Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Какие налоги платит ИП?

Налоги, которые должен платить индивидуальный предпринимательИндивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

Какие налоги платит ИП в 2017 году на всех режимах?

В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, обязательно уплачиваются такие налоги:

  1. Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
  2. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
  3. Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
  4. Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
  5. Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
  6. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
  7. Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
  8. Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).
  9. Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

  10. Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

    Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

  11. Торговый сбор (НК РФ глава 33);
  12. Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

Системы налогообложения для ИП

На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения (ПСН);
  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, а также учет бланков строгой отчетности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
  • НДС.

ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода. Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

  • декларация (ежеквартально);

Дополнительно при наличии наемных работников:

  • отчетность в ПФР;
  • отчетность в ФСС;
  • отчетность в ИФНС (по сотрудникам).

Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

Единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

icon

Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

  • розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
  • ремонт и техобслуживание;
  • услуги ветеринара;
  • хранение транспорта;
  • пассажирские перевозки;
  • транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
  • бытовые услуги;
  • общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).

При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

  • за I квартал;
  • за I полугодие;
  • за IX месяцев;
  • за год.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год).

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

  1. Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
  2. Годовая отчетность (за себя).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

  • декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
  • книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

  • декларация по УСН до 30 апреля;
  • справка о среднесписочной численности сотрудников до 20 января;
  • 4-ФСС (отчет в ФСС) - ежеквартально;
  • РСВ-1 (отчёт в Пенсионный фонд) - ежеквартально;
  • 2-НДФЛ - отчет в ФНС - ежегодно;
  • 6-НДФЛ - отчет в ФНС - ежеквартально.
  • СЗВ-М – отчет в ПФР – ежемесячно. В 2016 году – до 10 числа месяца, следующего за отчетным. В 2017 году до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование передаются на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям.

Отчет РСВ-1 за 2017 год в ПФР не сдается. Вместо него необходимо предоставлять новую форму отчетности в налоговые органы ежеквартально.

icon

Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

Нужно отметить, что до 2012 года включительно индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.

С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5).

Оплатить стоимость патента можно за два раза:

  • 1/3 суммы оплатить не позже 25 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
  • 2/3 суммы не позже 25 календарных дней с момента окончания действия патента.

ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

  • налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
  • НДС;
  • налога на прибыль.

Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

  • налог на имущество;
  • НДФЛ;
  • НДС.

Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

Другие налоги, которые платит ИП

Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС.

В 2016 году сумма фиксированных взносов на ОПФ составила – 19 356,48 рублей; на ОМС – 3 796,85. В случае превышения дохода в размере 300 000 рублей, ИП оплачивает дополнительный взнос в размере 1% на ОПФ.

Еще один вид налога – это торговый сбор. В настоящее время обязанность по его оплате возлагается только на предпринимателей г. Москва. Торговый сбор детально рассмотрен в этом материале.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства 05.12.2016

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Людмила 25.01.2016 в 15:46 # Ответить
В КФХ сотрудников нет. КФХ на УСН 6%.
1.Обязан ли глава КФХ подавать среднесписочную численность сотрудников до 20 января?
2.В 3 квартале были поступления на счет 100 000р. Налог был заплачен 28 декабря 2015 года. Будут ли пени? И как их рассчитать? Какова была ставка рефинансирования?
3.Можно ли уплаченные взносы в ПФР было минусовать от 6%, т.к. авансовый платеж был оплачен с задержкой?
Наталия 25.01.2016 в 16:54 # Ответить
ЛЮДМИЛА, добрый вечер.

1. КФХ не является юридическим лицом, следовательно, если нет наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не надо.

2. Налог УСН за 9 месяцев (3-й квартал) необходимо было уплатить до 20.10. С этого момента до дня фактической уплаты налога необходимо рассчитать пеню, и лучше самостоятельно ее уплатить. Расчет пени:

Для расчета пеней следует использовать формулу:

Пеня = Сумма долга X Дни (кол-во просроченных) X Ставка рефинансирования на день уплаты X 1/300

Ставка рефинансирования ЦБ РФ по 31.12.2015 года - 8,25 %, с 01.01.2016 года - 11,00%.

Т.е. Вам надо поделить дни до 31.12 посчитать по одной ставке и с 01.01.16 по новой ставке.

3. Авансовый платеж уменьшается на сумму уплаченных взносов в фонды за тот месяц в котором взносы были уплачены. Т.е. если взносы уплачены с 01.07 по 31.09, то на сумму уплаченных взносов можно уменьшить авансовый платеж УСН за девять месяцев.

Вернусь к первому вопросу. Меня смущает, что в КФХ нет наемных работников.

По определению:

КФХ - это зарегистрированное объединение граждан-родственников с общим имуществом, занимающееся выпуском сельхозпродукции при личном участии, глава которого является предпринимателем. Поэтому странно, что у Вас нет наемных работников.
Елена 12.04.2016 в 07:44 # Ответить
КФХ
А у нас КФХ как раз юридическое лицо!!!
Людмила 26.01.2016 в 08:01 # Ответить
Наталья, спасибо за подробный и понятный ответ.
ПОка наемных сотрудников нет.
Взносы в фонды, фиксированную сумму за главу КФХ мы уплатили за 2015 год 28 декабря 2015 года.
Налог 6% с доходов сможем заплатить только в феврале 2016 года. Вопрос: 1. по итогам года мы должны уплатить налог УСН до 30 апреля. Сможем мы сделать вычет на уплаченные в фонды взносы, если авансовых платежей УСН налога не было? 2. КБК по налогам и пеням остался прежним?
Наталия 26.01.2016 в 12:20 # Ответить
Людмила, добрый день.

Вы можете уменьшить налог УСН за 2015 год на всю сумму уплаченных в 2015 году фиксированных взносов.

Так же согласно письма Минфина России от 22 декабря 2014 г. № 03-11-06/2/66200, цитата:

"Глава крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства. При этом он может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на уплаченные страховые взносы без ограничения в виде 50% от суммы налога."

Т.е. от ИП не КФХ на Вас не распространяется органичение 50% от суммы уплаченных взносов.

КБК:

УСН доход 6% налог 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110
Елена 12.04.2016 в 07:46 # Ответить
КФХ
А почему у вас КФХ не на ЕСХН???
ольга 17.02.2016 в 06:12 # Ответить
Какую систему налогообложения удобнее выбрать для ИП, планирующего открыть автомойку?
Наталия 18.02.2016 в 19:53 # Ответить
Ольга, добрый день. Выбранный Вами вид деятельности - автомойка позволяет применять ЕНВД или УСН. При применении ЕНВД Вы будете уплачивать фиксированный налог, который не будет зависеть от Вашего реального дохода, а будет зависеть от физического показателя (количество наемных работников), потенциально возможного дохода, коэффициентов К1, К2.

Вам необходимо просчитать , что выгоднее применять, учитывая то, какой доход Вы планируете получать.
Раисат 05.04.2016 в 17:13 # Ответить
Здравствуйте .Я занимаюсь сетевым маркетингом.Я индев. Предприниматель .Бонусное возногрождение бывает 900-2100-850т.р.а иногда и ничего ,в месяц ,это пока но со временем я надеюсь что вознаграждения увеличатся.6/ по упрощенке я согласна платить но как быть с пенсионным фондом с чего я буду платить в пенсионный фонд? И надо ли платить если маленький доход?
Тимофей 06.04.2016 в 12:48 # Ответить
Добрый день, в статье пишется : В случае превышения дохода в размере 300 000 рублей, ИП оплачивает дополнительный взнос в размере 1% на ОПФ.
Подскажите : 1% от вала или от чистой прибыли?
Наталия 18.05.2016 в 19:37 # Ответить
Тимофей, это зависит от выбранной Вами системы налогообложения. При УСН -доходы минус расходы и УСН доходы, расчет ведется исходя из общего годового дохода; при ПСН ЕНВД от потенциально-возможного дохода.
Ирина 03.08.2016 в 19:40 # Ответить
Добрый день! У меня ИП по транспортным услугам. Если я найму водителя в течение какого времени его нужно оформить, какие налоги платить? И могу ли я его не оформлять?
Наталия 04.08.2016 в 09:38 # Ответить
Ирина, добрый день. Нанимая работника, Вы должны в первый рабочий его оформить - заключить Договор, издать приказ и т.д. В течение 30-ти дней после его приема обязаны зарегистрироваться в ПФР и ФСС, как работодатель. С зарплаты уплачивают : НДФЛ -13%, высчитывая из зарплаты работника. Остальные платежи уплачивает сам работодатель - база- доход работника. В ПФР необходимо платить 22%, в ФОМС - 5,1%, в ФСС - 2,9% , а также ФСС Вам установить тариф на травматизм, от Вашего вида деятельности.Не оформлять работника Вы не имеете право-это грубое нарушение трудового и налогового законодательства.
Марина 12.10.2016 в 10:57 # Ответить
оплата в пенсионный фонд
Можете сообщить какие налоги в пенсионный фонд должен был платить индивидуальный предприниматель в период с 2008 года по 2014 год - желательно по каждому году!
Любовь Михайловна 29.01.2017 в 11:27 # Ответить
енвд
Здравствуйте,я ИП на ЕНВД(розчная торговля).В собственности Жилой дом с магазином в сельской местности (назначение "жилое") общей площадью 160кв.м ,под магазином согласно БТИ 2помещения по 34кв.м.Складских,хозяйственных и помещения для персонала нет.Имеются 2 индивидуальных входа в каждое помещение.Подскажите какие налоги с площади я должна платить ,налоговая считает с торгового зала
Наталия 29.01.2017 в 11:53 # Ответить
Любовь Михайловна, добрый день.

Налоговая считает совершенно верно. Об этом сказано в Статье 346.29. НК РФ:

При осуществлении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы, для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующий физический показатель: Площадь торгового зала (в квадратных метрах).

Теперь о том как определить площадь торгового зала:

согласно разъяснительным письмам Минфина РФ от 15.11.2011 N 03-11-11/284 и от 26.09.2011 N 03-11-11/243), площадь торгового зала при ЕНВД устанавливается по инвентаризационным и правоустанавливающим документам.

Однако в правоприменительной практике имеются случаи, когда суды своими постановлениями утверждают, что "вмененный" налог должен рассчитываться, исходя из площади, реально используемой во "вмененной" деятельности, а не заявленной в документах (Постановления ФАС ЗСО от 26.05.2010 по делу N А75-512/2009; ФАС УО от 19.04.2010 N Ф09-2486/10-С3). Но факт реально используемой площади торгового зала при ЕНВД необходимо доказать в налоговой или в суде (если налоговая не принимает Ваши доводы). Доказательством могут быть свидетельские показания, фотоснимки или т.п.
Галина 29.03.2017 в 22:09 # Ответить
Налоги с временного работника
Я работаю воспитателем группы продлённого дня в школе как временный работник с 1 сентября по 29 мая. Моя зарплата складывается из оплаты родителями по факту посещения уч-ся группы. Я не имею соцпакета - оплаты больничного, отпуска и пр. Кроме того, учредитель зачисляет в мою группу льготников - 100% и 50%, т.е. эти льготники либо мне вообще не платят, либо платят 50%, и никто мне не возвращает недоолученную зарплату. Правомочно ли это и какой налог государству я должна платить? Бухгалтерия высчитывает у меня 33 % из зарплаты.
Наталия 30.03.2017 в 09:19 # Ответить
Галина, добрый день.Права и обязанности временного работника ничем не отличаются от прав и обязанностей постоянного работника. Но временным считается работник, принятый на срок не более 2-х месяцев.

Может быть, Вы заключали договор подряда? В этом случае если в договоре не указано, что работодатель перечисляет за Вас взносы на страхование по временной нетрудоспособности, то больничный Вам оплачивать не будут. Отпуск также при заключении договора подряда не применяется. А при срочном трудовом договоре отпуск обязаны предоставить или выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Поэтому чтобы ответить на ваши вопросы, необходимо изучить договор, который вы подписывали когда приступали к работе.

Так же не понятно, почему высчитывают 33%? Подоходный налог, если Вы гражданин РФ составляет 13%. Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование по временной нетрудоспособности и на травматизм уплачивает работодатель, не высчитывая их с работника. За что с Вас высчитывают 33% не понятно: надо читать договор, и тогда определять составлен он правильно, или с нарушением законодательства.
Валерия 05.04.2017 в 13:57 # Ответить
Вопрос по продаже недвижимости ИП на УСН
Добрый день!
У меня вопрос по сделке по продаже недвижимости.
ИП на УСН (доходы минус расходы).
Ип для предпринимательской деятельности был приобретен офис (договор купли-продажи оформлен на ИП).
Расходы по приобретению были признаны в год покупки в расходах ИП, но учтены еще не полностью в расходах ИП (убытки перенесены на следующий год). В налоговую было написано заявление с подтверждающими документами для освобождения от налога на имущество о том, что имущество используется в предпринимательской деятельности.
С апреля 2016 года офис больше не сдается в аренду, это можно подтвердить осутствием платежей по договору аренды и окончанием его срока.
Сейчас хотим его продать. Вопрос:
1. Какой налог при продаже нужно будет заплатить НДФЛ или УСН?
2. Если можно заплатить НДФЛ - можно ли учесть расходы на покупку офиса?
3. Если нужно платить УСН - нужно ли восстанавливать расходы ИП по приобретению данного офиса в прошлых периодах, делать уточненные декларации и платить УСН (доходы минус расходы) *10% со всей суммы продажи (учитывая в расходах только суму амортизации помещения) или можно учесть в расходах полную стоимость приобретения офиса?
4. можно ли обратиться в налоговую с "обратным" письмом, что имущество более не используется в деятельности ИП, и продать его как физ лицо?
Заранее спасибо за ответ.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей