Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
Наступил 2022 год и не лишним будет узнать, что ожидает российских индивидуальных предпринимателей. Какие изменения ждут большинство ИП? Какие фиксированные платежи ИП в 2022 году будут актуальны? Нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, и в этом поможет автоматический онлайн-сервис.
В этой сфере регулярно происходят принципиальные изменения, которые мы отслеживаем и публикуем на этой странице. В этой статье читатель всегда найдет актуальную информацию о размере и правилах расчета фиксированных платежей для ИП.
Фиксированные платежи ИП в 2022 году являются обязательными к уплате для каждого предпринимателя вне зависимости от того, занимается ли он бизнесом фактически и есть ли у него доходы. Важно понимать, что страховые взносы ИП за себя — это не налоги, их размер фиксирован, не зависит от размера дохода предпринимателя, а начисление их начинается непосредственно с момента открытия ИП.
Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.
Плательщиками в системе страхования физических лиц являются работодатели. За счет производимых ими выплат формируется пенсия работников. В каком-то смысле ИП выступает в качестве работодателя для самого себя, поэтому и за собственное пенсионное и медицинское страхование ответственен он сам.
При этом работодатели перечисляют на пенсионное и медицинское страхование своих работников значительно большие суммы, по сравнению с теми, что оплачивает ИП за себя.
Так, в 2022 году работодатель с выплат, производимых своим работникам, ежемесячно рассчитывает и выплачивает страховые взносы в следующих размерах:
Фиксированные платежи ИП в 2022 году на порядок меньше, по сравнению со страховыми взносами за работников. Надо сказать, что это отразится и на размере пенсии. Ее предварительный размер можно узнать на официальном сайте ПФР; из расчета станет очевидно, что будущий размер пенсий ИП не велик.
Согласно ст. 430 НК РФ, общий размер фиксированных платежей ИП в 2022 году составлял 40 874 рубля. Они распределены следующим образом:
На 2022 год размер фиксированных платежей увеличен и составит:
Эти платежи являются обязательными для каждого ИП вне зависимости от его доходов, вида деятельности и применяемой системы налогообложения.
При этом предприниматели, годовой доход которых составил более 300 000 рублей, обязаны сделать еще один платеж на пенсионное страхование в размере 1% от суммы свыше 300 000 рублей.
Каждая система налогообложения ИП предполагает свой порядок определения доходов, исходя из которых рассчитывается дополнительный платеж на пенсионное страхование. А именно:
Обратите внимание, что на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за себя ИП обязан перечислить в общей сложности 43 221 рублей за весь 2022 год. Если же предприниматель будет находиться в этом статусе не весь год, а меньше (зарегистрируется и/или прекратит свою деятельность в течение года), то сумму страховых взносов необходимо рассчитать пропорционально отработанному периоду.
Расчет выполняется на основании количества календарных дней, в течение которых физическое лицо находилось в статусе ИП. Порядок расчета определен п. 3-5 ст. 430 НК РФ. В частности, действующее законодательство содержит следующие важные правила расчета страховых взносов за неполный год:
Фиксированные платежи ИП за себя в 2022 году учитываются при расчете размера налога на всех системах налогообложения.
На УСН «Доходы» и на ПСН на сумму уплаченных страховых взносов можно уменьшить размер налога.
На УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН, уплаченные страховые взносы являются расходами, на которые уменьшается налоговая база — т. е. сумма, на основании которой определяется размер налога.
Фиксированные платежи ИП в 2022 году за себя необходимо перечислить самостоятельно рассчитать и перечислить в ИФНС. В платежном поручении на уплату страховых взносов указываются реквизиты той ИФНС, в которой ИП зарегистрирован. Место фактической деятельности ИП в этом случае значения не имеет.
В полях платежного поручения необходимо указать номер ИФНС, в которой вы стоите на учете, ОКТМО и ваш ИНН. Также необходимо указать КБК, который для пенсионных и медицинских взносов неодинаков:
Ниже приведена краткая история изменений системы расчета фиксированных взносов ИП за себя и динамика их роста за последние годы.
1. Напомним, с января 2015 года индивидуальные предприниматели и другие плательщики страховых взносов, у которых количество работников более 25 человек, начали предоставлять в Пенсионный фонд (ПФР) и в Фонд социального страхования (ФСС) сведения персонифицированного учета в электронной форме. В 2016 и 2017 годах это условие не поменялось. С 2017 года администрирование пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на страхование по временной нетрудоспособности и материнству ведут не ПФР и ФСС, а ФНС. Фонд социального страхование оставил за собой только учет и распределение взносов на травматизм (несчастный случай и профессиональные заболевания на производстве). В 2018 году такой порядок администрирования будет сохранен.
2. Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, начиная с 2017 года, обязательно должны оплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС, а не в ПФР, начиная с первого дня трудоустройства, за всех лиц без гражданства (в том числе, за иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ), не зависимо от длительности трудовых отношений.
3. С 1 января 2015 года только в случае трехкратного превышения среднемесячного заработка (шестикратного превышения среднемесячного заработка для работников районов Крайнего Севера, которые были уволены) станут облагаться страховыми взносами:
Такое положение будет действовать в течение всего периода трудоустройства наемного работника и в 2022 году.
4. С 2015 года разрешено продлевать от 4 до 6 месяцев выездные проверки плательщиков страховых взносов (индивидуальных предпринимателей). Теперь на законодательном уровне установлен порядок (основания) для повторной проверки ИП, который продолжает свое действие в 2022 году.
1. Платежи и отчеты по взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности необходимо с 01.01.2017 отправлять в ФНС. Это связно с тем, что с 01.01.2017 года взносы в ПФР и ФСС ФНС забирал под свое администрирование.
2. В 2017 году изменилось правило возврата излишне оплаченных взносов. Возвращать их следует не ПФР а ФНС. Причем ПФР не вернет излишне уплаченные взносы, если они будут отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам. Это правило отражено в ст.78 п.6.1 НК РФ.
3. Отчетность по уплаченным фиксированным взносам, которые уплачивает ИП за себя в 2022 году, не предусмотрена.
В 2018 году произошло важное изменение по расчетам фиксированных взносов. Правительство одновременно вместе с проектом федерального бюджета на 2018–2022 годы, внесло в Госдуму поправки в Налоговой кодекс. Законопроектом предлагалось установить новый фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП, уплачивающих взносы «за себя». Предлагалось, чтобы размер фиксированных взносов больше не зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ), а ежегодно индексировался в соответствии с решениями Правительства.
Объясняется такое предложение тем, что Правительство решило увеличить МРОТ до прожиточного минимума, т.е. МРОТ увеличится существенно. В этом случае страховые взносы ИП, рассчитанные на основе МРОТ, вырастут значительно.
Так, если бы размер фиксированных платежей в 2018 году рассчитывался по действующему в 2017 году законодательству, то их сумма увеличилась бы на 27% по сравнению с 2017 годом. Т.е. в 2018 году ИП должен был заплатить на 7 000 рублей больше.
Расчет фиксированных платежей в 2018 году по новой формуле снизил нагрузку на ИП. Законопроектом было предусмотрено определить фиксированный взнос для ИП на 2018 год на пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, и 5 840 рублей на медицинское страхование. Итого ИП должен в течение 2018 года уплатить обязательных взносов на сумму 32 400 руб. В этом случае, платеж по взносам возрастет только на 15,7% относительно размера в 2017 году.
В итоге законопроект был принят и президентом РФ 27.11.2017 года был подписан Закон № 335-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ в части размеров фиксированных страховых взносов на 2018-2022 годы:
На обязательное пенсионное страхование с доходов менее 300 000 рублей необходимо оплатить:
На обязательное медицинское страхование, независимо от размера годового дохода ИП должен заплатить:
С 2017 года, в сфере начисления и уплаты фиксированных страховых взносов произошли существенные изменения. Изначально Государственная Дума РФ установила на 2017 год расчет размера фиксированного платежа в ПФР по следующей формуле:
МРОТ * 12 * ТСВ * ПК, где:
Учитывая, что на 2017 год планировали установить ПК в размере 1,2%, расчет платежа на обязательное пенсионное страхование для ИП за себя должен был выглядеть следующим образом:
6 204 * 12 * 26% * 1,2 = 23 227 рублей 77 копеек.
Законодателем было решено, что до 2022 года повышающий коэффициент будет постепенно расти:
Но в дальнейшем Госдума отказалась от такого варианта расчета страховых взносов, и на 2017 год взносы, как и ранее, рассчитывались, исходя из МРОТ, установленного Правительством России на текущий год:
И только с 2018 года при расчете фиксированных взносов МРОТ перестал играть ключевую роль и были установлены фиксированные суммы взносов на пенсионное и медицинское страхование.
Обратите внимание, что для глав крестьянских фермерских хозяйств, которые оплачивают страховые взносы за себя и за каждого члена КФХ, сумма умножается на количество членов крестьянского фермерского хозяйства.
В 2017 году ИП уплачивали взносы в указанном размере, если размер дохода предпринимателей не превышал 300 000 рублей в год.
В случае если был превышен этот порог, то к фиксированному размеру платежа нужно добавить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
О размере своего дохода ИП не обязан сообщать в ПФР. Это делает Федеральная налоговая служба, в которую предприниматель предоставляет декларации.
Если декларация не будет вовремя сдана в ФНС, на ИП будет наложен штраф. Напомним, в прошлые годы налоговая служба была вправе взыскать с нарушителя страховой взнос в максимальном размере. В 2015 году он составлял 148 886,4 рублей, в 2016 году - 154 851,84 рублей.
В 2017 году отменили правило, по которому за несданную декларацию в ФНС на ИП накладывался штраф в размерах, указанных в пункте выше, т.е. в максимальном размере 8-ми кратного МРОТ.
Налоговая служба в письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 объяснила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть даже и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.
Если уже произошла такая ситуация, то вам необходимо в срочном порядке сдать декларации за пропущенные годы, уплатить штраф (по 1000 рублей за каждую несданную декларацию) и написать заявление в ПФР о пересчете взносов с учетом поданных деклараций. Несмотря на то, что администрирование пенсионных взносов передано в ФНС, за периоды до 2017 года все расчеты ведет ПФР.
Для отраслей бизнеса, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции (COVID-19), предусмотрено снижение страховых взносов в 2020 году (п. 1.1 ст. 430 НК РФ). Определять, относится ли ИП к кризисной отрасли, будут по основному коду ОКВЭД на 1 марта в ЕГРИП.
Для таких ИП, сумма на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей, то есть меньше на 12 130 руб. Если такие ИП к настоящему моменту полностью перечислили за себя взносы на ОПС в размере 32 448 руб., полагаем, что они вправе обратиться в инспекцию с заявлением на возврат и зачет образовавшейся переплаты.
Срок, в течение которого можно обратиться за возвратом или зачетом излишне уплаченных взносов, составляет три года. В 2021 году снижения размера фиксированных взносов из-за распространения COVID-19 предусмотрено не было, взносы следовало заплатить в полном объеме до 10.01.22 (срок перенесен в связи с праздничными днями).
Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 31.01.2022
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей