Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Правила заполнения справки 2-НДФЛ

Образей и бланк справки 2-НДФЛСправка 2-НДФЛ — это документ, оформляемый налоговым агентом, в котором содержатся данные о доходах физического лица (за определенный срок). В роли налогового агента чаще всего выступает работодатель.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, для чего необходима данная справка, какую информацию она должна содержать, узнаем правила ее заполнения. Также на этой странице читатель может скачать бланк 2-НДФЛ 2018 года.

Содержание и правила заполнения справки 2-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ в редакции  от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц…» (Зарег. в Минюсте 25.11.2015, регистрационный N 39848).

Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица обязательно должна быть заверена налоговым агентом. На документе ставится подпись или руководителя организации или доверенного лица, которое наделено полномочиями подписания этого документа.

icon

Следует обратить внимание на то, что исправления в справке 2-НДФЛ не допустимы.

Для чего необходима справка 2-НДФЛ?

Как уже упоминалось, бланк справки 2-НДФЛ — документ, который оформляется для физ. лиц и отражает доход, полученный за определенный период времени.

Рассмотрим подробнее, для чего необходима справка 2-НДФЛ.

Этот документ может потребоваться в следующих ситуациях:

  • при оформлении налогового вычета (в том числе двойного налогового вычета);
  • при трудоустройстве на новую работу;
  • при начислении пенсии;
  • при расчете алиментов;
  • при усыновлении ребенка;
  • для получения визы;
  • для сдачи в налоговую инспекцию декларации (форма 3-НДФЛ);
  • для заключения кредитного договора;
  • в судебном разбирательстве.

Важно очень внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, поскольку допускать ошибки и вносить какие-либо исправления в бланк справки 2-НДФЛ нельзя.

Содержание справки 2-НДФЛ

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и установленным порядком оформления документов, справка 2-НДФЛ содержит 5 разделов, а именно:

  1. Данные о налоговом агенте (об индивидуальном предпринимателе/организации).
  2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по ставке (%).
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке (%).

Образец справки 2-НДФЛ доступен по этой ссылке:

Заголовок формы

  • год за который составлена справка;
  • номер и дата составления (при аннулирующей или корректирующей форме номер справки неизменен, дата соответствует дате корректировке или аннулированию);
  • признак «1» для стандартной справки; «2» при невозможности удержания налога; «3» для правоприемника; «4» для правоприемника при невозможности удержания налога; при выдаче справки физлицу по его заявлению признак не указывается;
  • номер корректировки: «00» для первичной формы справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».
  • код ИФНС указывается по месту учета, налогового агента.

1. В разделе «Данные о налоговом агенте» указываются:

  • ИНН (ИП или организации);
  • наименование (организации);
  • КПП (для организации);
  • код ОКТМО - должен соответствовать месту нахождения ООО или ИП, состоит из 8 или 11 цифр;
  • код формы реорганизации (ликвидации);
  • ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • телефоны (ИП или организации).
icon

В случае если физическое лицо получало доход в нескольких (обособленных) подразделениях, то обязательно указывать коды ОКТМО этих подразделений.

2. В разделе «Данные о физическом лице» указываются:

  • ИНН;
  • ФИО (полностью), для иностранцев возможно написание на латинице;
  • статус налогоплательщика: «1» - резиденты, «2» - нерезиденты;
  • дата рождения;
  • код гражданства. Для граждан России - 643, для иностранцев выбирается по классификатору ОКСМ. Если у физлица нет гражданства указывается код страны, выдавшей ему удостоверение;
  • код удостоверяющего документа в соответствии со списком приложения №1;
  • паспортные данные или данные другого удостоверяющего документа.

3. Раздел «Доходы, облагаемые по ставке» состоит из таблицы. В полях указываются:

  • «Месяц» (период, в который был получен доход);
  • «Код дохода» (соответствует типу дохода). С 1 января 2018 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма дохода» (за определенный месяц);
  • «Код вычета» (соответствует виду вычета). С 1 января 2018 года коды доходов поменялись.
  • «Сумма вычета» (общая сумма вычета за месяц).

Данная таблица отражает все доходы физического лица за определенный период времени.

Новые коды доходов и вычетов, перечислены в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. 

4. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» прописываются все вычеты, которые были предоставлены физическому лицу, указывается:

  • «Код вычета»;
  • «Сумма вычета»;
  • № документа, подтверждающего право вычета;
  • дата получения документа, подтверждающего право вычета;
  • код налогового органа, выдавшего этот документ.

5. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %" в полях указываются следующие данные:

  • «Общая сумма дохода». Подсчитываются все доходы раздела 3;
  • «Налоговая база». От общей суммы доходов отнимаются налоговые вычеты разделов 3 и4;
  • «Сумма налога» исчисленная. Полученная налоговая база умножается на ставку НДФЛ;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей». Для иностранных работников по патенту идет в уменьшение налога. При заполнении этого поля;
  • дополнительно указываются реквизиты уведомления и код ИФНС;
  • «Сумма налога» удержанная;
  • «Сумма налога» перечисленная. Для справок с кодами «2» и «4» указывается «0»;
  • «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
  • «Сумма налога», неудержанная налоговым агентом;
  • «Налоговый агент». «1» при предоставлении в ИФНС собственно самим агентом; «2», если справка предоставляется представителем. Если справка предоставляется представителем, дополнительно указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Типичные ошибки заполнения справки 2-НДФЛ

Среди наиболее часто встречающихся ошибок заполнения справки 2-НДФЛ — неправильное указание даты. Дата должна ставиться в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Еще одна ошибка — нерасшифрованное поле «Налоговый агент». Печать, поставленная в неположенном месте документа — тоже ошибка. Она должна быть в левом нижнем углу справки (где есть отметка «М. П.«).

Бесплатно скачать бланк справки 2-НДФЛ можно по этой ссылке:

Изменения законодательства по 2-НДФЛ в 2018 году

Справки 2-НДФЛ в 2018 году работодатели обязаны сдавать в налоговую инспекцию дважды в год. Первый раз — до 1 марта т.г. в том случае, если работодатель не смог удержать налог НДФЛ. Второй — не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ. Так же справки 2-НДФЛ вправе запрашивать и получать у работодателя сами наемные работники, причем как работающие на сегодняшний день, так и работавшие ранее, т. е. уволенные.

Не смотря на то, что в 2016 году появилась новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ, отчет и справки по форме 2-НДФЛ будут продолжать существовать и в 2018 году.

До 1 апреля 2018 года работодатель обязан предоставить отчетность по каждому получившему от них доходы физическому лицу по итогам налогового периода. Эта отчетность, согласно Закону называется «документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу». Форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Отличие между этими двумя отчетами в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Через кнопку ниже можно скачать бланк формы 6-НДФЛ

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ для налоговых агентов в 2018 году

Данная отчетность будет выглядеть по аналогии с расчетами пенсионное и социальное страхование. В расчете сумм НДФЛ будет обобщенная информация, без указаний конкретных работников, о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога. 

Сроки представления ежеквартальных расчетов по НДФЛ для налоговых агентов в 2018 году:

  • За 2017 год — до 1 апреля 2018 года.
  • За 1 квартал — до 30 апреля 2018 года;
  • За 2 квартал — до 31 июля 2018 года;
  • За 3 квартал — до 31 октября 2018 года;
  • За 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Изменения в порядке сдачи отчетности по НДФЛ в 2018 году

Для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, будет действовать следующий порядок представления:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться только по телекоммуникационным каналам связи; на носителях (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) отчеты приниматься не будут.
  • если численность физических лиц, получивших доходы в данном налоговом периоде, не превышает 25 человек, налоговый агент вправе отчитаться перед налоговым органом на бумажном носителе.
icon

С 2017 года изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог

Их можно будет подавать до 1 марта. Причем, новый срок можно будет применить уже по итогам года и представить сообщения до 1 марта 2018 года.

Наказание за не предоставление отчетности НДФЛ в 2018 году

За не предоставление в срок ежеквартальной отчетности по НДФЛ за каждый полный или неполный месяц нарушения срока подачи налоговый агент будет оштрафован на 1000 рублей.

За опоздание сдачи ежеквартальной отчетности по НДФЛ на 10 дней, по решению налогового органа могут быть приостановлены операции по расчетным счетам.

За каждый поданный документ по НДФЛ, содержащий недостоверные данные, налоговый агент будет оштрафован на 500 рублей, если налоговый агент не подаст в налоговую уточненный расчет, до того как ошибку обнаружит налоговая.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 05.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет ...

Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный ...

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие ...

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

Где взять деньги

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте ...

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей