Налог для самозанятых граждан РФ 2021 года

С 1 января 2019 года в России появился новый налог – с самозанятых физических лиц. Изначально он был введен только в четырех регионах: в Москве и области, Татарстане и Калужской области. Но уже в 2021 году его планируется распространить на всю территорию РФ. Кто такие самозанятые, какой размер налога и срок его уплаты, как будет контролироваться уплата налога, есть ли смысл ИП на УСН и ЕНВД перейти на эту систему налогообложения? Как всегда при появлении нового налогового явления возникает много вопросов.

В этой статье вы получите ответы на все свои вопросы про налог для самозанятых граждан РФ 2019 года. Если мы что-то пропустили, то не стесняйтесь, оставляйте свои комментарии к статье или задавайте вопросы юрист-консультанту (форма в нижнем углу справа).

Кто такие самозанятые?

С 01.01.2017 законодательством было введено понятие «самозанятый гражданин». Самозанятым признается гражданин, который:

• получает доход при оказании определенных видах услуг; 
• не является наемным работником;
• не зарегистрирован в качестве ИП.

Перечень самозанятых лиц достаточно ограничен. К этой категории были отнесены:

• няни; 
• репетиторы; 
• парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому; 
• сиделки, ухаживающие за больными; 
• помощницы по хозяйству и т.п.

Утверждать данный перечень тогда же было поручено руководителям регионов. Поэтому в различных субъектах РФ самозанятые лица могут применять отличные от других регионов виды деятельности.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых, освобождены от уплаты налога на доходы (НДФЛ).

По состоянию на 31.03.2021 по всей России было зарегистрировано 2 000 000 человек.

Срок действия статьи 217 п.70 НК РФ, освобождавший данные категории граждан от уплаты НДФЛ ограничен до 31.12.2018 года. С 1 января 2019 года вступил в силу закон о новом налоге, который должны будут уплачивать самозанятые граждане.

Как называется новый налог?

Налог для самозанятых граждан РФ 2021 года получил официальное название – налог на профессиональный доход (сокращенно НПД). Появление нового налога повлекло за собой рождение еще одного налогового режима. Наряду с упрощенной системой налогообложения, ЕНВД и патентом теперь будет работать специальный налоговый режим – НПД.

Цели и задачи введения налога для самозанятых в 2021 году

По наблюдениям и подсчетам в России примерно 36% граждан работают в тени, не оплачивая взносы и налоги со своих доходов. Этот факт негативно отражается не только на бюджете страны, но и на самих гражданах, у которых отсутствует официальный источник дохода. Например, они лишены возможности приобретения жилья в ипотеку или выезда за границу.

Для решения выгодных задач для двух сторон, государство приняло решение разработать и внедрить новую систему налогообложения. Согласно заявлениям ряда официальных лиц, цель налога НПД состоит не столько в пополнении государственной казны, сколько в легализации самозанятых лиц, для их же пользы.

Регионы для пилотного проекта налога для самозанятых

Президент России подписал пакет законов, регулирующих налог для самозанятых граждан РФ. С 2019 года этот закон действует в следующих регионах:

• город Москва и Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Т.е. по сути это эксперимент, который должен установить целесообразность введения нового налога. Срок действия данного эксперимента составляет 10 лет, в период с  1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Причем, на этот период будут заморожены налоговые ставки и предельный размер доходов.

Результаты данного эксперимента оказались удачными, и с 2020 года любой регион РФ добровольно может присоединиться и принять местный закон о применении налога на профессиональный доход.

Кто может применять налог на профессиональный доход?

В 2019 году главным условием разрешающим применять новый налоговый режим – налог на профессиональный доход, является осуществление деятельности в одном из четырех регионах, определенных Законом. Если в 2021 году ваш регион присоединится к данному эксперименту, то можете рассматривать возможность перехода на НПД, предварительно изучив условия его применения.

Перейти на новый налоговый режим могут не только физические лица, являющиеся самозанятыми, но и физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. Причем в связи с определенными льготами, которые получит гражданин при применении НПД, новый налоговый эксперимент может показаться заманчивым для некоторых предпринимателей и позволит значительно снизить налоговую нагрузку.

Чтобы бюджет страны не пострадал от данного эксперимента Законом установлено, что новый специальный налоговый режим нельзя применять:

• ИП и физлицам, реализующим подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке; 
• лицам, осуществляющим перепродажу товаров или имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лицам, добывающим и (или) реализующим  полезные ископаемые;
• лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) 
• лицам, применяющие иные режимы налогообложения;
• налогоплательщикам, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Помимо перечисленных выше ограничений, ряд полученных доходов нельзя будет отнести к доходам от профессиональной деятельности:

• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
• от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
• от уступки (переуступки) прав требований;
• доходы в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых в 2021 году

Законом установлены 2 налоговые ставки, которые будут применяться при расчете НПД:

• ставка 6% применяется, если реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав произведена ИП или юридическому лицу;
• ставка 4% применяется если товар, работы, услуги, имущественные права будут реализовываться физическим лицам.

Для плательщиков налога на профессиональный доход предусмотрен налоговый вычет в размере не более 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 4 %, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода;
• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 6 %, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно

Расчет и сроки оплаты налога для самозанятых в 2021 году

Оплачивать налог необходимо будет ежемесячно, до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Самостоятельно рассчитывать налог не надо, расчет будет производиться налоговой инспекцией в автоматическом режиме.

Плательщику НПД необходимо установить мобильное приложение «Мой налог», и налоговая инспекция не позже 12 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, будет отправлять на него размер налога, который необходимо оплатить.

Причем, если сумма налога за конкретный месяц будет меньше 100 рублей, то оплатить эту сумму, необходимо будет только в следующем налоговом периоде. Т.е. если за январь 2021 года, размер налога составит 90 рублей, то перечислять в бюджет надо будет не до 25 февраля 2021 года, а до 25 марта 2021 вместе с налогом, рассчитанным за февраль 2021 года.

Отчетность по налогу для самозанятых в 2021 году

Предоставление налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.

Как работает мобильное приложение “Мой налог”

1. Налогоплательщик должен установить на своем мобильном устройстве приложение «Мой налог».

2. Заключить договор с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. При реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан сформировать с помощью мобильного приложения чек.

4. Если расчет производится наличными средствами или с помощью электронных средств платежа, то чек формируется и передается покупателю в момент расчета. При безналичных расчетах чек формируется и отправляется покупателю не позже 9 числа месяца, следующего за месяцем в котором были получены денежные средства.

5. В налоговый орган сведения будут передаваться автоматически в момент формирования чека покупателю.

Применение онлайн-кассы

Онлайн-касса при работе самозанятых лиц не требуется. В данном случае будет использоваться приложение «Мой налог».

Страховые взносы для самозанятых

Обязательное пенсионное и медицинское страхование для данной категории налогоплательщиков, в отличии от ИП не предусмотрено. Но если вы желаете чтобы размер вашей будущей пенсии был увеличен, то можете оплачивать страховые взносы на добровольной основе.

Как встать на учет в качестве самозанятого лица?

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нет необходимости посещать ИФНС. Все действия можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого, можно одним из четырех вариантов. Выбирайте, какой вариант вам больше подходит:

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из четырех вариантов. Выбирайте, какой вариант вам больше подходит:

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО НА САЙТЕ ФНС

Если вы прошли регистрацию на сайте ФНС и за вами закреплен личный кабинет физического лица, то алгоритм регистрации для того, чтобы стать самозанятым следующий:

1. Заходим на lknpd.nalog.ru
2. Ввести свой ИНН и пароль, полученный при регистрации личного кабинета физического лица
3. Жмем на «Зарегистрироваться».
4. Жмем «Далее».
Последний шаг и регистрация будет завершена:
5.Ставим 2 галочки, жмем «Согласен», еще раз «Согласен» (если вы принимаете документы и предупреждения, конечно).

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО ЧЕРЕЗ ПРИЛОЖЕНИЕ НА МОБИЛЬНОМ ТЕЛЕФОНЕ «МОЙ НАЛОГ»

Если личный кабинет на сайте ФНС, вами не зарегистрирован, то можно установить приложение Мой налог на телефон. Следующие шаги такие:

1. С помощью кода по SMS подтверждается номер телефона.
2. Указать регион, в котором осуществляется деятельность.
3. Сканировать паспорт через камеру телефона. Программа распознает данные для заполнения заявления.
4. Сделать свою фотографию на камеру телефона, с которого осуществляется регистрация.
5. Заявление отправить в налоговую инспекцию. Регистрация происходит сразу или максимум в течение шести дней.

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО В БАНКЕ

Некоторые банки предоставляют услугу по регистрации в качестве самозанятого лица.

Например, клиенты Сбербанка могут зарегистрироваться как самозанятые через приложение «Сбербанк Онлайн». В том же приложении можно будет создавать и отправлять клиентам чеки, причём при платеже на карту от физлица чек сформируется автоматически. Также можно будет увидеть и оплатить сумму налогов, которые ФНС начислит на доходы самозанятого.

Расскажем, как это можно сделать, на примере Сбербанка:

1. Зайдите в приложение СберБанк Онлайн, в категорию «Каталог»
2. Перейдите в раздел «Услуги»
3. Выберите строку «Своё дело»
4. Укажите банковскую карту, на которую будут поступать платежи от клиентов
5. Укажите номер телефона, на который придёт информация о регистрации, а после будут приходить ваши электронные чеки.
6. Отметьте регион, в котором работаете или в котором находится большинство клиентов.
7. Выберете сферу деятельности. Выбрать разрешается от 1 до 5 направлений деятельности.
8. Прочитайте стандартное соглашение с условиями договора. Подпишите договор, поставив галочку.
9. В течение нескольких минут придёт ответ из налоговой службы и уведомление из банка, максимальный срок регистрации — 6 дней.

РЕГИСТРАЦИЯ САМОЗАНЯТОГО НА САЙТЕ ГОСУСЛУГИ

Несмотря на существующее мнение, сложившееся от не корректно поданной информации в рекламных источниках, непосредственно на Госуслугах отсутствует возможность подать заявление о регистрации в качестве самозанятого, однако через сайт Госуслуги, можно получить логин и пароль для доступа в специальное приложение «Мой налог», в котором и происходит регистрация.

Тоже может быть полезно:

Комментарии