Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2017 году

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2015 годуИндивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), обязаны уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный и Медицинский Фонды. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2016 году составляют 23 153,85 рубля, в том числе в ПФР 19 356,00 рублей, в ФФОМС 3 796,85 рублей.

В 2017 году фиксированные платежи ИП на обязательное пенсионное страхование составляют 23 400,00 рублей, на обязательное медицинское страхование 4 590 рублей.

Итого ИП на ЕНВД заплатит в 2017 году 27 990,00 рублей фиксированных взносов. Увеличение суммы фиксированных взносов в 2017 году по сравнению с 2016 годом составит 4 836,15 рублей. Это связано с тем, что расчет фиксированных взносов производится исходя из МРОТ, установленного на 1 января расчетного года. На 1 января 2016 года МРОТ составлял 6204 рубля, а на 1 января 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей.

Данные суммы ИП на ЕНВД платит вне зависимости, есть у него наемные работники или нет. Закон РФ № 212-ФЗ дает возможность предпринимателю самому решать, как и какими суммами оплачивать данные фиксированные платежи — единоразово или до конца отчетного года частями.

Также законодательство РФ дает возможность уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченного фиксированного платежа в фонды.

В 2016 году такая возможность есть только для ИП без наемных работников:

icon

НК РФ статья 346.32 пункт 2.1 абзац 3: уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы могут только ИП, не имеющие работников.

Если начисленная сумма налога на вмененный доход за определенный квартал меньше, чем сумма фиксированных взносов, уплаченных в данном квартале, то остаток фиксированных платежей на следующий квартал не переносится. Т. е. уменьшить ЕНВД на этот остаток в следующем квартале нельзя.

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму фиксированного взноса при условии, что сумма фиксированного платежа перечислена в оба фонда до окончания квартала. Т. е., чтобы за работу в первом квартале уменьшить ЕНВД, взносы в фонды необходимо перечислить не позже 31 марта.

С 1 января 2017 года ИП, применяющие наемный труд, получат возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Но правило 50% сохраняется. Т.е. с 1 января 2017 года ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на:

  • фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений, но не более 50% налога; 
  • страховые взносы за работников, но не более 50% налога.

Причем с 2017 года страховые взносы за себя и за работников, необходимо будет перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. С 2017 года руководствоваться при начислении взносов надо будет не Законом 212-ФЗ, а главой 34 НК РФ, которая начнет действовать с 01.01.2017 года.

Фиксированные платежи при ЕНВД: пример расчета в 2016 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2015 года составила 20 тысяч рублей.

До 31 марта предприниматель оплатил фиксированные взносы в размере ¼ всей суммы — 5565,35 руб.(22261,38:4).

Следовательно, ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов:

20000 — 5565,35 = 14434,65

Вместо 20000 рублей ЕНВД предприниматель уплатит в бюджет налог на вмененный доход в размере 14434,65 рублей.

Фиксированные платежи при ЕНВД: пример расчета в 2017 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2017 года составила 20 тысяч рублей. До 31 марта ИП оплатил:

фиксированные взносы за себя в размере 6 997,50 рублей;
взносы за наемных работников 7 000,00 рублей;

Всего уплачено 13 997,50. Это более чем 50% от налога (20 000 X 50%) = 10 000 рублей. Следовательно, ИП может уменьшить налог ЕНВД за 1 квартал на 10 000 рублей. К уплате останется 10 000 рублей.

В 2016 году ИП мог уменьшить только на сумму взносов уплаченных только за работников, в нашем случае размер уменьшения составил бы 7 000,00 и уплатить надо было 13 000,00 рублей.

Кроме взносов, рассчитанных от МРОТ, ИП на ЕНВД должны уплачивать дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от разницы между годовым вмененным доходом и 300 000 руб.

Но сумма фиксированных взносов и дополнительного взноса в ПФР не может превышать 8 МРОТ. Т.е. в 2017 году ИП может заплатить не более(7500 X 8 X 26%) X 12 + (8 X 7500) = 187200 рублей взносов за себя.

ПРИМЕР:

В течение 2017 года ИП оплатил взносы в ПФР в размере, рассчитанном из МРОТ:

7500 X 26% X 12 = 23 400,00 рублей.

Годовой вмененный доход ИП составил 10 000 000 рублей, это более 300 000, поэтому необходимо уплатить 1% от превышения:

(25 000 000 – 300 000) X 1% = 247 000 рублей.

Полученная сумма больше максимального платежа, поэтому ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными ранее фиксированными взносами:

187 200 - 23 400 = 162 800,00 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательством РФ 03.01.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей