Авансовый платеж ЕСХН в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, обязаны ежегодно оплачивать авансовый платеж. Скоро наступает крайний срок уплаты данного платежа, поэтому мы подготовили подробный материал на эту тему. В статье рассмотрены правила расчета авансового платежа, сроки, ответственность за несвоевременную оплату.

Что такое ЕСХН?

Один из специальных режимов налогообложения в РФ носит название ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог. Область применения данного налога заключена в его названии. Согласно положений главы 26.1 НК РФ, ЕСХН предназначен для применения ИП и ООО, являющихся сельхозпроизводителями.

Не все ИП и организации могут применять ЕСХН. Для его применения они должны соответствовать определенным критериям. Такими критериями являются:

1. Размер доходов от изготовления, переработки, продажи сельхозпродукции, услуг оказываемых в сфере растениеводства и животноводства должен составлять не менее 70% от общих доходов организации или ИП.

На примере это выглядит следующим образом:

ИП занимается промышленным рыболовством и перепродажей рыбы, которую он закупает. Для того чтобы обладать правом применять сельскохозяйственный налог, доходы от продажи выловленной рыбы должны быть не менее 70% от суммарного дохода.

2. Численность сотрудников за налоговый период не должна превышать 300 человек.

3. Запрет на производство и торговлю подакцизных товаров.

К услугам, оказываемых в сфере сельского хозяйства НК РФ относит:

• подготовка полей
• посев, возделывание и выращивание
• опрыскивание
• обрезка садов
• сборка урожая
• обработка семян для посева
• уход и содержание домашних животных

Применять ЕСХН для сельхозпроизводителей намного выгоднее, чем ОСНО и УСН. Тем более, что с января 2019 года для ЕСХН появилась возможность работать с НДС. Налоговая нагрузка при ЕСХН значительно ниже чем при других специальных режимах налогообложения.

Максимальная налоговая ставка ЕСХН составляет 6%. В ряде регионов она уменьшена до 4%. Расчет базы налога производится от разницы между доходом и расходом.

Правила расчета авансового платежа ЕСХН

Формула расчета авансового платежа ЕСХН в 2019 году:

ЕСХН = (Д – Р) х 6%, где:

• Д – доход (с 01.01.2019 по 30.06.2019)
• Р – расход (с 01.01.2019 по 30.06.2019).

Особое внимание необходимо обратить на состав расходов. Закрытый перечень расходов в целях налогообложения ЕСХН содержит ст.346.5 НК РФ. Он состоит из 43 пунктов. Скачать перечень расходов для расчета авансового платежа ЕСХН 2019 вы можете, нажав на следующую кнопку:

Выход за рамки этого перечня повлечет со стороны ИФНС доначисление налога и пени.

Сроки уплаты авансового платежа ЕСХН в 2019 году

Авансовый платеж при работе на ЕСХН оплачивается один раз в год в срок до 25 июля текущего года. Правило переноса срока при совпадении с выходным или праздничным днем для авансового платежа действует.

КБК для оплаты авансового платежа ЕСХН в 2019 году:

182 1 05 03010 01 1000 110

При несвоевременной оплате придется уплатить пени, указав КБК:

182 1 05 03010 01 2100 110

Если налог ЕСХН не уплачен по итогам года, или декларация ЕСХН сдана с нарушением срока, помимо пеней ИФНС начислит штраф, КБК для уплаты которого:

182 1 05 03010 01 3000 110.

Ответственность за несвоевременную оплату ЕСХН в 2019 году

Если ИП или ООО не перечислили авансовый платеж ЕСХН в срок или не в полном объеме, то налоговая инспекция вправе начислить пени ( ст.75 НК РФ).

При самостоятельном обнаружении не полной оплаты или оплаты позже срока, вы можете самостоятельно рассчитать пени по формуле:

Для ИП

Пени = сумма задолженности по ЕСХН X количество дней просрочки X 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки.

Для ООО

При сроке задолженности не более 30 дней:

Пени = сумма задолженности по ЕСХН X количество дней просрочки X 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки.

При сроке задолженности превышающем 30 дней:

Пени = сумма задолженности по ЕСХН X количество дней просрочки X 1/150 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки.

В статье «Авансовый платеж ЕСХН в 2019 году» отражены основные моменты расчета и оплаты данного вида налога. Если у вас остались или возникли вопросы, обращайтесь в форму онлайн-консультанта и мы поможем разобраться с индивидуальными вопросами.

Тоже может быть полезно:

Комментарии