Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Базовая доходность ЕНВД в 2016-2017 году

Расчет базовой доходности ЕНВД в 2015-2016 годуСогласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД по видам деятельности.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2016-2017 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Как рассчитать ЕНВД в 2016-2017 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где:
ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);
БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности);
ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП);
К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более;
15% — действующая ставка ЕНВД.

К1 для ИП на ЕНВД в 2016-2017 году составляет 1,798. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД в новом 2017 году не увеличится в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1. 

К2 для ИП на ЕНВД в 2017 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).

icon

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2016-2017 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельности

Физические показатели

Базовая доходность в месяц (рублей)

1. Бытовые услуги

Количество работников (включая ИП)

7 500

2. Ветеринарные услуги

Количество работников (включая ИП)

7 500

3. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств

Количество работников (включая ИП)

12 000

4. Услуги по хранению автотранспортных средств (на платных стоянках)

Площадь стоянки (в м2)

50

5. Автотранспортные услуги

Количество транспортных средств (используемых для перевозки пассажиров и грузов)

6 000

6. Розничная торговля (через объекты стационарной торговой сети), имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в м2)

1 800

7.Розничная торговля (через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов), и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети

Торговое место

9 000

8. Развозная (разносная) торговля (кроме торговли:подакцизными товарами; лекарственными препаратами;изделиями из драгоценных камней;оружием;меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения)

Количество работников (включая ИП)

4 500

9. Услуги общепита (через объекты организации общественного питания, которые имеют залы обслуживания посетителей)

Площадь зала обслуживания посетителей (в м2)

1 000

10. Услуги общепита (через объекты организации общественного питания, у которых нет залов обслуживания посетителей)

Количество работников (включая ИП)

4 500

11.Распространение (размещение) наружной рекламы с любым способом нанесения изображения (кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения)

Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения (кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в м2))

3 000

12.Распространение (размещение) наружной рекламы с автоматической сменой изображения

Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в м2)

4 000

13. Распространение (размещение) наружной рекламы посредством световых и электронных табло

Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в м2)

5 000

14.Распространение (размещение) рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусков, речных судах

Количество автобусов любых типов, (трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов), используемых для распространения (размещения) рекламы

10 000

15.Услуги по временному размещению (проживанию)

Площадь спального помещения (в м2)

1 000

16. Услуги по передаче во временное владение (пользование) стационарных торговых мест, которые расположены на рынках (в других местах торговли), не имеющих залов обслуживания посетителей

Количество торговых мест, переданных во временное владение (пользование) другим хозяйствующим субъектам

6 000

Обновление 23.11.2016

Базовая доходность ЕНВД в 2017 году

Базовая доходность налога ЕВНД на 2017 год не изменится, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2016 году, будут такими же и в 2017 году. Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%. Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются: 

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Коэффициент-дефлятор К1 для расчета базы по ЕНВД на 2016 год был утвержден 3 ноября 2016 года Приказом Минэкономразвития РФ под № 698. На 2017 год К1 оставлен на прежнем уровне – 1,798.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет. 

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Хорошая новость для плательщиков ЕНВД: с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался .

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД собираются отменить с начала 2018 года. Как будет на самом деле, покажет время. О любых изменениях в законодательстве мы своевременно сообщим своим читателям.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 29.11.2016

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Gamlet 15.02.2016 в 10:33 # Ответить
... Всё что удобно людям - надо обязательно отменять. Чудо Страна...
Татьяна 22.03.2016 в 06:33 # Ответить
ип
считается ли палатка 10 м2 плошадью с торговым залом ?
Наталия 22.03.2016 в 10:54 # Ответить
Татьяна, добрый день. Понятие торгового зала определено НК РФ ст.346.27, цитирую:

"площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;"

Мое мнение - т.к. площадь торгового зала можно определить на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов, а применительно к палатке, таких документов просто не существует, т.к. палатка это временное сооружение, то ответ на Ваш вопрос - нет.
Дилик 27.10.2016 в 17:32 # Ответить
Больше 5 м2, считается с залом для обслуживания, ну так как это палатка то не знаю)
Розалия 23.04.2016 в 07:11 # Ответить
Как правильно выделить площадь
Как правильно выделить площадь для расчёта енвд, если в помещение 50 кв.м так же находится весь ассотримент и проход покупателей и зона продавца ?
Наиль 05.07.2016 в 15:48 # Ответить
Купил автобус хундаи 19 мест буду обслуживать свое. Предприятие развозить вахту как И.П. хател узнать какои каифицент К2 в Казани
Наталия 06.07.2016 в 05:16 # Ответить
Наиль, добрый день. При оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, для ИП работающих в Казани, установлен К2 - 0,5 в целях расчета ЕНВД.
Марина 10.11.2016 в 08:43 # Ответить
Соляные шахты- попадает под ЕНВД бытовые услуги?
Здравствуйте. Соляные шахты- попадает под ЕНВД бытовые услуги? Регион 34-Волгоград. Спасибо.)
Наталия 13.11.2016 в 10:19 # Ответить
Марина, добрый день. ЕНВД при оказании услуг – солевые пещеры применять нельзя. Перечень разрешенных видов деятельности при ЕНВД указан в п.2 ст.346.26 НК РФ, региональные власти не могут его расширить.
Анастасия 16.01.2017 в 08:50 # Ответить
В соответствии с Федеральным Законом от 02.06.2016 г. № 178-ФЗ налоговый режим ЕНВД продлен до 01.01.2021 года. А вы пишите последнее обновление 29.11.2016 г. как так?
ostapx1 16.01.2017 в 08:52 # Ответить
Что именно вас смущает?

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей