Когда ИП оплачивать УСН в 2022 году?

Индивидуальный предприниматель, соблюдающий определенный требования, о которых сказано в наших предыдущих публикациях, может использовать специальный режим налогообложения — упрощенная система — доходы 6% и доходы минус расходы 15%.

6 %и 15 % являются максимальными ставками, определенными Налоговым Кодексом РФ. Муниципальные власти на местном уровне имеют право понижать в своих регионах налоговые ставки УСН.

Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала. И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2022 году. Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.

Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2022 году.

С 2021 года выросли ставки по УСН, но больше организаций и ИП смогут сохранить право на упрощенку (Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Ставки увеличатся после того, как численность сотрудников превысит 100 человек или доходы превысят 150 000 000 руб., а ИП или ООО предпочтут остаться на УСН, а не перейти на ОСНО. В этих случаях ставки составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).

Повышенные ставки надо будет применять начиная с квартала, в котором численность сотрудников превысила 100 человек или доходы превысили 150 000 000 руб., т.е. будут превышены лимиты разрешенные для применения УСН.

Авансовые платежи за истекшие отчетные периоды пересчитывать не придется.

Независимо от того, в каком месте ведется предпринимательская деятельность, платежи необходимо перечислять по реквизитам той налоговой инспекции, в которой зарегистрирован как ИП, т. е. там где предпринимателю выдали свидетельство ОГРНИП.

Расчет авансовых платежей выполняется на основании записей в книге доходов и расходов.

Сроки оплаты УСН за 2021 год и за периоды 2022 года

1. Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
2. Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
3. Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.
4. Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.

Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится. Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.

Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Если ИП применяет систему налогообложения «доходы», то расчет налога ведется только от размера доходов и минимальный налог в данном случае не рассчитывается и не оплачивается.

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е. другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке. Посчитайте и сравните две суммы, если у вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом  ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. 

Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2021 год – до 1 июля 2022 года.

ПРИМЕР 1:

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2021 год – 1 250 000 рублей.

Расходы за 2021 год – 1 100 000 рублей.

Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.

Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.

Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.

ПРИМЕР 2:

ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.

Доходы за 2021 год – 1 250 000 рублей.

Расходы за 2021 год – 1 200 000 рублей.

Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.

Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.

В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.

Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2021 год одинаковы:

• для ИП до 30.04.2022 года;
• для ООО до 31.03.2022 года.

Оплачивать минимальный налог в течение отчетного года по результатам I квартала, полугодия и 9 месяцев нельзя. Приведем по этому вопросу цитату из письма Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-06/2/23437:

«исчисление и уплата минимального налога производятся налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, только по итогам налогового периода».

В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю, а минимальный налог все равно придется заплатить.

На следующий налоговый период (следующий календарный год) вы имеете право включить размер уплаченного минимального налога в расходы при начислении налоговой базы. Данный минимальный налог пойдет на увеличение убытков, которые позволят уменьшить УСН.

При начислении авансовых платежей можно из их суммы вычитать уплаченные поквартально фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование.

Уменьшение авансовых платежей достаточно обширная тема для подробного изучения и применения. Правилам уменьшения авансовых платежей на УСН посвящена отдельная статья на  сайте tbis.ru.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 30.12.2021

Тоже может быть полезно:

Комментарии

татьяна 07.09.2015 в 14:48 # Ответить

налоги

Если ип зарегистрировано в сентябре и не принесет доходов, налоги нужно будет платить только до 30 апреля, за минусом взносов во внебюджетные фонды ,ип без работников.?

Наталия 07.09.2015 в 21:31 # Ответить

Совершенно верно. Только не забудьте оплачивать взносы во внебюджетные фонды - до конца года.

Андрей 13.09.2015 в 02:24 # Ответить

Подскажите пожалуйста! Я хочу открыть свой магазин, продажа игрушек, продавать собираюсь в ТЦ через торговый островок. Работать буду без сотрудников. Прочитав статьи, сделал вывод, что так как заранее полностью спрогнозировать доходы сложно (открываю первый свой магазин), решил выбрать систему УСН, и купить ККМ, но не могу определиться с 6% или 15%. Так как вначале будут больше расходов, то использовать ЕНВД не выгодно, верно?
И второй вопрос, если использовать УСН 6%, то как платить налоги и сдавать отчетность?
Пример (доход в год 200000 руб.)
1. ПФР - 5965*26%*12= 8 610,80
2. ФОМС - 5965*5,1%*12= 3 650,58
Итого: 22 261,38 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
1. ФНС - 200000*6%=12000 (это налог платится ОДИН раз в год, верно?)
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 12000-22261,38= -10261,38 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить в год налога? Только 22261 руб.? и всё?
А если выбрать ЕНВД то:
1. ПФР - 5965*26%*12= 8 610,80
2. ФОМС - 5965*5,1%*12= 3 650,58
Итого: 22 261,38 (один раз в год?)
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал), в год 29128.
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 29128-22261=6866.22 (а здесь в ЕНВД, сколько нужно заплатить в год?)

Андрей 13.09.2015 в 17:46 # Ответить

Немного не так написал выше, вот так:
УСН 6%
Пример (доход в квартал 55000 руб.)
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
2. ФОМС - 5965*5,1%*3= 912,64
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС - 55000*6%= 3 300 за квартал.
Теперь нужно налог на упрощенной системе уменьшается на фиксированный взнос: 3300 - 5565,34= -2 265,34 (а вот здесь мне не понятно!) И сколько получается мне нужно заплатить налога? Только 5565,34 руб.? и всё?

ЕНВД
1. ПФР - 5965*26%*3= 4 652,7
2. ФОМС - 5965*5,1%*3= 912,64
Итого: 5 565,34 за квартал.
1. ФНС (ежеквартально)
9000*1,798*15%*3 месяца=7282 (это в квартал).
Если использовать уменьшение на фикс. взнос, то: 7282-5565,34= 1716,66 руб. И получается налоги следующие: ФНС-1716,66, ПФР и ФОМС - 5565,34, правильно?

Наталия 13.09.2015 в 20:04 # Ответить

Андрей, при примере дохода в квартал в размере 55000 рублей, если Вы в этом же квартале уплатите взносы в фонды в размере 5565,34, то УСН Вы вообще не платите. По расчету ЕНВД в случае если ЕНВД в квартал составляет 7282, то должны заплатить 1716,66 рублей. Вы правильно все посчитали.

Наталия 13.09.2015 в 20:12 # Ответить

Андрей, если у Вас будут большие расходы, то лучше использовать УСН доходы минус расходы 15%. Сроки оплаты взносов и налогов при УСН при 6% или 15% совпадают. Сумма 22261,38 рублей это не налог, а сумма фиксированных взносов ИП за себя в ПФР и ФФОМС. Эта сумма меняется ежегодно и зависит от минимальной заработной платы, установленной правительством РФ. В 2016 году она будет выше чем в 2015, на сколько пока не известно. Эту сумму Вы можете оплачивать один раз в год, но тогда при работе на УСН не сможете уменьшать авансовый квартальный платеж УСН. Поэтому лучше платить по квартально. Так же если Ваш ежегодный доход превысит 300 тысяч рублей, до 1 апреля следующего за отчетным годом, Вы должны перечислить в ПФР 1 % от суммы превышающей 300 тыс. рублей. Т.е. Ваш доход в год составил 350000 рублей. 50000х1%= 500 рублей - сумма необходимая к уплате в ПФР до 1 апреля, помимо фиксированных взносов.
Не путайте взносы и налоги.

Татьяна 23.02.2016 в 14:15 # Ответить

УСН 6%

Добрый день. Подскажите. Организация открылась в 3 квартале. Режим налогообложения 6%. За 3 квартал надо было заплатить 10200 налога, но за год получилось 9500 (за счёт взносов за сотрудников). Организация по итогу 2015 года оплатила 9500. Но налоговики выставили требование доплатить 700 руб. (эта сумма отразилась в декорации 110 строки). Спросили у налоговиков зачем доплачивать, если это переплата, ведь тогда надо будет после оплаты писать письмо на возврат излишне уплаченных налогов. Они соглашаются, но сами не знают что делать. Сказали, что после баланса будет понятно, но требование до 2 марта, а баланс будут рассматривать 31 марта. Может претензию составить на выставленное требование?

Наталия 24.02.2016 в 19:08 # Ответить

Татьяна, добрый день. Законодательство требует производить уплату авансовых платежей по установленным срокам. Получается, что Вы должны были уплатить за 9 месяцев авансовый платеж до 25 октября 2015 года 10200 рублей. Поэтому Вам и выставили требование. Вам необходимо уплатить 700 рублей, а затем писать письмо на возврат излишне уплаченных налогов. Баланс в этом случае не имеет никакого значения.

Олег 22.03.2016 в 17:19 # Ответить

По поводу 1% в ПФР

Господа, простите пожалуйста, а как быть при убытке на ИП на усн доходы-расходы 15% за годовую деятельность? 1% от общего дохода - это налог, 1% от общего дохода - ПФР... А с чего брать на платежи, если год был убыточным, а доходная составляющая от 18 000 000 рублей?! 180 000 - налоги и 140 000 - ПФР, в то время как ИП на усн 6% явно меньше в ПФР заплатят. Где справедливость? Не пора ли прогрессирующую шкалу налогообложения ввести? А то предприниматели будут закрываться...

Наталия 26.03.2016 в 10:04 # Ответить

Олег, добрый день. Это законодательные нормы и нарушение их ведет к штрафам, причем не маленьким. Принимая решение стать ИП, необходимо досконально изучить законодательную базу, рассчитать все риски и только затем делать выводы - быть ИП или быть наемным работником. Стоит внимательно изучить законодательство, возможно, есть смысл работать на другой системе налогообложения.

Дарья 25.03.2016 в 18:41 # Ответить

А налог усн 6% обязательно уплачивать поквартально? Можно ли оплатить 1 раз в конце года?

Наталия 26.03.2016 в 09:56 # Ответить

Дарья, добрый день. Вот, что говорит по этому поводу НК РФ :

"Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом." Далее "2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года."

Поэтому уплачивать авансовые платежи УСН обязательно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и окончательный платеж по итогам 12 месяцев. В случае неуплаты ФНС начислит пени.

Татьяна 25.08.2016 в 10:05 # Ответить

IV раздел

Подскажите пожалуйста, организация без работников ,перечислила ФФОМС 3365,04 (то есть больше) вместо положенных 3324,64 т.к ИП на УСН доходы, регистрация 3.02.2015
Вопрос- какая сумма должна попасть в 4 раздел ? фиксированная или та которую они перечислили?

Наталия 09.09.2016 в 16:46 # Ответить

Татьяна, Вы должны указать размер фиксированной суммы. Если перечислили больше, то Вы вправе подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы или о зачете излишне уплаченной суммы, в счет будущих платежей.

ОтменитьДобавить комментарий

Код:

Отправить

Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.