производится ежеквартально, а минимальный налог -один раз по итогам работы за год.

Независимо от доходов, Вы обязаны делать платежи в ПФР и ФФОМС. В 2016 году эта сумма составляет 23 153,33 рубля в год.
Борис 22.01.2017 в 09:41 # Ответить
Какой налог надо платить если у меня оборот каждый день 2000000руб а прибыль с оборота 100000руб.? Пред. ИП

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей