Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Налоговая декларация по НДС 2017 года

Порядок заполнения декларации по НДС 2017 годаНовая форма декларации по НДС 2017 года утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2015 года.

Новая декларация по НДС 2017 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2017 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2017 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Изменения в декларации НДС с 2017 года

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2017 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Электронная декларация по НДС в 2017 году

Новая декларация НДС 2017 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде с 2017 года входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Минимальный штраф за «неэлектронные» декларации, предоставленные позднее 1 января 2015 года — 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Декларация НДС на бумажном носителе в 2017 году

В 2017 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2017 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2017 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2017 года

Декларация по НДС в 2017 году состоит из 7-ми разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2017

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2017 года в формате Excel и PDF.

КБК для оплаты НДС в 2017 году

Для оплаты НДС в 2017 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и на 2016 год:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:

Налог  182 1 03 01000 01 1000 110

Пеня    182 1 03 01000 01 2100 110

Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):

Налог  182 1 04 01000 01 1000 110

Пеня    182 1 04 01000 01 2100 110

Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):

Налог 153 1 04 01000 01 1000 110

Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110

Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2017 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2017 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2017 году. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в 2017 году.

Изменения декларации по НДС в 2017 году

В 2017 году сдавать декларацию НДС необходимо будет по новой форме, в которой будут следующие изменения по сравнению с декларацией НДС 2017:

ФНС меняет 16 штрих-кодов. Изменятся:

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК»; -Приложение 1 к Разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;

Раздел 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;

Раздел 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;

Страница со штрих-кодом 00309127 Раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;

Страница со штрих-кодом 00309141 Приложения 1 к разделу 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;

Страницу со штрих-кодом 00309858 Раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;

Страница со штрих-кодом 00309196 Приложения 1 к Разделу 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;

Приложение № 2 к Приказу «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость»;

Приложение № 1 к Порядку «Коды операций».

Новая декларация по НДС 2017 года будет утверждена к 1 января 2017 года. Но За 4 квартал 2017 года плательщики НДС должны сдавать старую форму декларации, о которой написано в данной статье. Новую форму декларации по НДС в 2017 году надо будет сдать за 1 квартал 2017 года. Как только она пройдет все необходимые процедуры подтверждения, мы выложим ее на этой странице для скачивания.

Госдума рассматривают законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 18%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Форма и Правила заполнения журнала учета счетов-фактур утверждены постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года. Журналы учета счетов-фактур сдают посредники, которые не являются ни плательщиками, ни налоговыми агентами по НДС если они выставляют или получают счета-фактуры в ходе посреднической деятельности.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 01.02.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Сергей 27.03.2015 в 19:42 # Ответить
Как правильно заполнить декларацию по НДС 2015
Можно загрузить данные в 1С и оттуда сформировать в электронном виде отчетность по НДС. Программа проверит контрагентов по базе налоговой и правильность заполненных данных. И не надо вникать в нюансы заполнения декларации. Есть загрузка в 1С данных посредством Excel, результатом которой является сформированная Декларации по НДС в формате 2015 года.
марина 29.05.2015 в 05:59 # Ответить
как сдать уточненную декларацию по ндс в 2015 году
как сдать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал в 2015 г. Ошибка была сделана в разделе 8 завышена сумма НДС подлежащая вычету
Наталия 29.05.2015 в 10:54 # Ответить
Марина, добрый день.
Заполните отчет правильно. В отчете обязательно поставьте номер корректировки на титульном листе. Если это первая корректировка , то – 1.
Перед тем, как подать уточненную декларацию, не забудьте перечислить в бюджет сумму задолженности и пени. Так вы избежите штрафа.
Ольга 04.06.2015 в 06:31 # Ответить
Ольга
Наталия, обязательно применение доп. листов в уточненнй декларации? Каково Ваше мнение:? Можно ли просто перезаполнить заново декларацию с правильными данными, не применяя при этом доп. листы?
Наталия 04.06.2015 в 11:42 # Ответить
Ольга, применение дополнительный листов обязательно.
Налоговики могут потребовать сопроводительное письмо к корректирующей декларации, в котором обязательно должно быть указано:
1. Налог, по которому подаётся корректировочный отчет. В данном случае, необходимо указать НДС.
2. Отчётный и налоговый период, по которым произошёл перерасчёт.
3. Причины подачи такой декларации.
4. Показатели, которые поменялись. Необходимо указывать только новые значения.
5. Строки декларации, которые подлежали исправлению.
6. Реквизиты платёжных документов, по которым были перечислены недостающие суммы по налогу.
7. Подпись либо руководителя, либо главного бухгалтера, если он имеет такие полномочия.
Также необходимо подложить копию платёжки, которая подтверждает, что налогоплательщик оплатил налог и пени.
Наталья 15.06.2015 в 19:50 # Ответить
Наталия, добрый вечер! Помогите разобраться с подачей корректировки по НДС. Я- ИП на ОСНО без работников, декларацию подала в 1,3,7 разделах и разделы 8 и 9 (книги). Делала в программе "Налогоплательщик ЮЛ". ГНИ прислала сообщение о завышении суммы НДС, подлежащей вычету. Как поняла, в 3 разеделе декларации я заполнила стр.070 (получала предоплату) и 170, а также стр. 130 (совершала предоплату) и 080, 090. Правильно ли это?
Я не вписала авансовые сч.-ф. покупки и реализации при продаже и при зачислении на баланс. В результате общие суммы НДС кн.копупок и кн.продаж не соответствуют суммам в разделе 3. Итог по стр. 200 я считаю уплачен правильно. Книги покупок и продаж надо сделать с доп.листами, вписав закупочный ав.сч.-ф. в кн.продаж, а в кн.покупок - ав.сч.-ф. при продаже. Это правильно? Не все понятно в программе при заполнении книг, но ГНИ не в курсе заполнения... Пояснения, поскольку доплаты налога нет, подавать не обязательно?
Дарья 10.06.2015 в 08:01 # Ответить
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по ситуации: ИП, вследствие утери налоговой уведомления о переходе на УСН, стоит на ОСНО. ИП осуществлял деятельность, уверенный, что относится к УСН и не вел учет документов, необходимых для исчисления НДС. Сейчас для закрытия ИП ИФНС требует декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Подскажите как ее заполнять если нету счет-фактур и других документов для заполнения, а доходы в этот период на р/с поступали?
Наталия 10.06.2015 в 09:58 # Ответить
Дарья, Прочитайте вот, это:

«В случае направления налогоплательщиком в налоговый орган запроса с просьбой подтвердить факт применения упрощенной системы налогообложения налоговый орган в информационном письме сообщает о дате перехода налогоплательщика на указанную систему налогообложения, а также о фактах представления им соответствующих налоговых деклараций.
Форма данного информационного письма утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@.
Указанное информационное письмо, его заверенная копия, копия титульного листа налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, могут являться документами, подтверждающими статус налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения.»

Заместитель директора
Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Поэтому , если потеряли уведомление о переходе на УСН, напишите в налоговую запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.
Дарья 10.06.2015 в 10:31 # Ответить
Спасибо за ответ. Проблема в том, что в налоговой данный ИП стоит на ОСНО (хотя утверждает, что уведомление сдавалось при открытии в октябре 2014 года). Спорить с налоговой бесполезно, на запрос отвечают в течение месяца. А закрываться нужно "уже вчера". Вопрос: возможно ли без счет-фактур и иже с ними, только по доходам, заполнить НДС за 1 квартал 2015 года (особенно интересуют разделы 8-12)? Прошу прощения, может задаю глупые вопросы, но в этом новичок и камеральщики налоговой ничего толком сказать не могут. Надежда только на форумы.
Наталия 10.06.2015 в 10:42 # Ответить
Дарья, Вы же не выписывали счета-фактур? Сдайте нулевую декларацию по НДС.
Дарья 10.06.2015 в 11:05 # Ответить
Наталия, нет ничего не выписывалось. Вопрос: может ли сдача "нулевой" НДС, при получении дохода за этот промежуток, повлечь за собой штрафные санкции? Благодарю за ответ.
Наталия 10.06.2015 в 11:24 # Ответить
В декларации заполняется только первая — вторая страница, где указывается ноль в графе налогооблагаемой базы.
Дарья 10.06.2015 в 11:38 # Ответить
Наталия, Спасибо за помощь)
Наталья Ивановна 12.01.2016 в 05:35 # Ответить
Про НДС
ИП на ЕНВД грузоперевозки. Оплатили с НДС, вернуть платеж как ошибочно перечисленный не удалось, письма нет, ИП оплатил в бюджет НДС по незнанию. Что предпринять?
Наталия 12.01.2016 в 08:52 # Ответить
Наталья Ивановна, добрый день. Какого письма у Вас нет?
Вопросы возврата излишне уплаченного или взысканного налога, сбора регулируют статьи 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации. Пишите заявление, прикладывайте подтверждающие документы и отправляйте в налоговый орган.
Галина 18.01.2016 в 16:30 # Ответить
Заполнение декларации
За 4 кв у нас было выставлено всего 2 счет фактуры,более никаких операций на предприятии не производилось. Однако при заполнении декларации через Такском выдает ошибку. Не можем понять что и где не так заполнили. Галина
Наталия 19.01.2016 в 07:48 # Ответить
Галина, добрый день. Вам надо обратиться в Такском. Только они знают нюансы своей программы.
Ольга 19.01.2016 в 09:07 # Ответить
Если нулевая за 4 кв., то заполнять только титульный лист и 2 раздел?
Наталия 19.01.2016 в 09:28 # Ответить
Ольга, В нулевой декларации по НДС за 4 квартал 2015 нет необходимости заполнять все разделы. Вам нужно заполнить 2 страницы: титульный лист и Раздел 1.
Раиса 20.01.2016 в 15:10 # Ответить
Здравствуйте!
Организация оплатила услуги, которые получит в 1 кв. 2016г. Как
правильно отразить эту операцию в форме по НДС?
Вера Семеновна 17.04.2016 в 15:58 # Ответить
Оплата услуг прошла в 4 квартале 2016г.
Услуга не была оказана,был сделан возврат.
Как в НДС за 1 кваратл 2016г.,отразить отрицательное значение.
СВЕТЛАНА 12.02.2016 в 09:48 # Ответить
я ИП на ЕНВД, при контрольной покупке налоговым инспектором машинного масла "нарвалась" на протокол. Данная продукция идет по УСН. Сейчас пытаюсь сдать НДС (заполняла одну книгу продаж- (счет-фактуруа выписывала физлицу) Какие разделы заполнять нужно в самой декларации НДС? Нужно ли заполнять раздел 12 Декларации сдавала всегда только по ЕНВД
Наталия 17.02.2016 в 07:36 # Ответить
Светлана, Вам необходимо заполнить разделы 1-9. Раздел 12 Вы не заполняете.
Галина 16.02.2016 в 16:27 # Ответить
Здравствуйте! Сдаем помещение под аренду банкомата, где такой НДС отразить в декларации по НДС? В каком разделе?
Наталия 18.02.2016 в 08:01 # Ответить
Галина, Вам необходимо заполнить разделы 1-9 декларации НДС.
Пользователь 16.04.2016 в 14:40 # Ответить
Сроки сдачи 3 НДФЛ и НДС
Добрый день, скажите, пожалуйста, какие сроки сдачи налоговой декларации по НДС и 3 НДФЛ поквартально, ИП на общей системе
Пользователь 16.04.2016 в 14:41 # Ответить
Сроки сдачи 3 НДФЛ и НДС
Добрый день, скажите, пожалуйста, какие сроки сдачи налоговой декларации по НДС и 3 НДФЛ поквартально, ИП на общей системе
Юлия 20.04.2016 в 06:49 # Ответить
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, бюджетное учреждение сдает в аренду помещение (столовую). Какие разделы декларации необходимо заполнить. Заранее, спасибо
Алина 29.11.2016 в 14:23 # Ответить
Добрый день! Чтобы исправить ошибку в разделе 8 - ошибочно принята сумма НДС к вычету, документ без НДС - сейчас также обязательно делать дополнительные листы? нельзя просто убрать НДС из документа и заполнить корректирующую декларацию?

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей