Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2017 году

Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2015 годуИндивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), обязаны уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный и Медицинский Фонды. Фиксированные платежи ИП на ЕНВД в 2016 году составляют 23 153,85 рубля, в том числе в ПФР 19 356,00 рублей, в ФФОМС 3 796,85 рублей.

В 2017 году фиксированные платежи ИП на обязательное пенсионное страхование составляют 23 400,00 рублей, на обязательное медицинское страхование 4 590 рублей.

Итого ИП на ЕНВД заплатит в 2017 году 27 990,00 рублей фиксированных взносов. Увеличение суммы фиксированных взносов в 2017 году по сравнению с 2016 годом составит 4 836,15 рублей. Это связано с тем, что расчет фиксированных взносов производится исходя из МРОТ, установленного на 1 января расчетного года. На 1 января 2016 года МРОТ составлял 6204 рубля, а на 1 января 2017 года МРОТ составляет 7500 рублей.

Данные суммы ИП на ЕНВД платит вне зависимости, есть у него наемные работники или нет. Закон РФ № 212-ФЗ дает возможность предпринимателю самому решать, как и какими суммами оплачивать данные фиксированные платежи — единоразово или до конца отчетного года частями.

Также законодательство РФ дает возможность уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченного фиксированного платежа в фонды.

В 2016 году такая возможность есть только для ИП без наемных работников:

icon

НК РФ статья 346.32 пункт 2.1 абзац 3: уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы могут только ИП, не имеющие работников.

Если начисленная сумма налога на вмененный доход за определенный квартал меньше, чем сумма фиксированных взносов, уплаченных в данном квартале, то остаток фиксированных платежей на следующий квартал не переносится. Т. е. уменьшить ЕНВД на этот остаток в следующем квартале нельзя.

Сумму единого налога можно уменьшить на сумму фиксированного взноса при условии, что сумма фиксированного платежа перечислена в оба фонда до окончания квартала. Т. е., чтобы за работу в первом квартале уменьшить ЕНВД, взносы в фонды необходимо перечислить не позже 31 марта.

С 1 января 2017 года ИП, применяющие наемный труд, получат возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Но правило 50% сохраняется. Т.е. с 1 января 2017 года ИП с работниками могут уменьшать ЕНВД на:

  • фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений, но не более 50% налога; 
  • страховые взносы за работников, но не более 50% налога.

Причем с 2017 года страховые взносы за себя и за работников, необходимо будет перечислять не в фонды, а в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. С 2017 года руководствоваться при начислении взносов надо будет не Законом 212-ФЗ, а главой 34 НК РФ, которая начнет действовать с 01.01.2017 года.

Фиксированные платежи при ЕНВД: пример расчета в 2016 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2015 года составила 20 тысяч рублей.

До 31 марта предприниматель оплатил фиксированные взносы в размере ¼ всей суммы — 5565,35 руб.(22261,38:4).

Следовательно, ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов:

20000 — 5565,35 = 14434,65

Вместо 20000 рублей ЕНВД предприниматель уплатит в бюджет налог на вмененный доход в размере 14434,65 рублей.

Фиксированные платежи при ЕНВД: пример расчета в 2017 году

Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2017 года составила 20 тысяч рублей. До 31 марта ИП оплатил:

фиксированные взносы за себя в размере 6 997,50 рублей;
взносы за наемных работников 7 000,00 рублей;

Всего уплачено 13 997,50. Это более чем 50% от налога (20 000 X 50%) = 10 000 рублей. Следовательно, ИП может уменьшить налог ЕНВД за 1 квартал на 10 000 рублей. К уплате останется 10 000 рублей.

В 2016 году ИП мог уменьшить только на сумму взносов уплаченных только за работников, в нашем случае размер уменьшения составил бы 7 000,00 и уплатить надо было 13 000,00 рублей.

Кроме взносов, рассчитанных от МРОТ, ИП на ЕНВД должны уплачивать дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от разницы между годовым вмененным доходом и 300 000 руб.

Но сумма фиксированных взносов и дополнительного взноса в ПФР не может превышать 8 МРОТ. Т.е. в 2017 году ИП может заплатить не более(7500 X 8 X 26%) X 12 + (8 X 7500) = 187200 рублей взносов за себя.

ПРИМЕР:

В течение 2017 года ИП оплатил взносы в ПФР в размере, рассчитанном из МРОТ:

7500 X 26% X 12 = 23 400,00 рублей.

Годовой вмененный доход ИП составил 10 000 000 рублей, это более 300 000, поэтому необходимо уплатить 1% от превышения:

(25 000 000 – 300 000) X 1% = 247 000 рублей.

Полученная сумма больше максимального платежа, поэтому ИП заплатит разницу между максимальной суммой и перечисленными ранее фиксированными взносами:

187 200 - 23 400 = 162 800,00 рублей.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательством РФ 03.01.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет ...

Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный ...

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие ...

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

Где взять деньги

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте ...

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей