Главная → Налоги → Налоги с зарплаты в 2020 году

Налоги с зарплаты в 2020 году

Налоги с зарплаты в 2020 году Согласно российскому законодательству, существует только один налог с заработной платы работников — НДФЛ. Но в более широком понимании, привычном для многих работодателей сюда относятся также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, травматизм и социальное страхование. Ведь не все работодатели углубляются в юридические тонкости, и относят к налогам с зарплаты все платежи, которые они перечисляют в пользу государства, рассчитывая их с заработной платы работников.

Поскольку эта публикация рассчитана на широкий круг читателей, то в нее и мы условно включим в налоги с зарплаты в 2020 году НДФЛ и страховые взносы. Предлагаем выяснить ставки для расчета этих платежей и нюансы их выплат.

В таблице ниже собраны все платежи, которые работодатель обязан перечислить в государственный бюджет, рассчитав их на основании заработной платы работника.

Налоги с зарплаты 2020 года: процентные ставки

Налог или взнос	Получатель	Ставка	Комментарий
НДФЛ с резидентов	ФНС	13%	На основании п. 1 ст. 224 НК РФ.
НДФЛ с нерезидентов	ФНС	30%	На основании п. 3 ст. 224 НК РФ. На рассмотрение Госдумы внесен законопроект о снижении ставки до 13%.
Страховые взносы на пенсионное страхование	ФНС	22% или 10%	Ставкой 22% — облагаются выплаты работником в пределах годовой базы. Выплаты, превышающие эту базу, облагаются пониженным 10% тарифом, согласно подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ.
Страховые взносы на медицинское страхование	ФНС	5,1%	На основании подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ.
Страховые взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства	ФНС	2,9%	Взносы начисляются только на выплаты, не превышающие предельную годовую базу. На основании подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ, страховые взносы не начисляются на выплаты свыше предельной базы.
Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	ФСС	От 0,2% до 8,5%	Тариф зависит от класса профессионального риска, который зависит от основного вида деятельности.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование

За работников, занятых на работах с вредными и/или опасными условиями труда, необходимо платить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование. Тариф дополнительного взноса определяется по результатам специальной оценки условий труда, выполняемой согласно ст. 428 НК РФ. Дополнительные взносы, также как и основные взносы на пенсионное страхование, перечисляются в ФНС.

В 2020 году действуют следующие дополнительные тарифы:

Класс «Опасный», подкласс «4» — доптариф 8%;
Класс «Вредный», подкласс «3,4» — доптариф 7%;
Класс «Вредный», подкласс «3,3» — доптариф 6%;
Класс «Вредный», подкласс «3,2» — доптариф 4%;
Класс «Вредный», подкласс «3,1» — доптариф 2%.

Если специальная оценка условий труда не была проведена, применяются следующие тарифы:

9% за сотрудников, занятых на работах, перечисленных в пп. 2-18 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
6% за сотрудников, занятых на работах, перечисленных в ч. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Для ряда организаций и индивидуальных предпринимателей действуют пониженные тарифы страховых взносов. В 2020 году количество видов таких работодателей заметно сократилось.

Кто может применять пониженные тарифы	ОПС	ОМС	ОСС
Организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	0%	0%	0%
Юридические лица, участвующие в проекте «Сколково»	14%	0%	0%
Благотворительные организации, применяющие УСН	20%	0%	0%
Некоммерческие организации, применяющие УСН	20%	0%	0%
IТ-организации	8%	4%	2%
Юридические лица, реализующие произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию	6%	0,1%	1,5%
Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
Резиденты порта Владивосток
Участники свободной экономической зоны Республики Крым и города Севастополя

Работодатели, как ИП, так и юридические лица, не вошедшие в этот список, должны платить страховые взносы по стандартным ставкам.

Новые налоги с зарплаты в 2020 году

В 2019 году в Госдуму были внесены законопроекты, согласно которым количество отчислений с зарплаты в 2020 году должно увеличиться. В настоящий момент законопроекты находятся на стадии рассмотрения. У работодателей появятся обязанности производить новые платежи с заработной платы работников. А именно:

Страхование на случай утраты зарплаты работников в результате банкротства работодателя. Принципиально новый страховой взнос со ставкой 0,02%.
Отчисление на страхование пожилых граждан. Планируется, что этот взнос не будет взиматься отдельным платежом, а войдет в состав взноса на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, увеличив этот платеж на 1% — с 2,9% до 3,9%.
Добровольный взнос в новую систему накопительного пенсионного страхования. Планируется установить его изначально на уровне 1% от зарплаты и повышать до 6%. Согласно пока не утвержденному законопроекту, предполагается, что этот взнос по умолчанию необходимо платить за каждого работника. При этом работник может отказаться от этого взноса, написав соответствующее заявление.

Тоже может быть полезно:

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму