Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
Каждый индивидуальный предприниматель, вне зависимости от рода деятельности, должен оплачивать взносы во внебюджетные фонды и ИФНС, осуществлять перечисления налогов и сборов. Для этой цели используются КБК. Что такое КБК, для чего они нужны и какие изменения предусмотрены в КБК на 2022 год, рассмотрим в этой статье.
Коды бюджетной классификации (КБК) являются строгой системой, призванной грамотно и быстро группировать разрозненную информацию, касающуюся бюджетов (муниципального и федерального):
Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации российской федерации утвержден Приказом Министерства финансов РФ № 99 н от 08.06.2020.
Каждый код бюджетной классификации состоит из
1. Код основного администратора бюджетных доходов (распорядителя бюджетных средств).
2. Код вида доходов и расходов, включая: налоги; страховые взносы; пошлины; обязательные платежи.
3. Код классификации операций госсектора управления.
Числовое значение указывается в платежных поручениях. В таблице представлены коды КБК, актуальные в 2022 году, включая коды по штрафам (пеням).
Система кодов КБК создана с целью регулирования финансовых потоков на государственном уровне. Благодаря Кодам бюджетной классификации, составляется и выполняется бюджетная программа на муниципальном и федеральном уровнях.
Индивидуальные предприниматели также должны знать КБК. Дело в том, что ИП ежемесячно и ежегодно производят многочисленные отчисления во внебюджетные организации и фонды, налоги и прочие бюджетные платежи. КБК являются индикаторами на платежных поручениях и способствуют упорядочению финансовой отчетности. Помимо того, что КБК указывают в платежных документах, порядок составления некоторых отчетов так же требует указаний в них КБК.
В 2022 году, так же как и в прошлом году в платежном поручении для указания КБК предназначено поле 104.
Напомним, масштабное изменение КБК произошло в 2017 году. В связи с тем, что страховые взносы с 2017 года переданы в администрирование налоговых инспекций, КБК по пенсионным взносам, медицинским взносам и взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством изменились. Сравнительная таблица старых и новых КБК по страховым взносам размещена здесь. Вместе с тем, на 2022 год КБК по пенсионным, медицинским взносам, а также по перечислению взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством не были изменены.
Приказом Минфина от 08.06.2021 № 75 н на 2022 год утверждены те же коды, которые применяются в 2021 году.
В случае изменений КБК мы сразу же обновим информацию, поэтому Вы можете сделать закладку на этой странице, чтобы не тратить время на поиски изменений в КБК 2022 года.
Для удобства читателей все коды КБК 2022 года собраны в таблицу, скачать которую можно по ссылке:
Наиболее часто применяемые КБК в 2022 году для работы ИП, Вы можете посмотреть ниже:
на пенсионное страхование в ПФР за наемных работников в пределах установленной предельной величины базы на 2022 год
182 1 02 02010 06 1010 160
на пенсионное страхование в ПФР за наемных работников свыше установленной предельной величины базы на 2022 год
182 1 02 02010 06 1010 160
Обратите внимание первые два КБК одинаковы.
пени по пенсионным страховым взносам
182 1 02 02010 06 2110 160
штрафы по пенсионным страховым взносам
182 1 02 02010 06 3010 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя, исходя из фиксированного размера
182 1 02 0214006 1110 160
на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей совпадает с КБК пенсионных взносов в фиксированном размере:
182 1 02 02140 06 1110 160
В отношении выплат работникам, занятым на вредных производствах, стаж на которых дает право на льготную пенсию, применяются дополнительные тарифы взносов на пенсионное страхование. Если отсутствуют результаты спецоценки условий труда, то для этой категории работников применяются следующие тарифы:
В 2018 году КБК по пеням и штрафам для взносов, рассчитанных по дополнительным тарифам, различались с учетом того, зависит размер тарифа от спецоценки или нет.
С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после – как раньше, а по результатам спецоценки труда.
С января 2019 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.
В 2022 году такого разделения нет, и платежи вносятся на тот КБК, который установлен для списка в целом:
Пени по допвзносам для списка 1:
1. В 2022 году КБК — 182 1 02 02131 06 2110 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02131 06 2110 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02131 06 2100 160 (тариф зависит от СОУТ).
Штрафы для списка 1:
1. В 2022 году КБК — 182 1 02 02131 06 3010 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02131 06 3010 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02131 06 3000 160 (тариф зависит от СОУТ).
Пени по допвзносам для списка 2:
1. В 2022 году КБК — 182 1 02 02132 06 2110 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02132 06 2110 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02132 06 2100 160 (тариф зависит от СОУТ).
Штрафы для списка 2:
1. В 2022 году КБК — 182 1 02 02132 06 3010 160;
2. В 2018 году КБК — 182 1 02 02132 06 3010 160 (тариф не зависит от СОУТ) и 182 1 02 02132 06 3000 160 (тариф зависит от СОУТ).
В ИФНС на обязательное медицинское страхование за наемных работников
182 1 02 02101 08 1013 160
пени по медицинским страховым взносам
182 1 02 02101 08 2013 160
штрафы по медицинским страховым взносам
182 1 02 02101 08 3013 160
на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя, исходя из фиксированного размера
182 1 02 02103 08 1013 160
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
393 1 02 02050 07 1000 160
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы уплачиваются до тех пор, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 966 000 в 2021 году и 1 032 000 в 2022 году:
182 1 02 02090 07 1010 160
Обратите внимание, что платежные поручения на уплату страховых взносов в 2022 году (кроме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) необходимо заполнять следующим образом:
Единый налог на УСН – доходы (6% или менее, в зависимости от ставки, установленной местными региональными властями)
182 1 05 01011 01 1000 110
Единый налог на УСН - доходы минус расходы (15% или менее %, в зависимости от ставки, установленной местными региональными властями)
182 1 05 01021 01 1000 110
Минимальный налог УСН
182 1 05 01050 01 1000 110
ЕНВД
182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН
182 1 05 03010 01 1000 110
Патент
При уплате налога в бюджеты городских округов
182 1 05 04010 02 1000 110
При уплате налога в бюджеты муниципальных районов
182 1 05 04020 02 1000 110
При уплате налога в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
182 1 05 04030 02 1000 110
При уплате налога в бюджеты городских округов с внутригородским делением
182 1 05 04040 02 1000 110
При уплате налога в бюджеты внутригородских районов
182 1 05 04050 02 1000 110
НДФЛ (независимо от ставки налога), уплачиваемый налоговым агентом
182 1 01 02010 01 1000 110
уплачиваемый предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, в том числе нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)
182 1 01 02020 01 1000 110
КБК при перечисление денежных сумм за государственную регистрацию:
182 1 08 07010 01 1000 110
Если документы на государственную регистрацию организации или предпринимателя подаются не в налоговую инспекцию, а в многофункциональный центр, то согласно письма ФНС РФ № № ЗН-4-1/193, от 15.01.15, КБК нужно указать с кодом подвида доходов «8000» – 182 1 08 07010 01 8000 110.
Налог на прибыль организаций (кроме КГН- консолидированной группы налогоплательщиков), в том числе:
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 01 02020 01 1000 110
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 03 01000 01 1000 110
182 1 04 01000 01 1000 110
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
182 1 01 01030 01 1000 110
182 1 06 04011 02 1000 110
182 1 06 0603х хх 1000 110, где ххх зависит от места расположения земельного участка
В 2018 году произошли изменения КБК для перечисления:
В 2019-2022 годах изменений в основные КБК по уплате страховых взносов, налогов для спецрежимов внесено не было.
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
Во время написания статьи на сайте проектов нормативных актов regulation.gov.ru был опубликован проект изменений с новыми КБК по акцизам, НДПИ и административным штрафам.
Акцизы |
|
Акциз на сталь жидкую |
182 1 03 02440 01 1000 110 |
НДПИ |
|
Налог на добычу полезных ископаемых в виде: |
|
– железной руды, за исключением окисленных железистых кварцитов |
182 1 07 01090 01 1000 110 |
– калийных солей |
182 1 07 01100 01 1000 110 |
– многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде |
182 1 07 01110 01 1000 110 |
– угля коксующегося |
182 1 07 01120 01 1000 110 |
– апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд |
182 1 07 01130 01 1000 110 |
– апатит-магнетитовых руд |
182 1 07 01140 01 1000 110 |
– апатит-штаффелитовых руд |
182 1 07 01150 01 1000 110 |
– маложелезистых апатитовых руд |
182 1 07 01160 01 1000 110 |
Административные штрафы |
|
Штрафы, выявленные инспекторами Счетной палаты РФ: |
|
– по главе 5 КоАП за правонарушения, посягающие на права граждан; |
305 1 16 01055 01 0000 140 |
- по главе 7 КоАП за правонарушения в области охраны собственности; |
305 1 16 01075 01 0000 140 |
- по главе 15 КоАП за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг (за исключением штрафов из п. 6 ст. 46 БК) |
305 1 16 01241 01 0000 140 |
- по главе 19 КоАП за правонарушения против порядка управления |
305 1 16 01195 01 0000 140 |
Если вы неправильно указали КБК в платежном поручении, то денежные средства не дойдут до получателя. Следовательно, может образоваться недоимка по налогам или взносам. В случае самостоятельного обнаружения ошибки в указанном КБК, необходимо написать и предоставить в соответствующую организацию (ИФНС, ФСС) заявление об уточнении платежа.
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 31.01.2022
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей