Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2017 года

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИПИндивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Стоит отметить, что налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2017 году для ИП, зарегистрировавшимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

Новая декларация ЕНВД в 2016 году будет отличаться от той, которую заполняли в 2015 году и она действует до конца 2016 года.

icon

До 20 апреля 2016 года декларацию ЕНВД за 1 квартал 2016 года необходимо подать по новой форме.

Новая форма декларации ЕНВД на 2016 год утверждена приказом ФНС от 22.12.2015 под № ММВ-7-3/590.

Изменения в декларации ЕНВД в 2016 году для ИП

Изменений всего три:

  1. В раздел 2 «Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности» добавлена строка 105  «Ставка налога». Такое добавление вызвано тем, что у ЕНВД теперь не единая ставка 15%, а различная от 7,5% до 15 %, в зависимости от того, какая ставка принята региональными властями (основание п.2 ст.346.31 НК РФ).
  2. На титульном листе больше не требуется ставить печать организации.
  3. Изменены штрих-коды некоторых страниц (штрих-код 02912011 заменен на 02913018,  02912028 на 002913025, 02912042 на 02913049).

Данные изменения также  внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

В этом материале рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2016 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2016 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

icon

Обратите внимание, что на 2016 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,798. Он остался неизменным с 2015 года. 

Коэффициент К2, в отличие от К1, устанавливается региональными властями. Значение К2 необходимо узнавать в налоговом органе по месту регистрации плательщика ЕНВД.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2016 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

В 2016 году декларация по ЕНВД подается:

  • за 1 квартал — до 20 апреля 2016 г.;
  • за 2 квартал — до 20 июля 2016 г.;
  • за 3 квартал — до 20 октября 2016 г.;
  • за 4 квартал — до 20 января 2016 г.
icon

Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в 2016 году

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать декларацию ЕНВД в 2016 году?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения декларации ЕНВД в 2016 году для ИП

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2016-2017 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2016-2017 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.
icon

Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!

Заполнение второго раздела декларации ЕНВД в 2016 году

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописывются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2016 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

icon

В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070–090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.

Заполнение третьего раздела декларации ЕНВД в 2016 году

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

После этого, налогоплательщики, которые указали в строке 005 код 1, заполняют 020 строку: указываются уплаченные страховые взносы и пособия, выплаченные работникам, которые уменьшают налог (ст. 346.32 до 50%).

Индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников, в строке 030 заполняют суммы взносов, которые они перечислили «за себя» (за квартал). В этом случае налог уменьшается в полном размере уплаченных денежных средств.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД и бланк (к сожалению, новая форма 2016 года на официальных сайтах пока не опубликована. Как только она появится в открытом доступе, мы разместим ее здесь для своих читателей):

Изменения в декларации ЕНВД с 2017 года

В специальном режиме налогообложения ЕНВД с 2017 года произойдет ряд изменений, что повлечет за собой изменения в форме декларации.

В частности с 01.01.2017 года прекратит свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника будет введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменит классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение для ЕНВД касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога ЕНВД.

Но за 4-й квартал 2016 года декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по прежней форме, описанной выше.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2017 году:

  • за 4 -й квартал 2016 года до 20.01.2017;
  • за 1 –й квартал 2017 года до 20.04.2017;
  • за 2 –й квартал 2017 года до 20.07.2017;
  • за 3 -й квартал 2017 года до 20.10.2017.

Если последний срок сдачи декларации по ЕНВД 2017 года совпадает с праздничным или выходным днем, то декларацию можно предоставить в следующий за праздничным или выходным рабочий день.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2017 ГОДУ

Приказом Минэкономразвития № 698 от 03.11.2016 года на 2017 установлен коэффициент дефлятор, в целях расчета ЕНВД, в размере 1,798. Т.е. К 1 для ЕНВД остался на уровне 2016 года.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 07.12.2016

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

icon

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу

Хусейн 20.07.2015 в 15:55 # Ответить
Спасибо!
Никита Щербаков 22.07.2015 в 10:56 # Ответить
спасибо
Елена 11.01.2016 в 14:50 # Ответить
Большое спасибо, очень помогли!!!
Светлана 13.01.2016 в 14:33 # Ответить
Заполнить ЕНВД
Подскажите, как заполнить и рассчитать ЕНВД за не полный месяц в квартале? например 03 июня по 30 июня начало работы ИП
Наталия 14.01.2016 в 10:56 # Ответить
Светлана, добрый день.

В графе 3 строки 070 надо записать количество отработанных дней в месяце ( 27).

В графе 4 строки 070 налоговую базу за месяц надо рассчитать с учетом числа дней. Она равна (потенциально возможный доход X кол-во метров торгового зала X количество дней (27)) : 30 X К1 X К2.

По строкам 080 и 090 — потенциально возможный доход X кол-во метров X К1 X К2
Марина 05.04.2016 в 17:14 # Ответить
форма декларации
Скажите, пожалуйста, как можно объяснить тот факт, что на официальном сайте налоговой инспекции нет данной новой формы декларации?
Марина 05.04.2016 в 17:19 # Ответить
декларация
Прошу прощения, нашла приказ об изменении формы декларации.Спасибо!
Марина 05.04.2016 в 17:22 # Ответить
строка 105 раздела 2
Добрый день! Подскажите,где узнать ставку налога, я прочитала, что она так и осталась 15 %. Как правильно записать в строке 105 ? Там два пустых квадратика,далее точка и пустой квадратик? Спасибо!
Анна 11.04.2016 в 17:43 # Ответить
ЕНВД
Отчёт предоставляется только на бумажном носителе или ещё на флешке?
Роза 15.04.2016 в 12:12 # Ответить
Добрый день
по расчету ЕНВД появилась новая строка 105
подскажите если у нас станция тех.обслуживания и код строки 03 и еще реализация код строки 07
какие ставки должны быть?
Лидия 18.04.2016 в 15:53 # Ответить
Спасибо! Пока ваш сайт без всяких заморочек, все доступно и понятно! Спасибо за работу!
Анна 20.04.2016 в 14:06 # Ответить
ЕНВД за 2016
Появилась новая строка 105 (ставка налога %)
Где можно взять эту ставку? у вас об этой строке вообще ничего не написано
НАТАЛЬЯ 20.04.2016 в 15:52 # Ответить
СПАСИБО!
спасибо, ВСЕ ЕСТЬ, ВСЕ ПОНЯТНО. До этого на сайте налоговой не могла даже найти бланк НЕВД.
Оксана 28.06.2016 в 22:56 # Ответить
Подскажите, существует ли закон или дополнение к закону об отмене ведения Книги учета доходов и расходов ИП находящихся на ЕНВД?
Наталия 29.06.2016 в 09:00 # Ответить
Оксана, добрый день. Закона отменяющего КУДиР при ЕНВД нет, есть Приказ Минфина от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения". А про КУДиР при ЕНВД не сказано ни в одном законодательном документе не сказано. Поэтому ИП и не ведут КУДиР при ЕНВД.
Лариса 05.07.2016 в 03:24 # Ответить
Почему при скачивании Декларации ЕНВД есть только 1 страница? Где остальные?
ostapx1 06.07.2016 в 00:13 # Ответить
Там все на месте
Яна 13.07.2016 в 12:22 # Ответить
Отличный сайт!!! Только Вы и помогли! Спасибо!
Ларка 21.07.2016 в 11:35 # Ответить
Очень удобный сайт!
Татьяна 13.09.2016 в 12:32 # Ответить
Добрый день. Подскажите у меня услуги спецтехники. Во втором разделе в строке 070 - величина физического показателя мне ставить количество машин или количество работников?
Наталия 13.09.2016 в 13:46 # Ответить
Татьяна, добрый день. Для Вашего вида деятельности физический показатель - количество автомобилей.
Наталья 09.01.2017 в 05:23 # Ответить
уменьшение суммы енвд
Не очень понятно описан момент уменшения енвд у ИП. Если ИП работодатель- за себя на 100% уплаченных взносов + 50% суммы взносов, уплаченных за работников? Или не более 50% общей суммы взносов ( за себя + за работников)? А если ИП не является работодателем, то в 2017 году он уменьшает сумму Еевд на 100% взносов или тоже не более 50%.
Наталия 09.01.2017 в 13:08 # Ответить
Наталья, добрый день.

В статье написано об уменьшении ЕНВД для ИП работодателей. В 2016 году ИП работодатель при подсчете ЕНВД свои уплаченные взносы не брал в расчет, а считал только взносы за наемных работников, и если они не превышали 50% размера ЕНВД, то вычитал полностью из суммы рассчитанного ЕНВД.

Например, ЕНВД составил 20 000 рублей. ИП уплатил в течение квартала взносы за наемных работников 10 000 рублей, следовательно, он может уменьшить ЕНВД на 10 000 рублей, а если бы он уплатил 12 000 рублей, то уменьшить ЕНВД имел бы право все равно только на 10 000. 20 0000 х 50% = 10 000, что меньше чем 12 000.

В 2017 году ИП-работодатель может включить в расчет для уменьшения ЕНВД уплаченные взносы за себя, но опять таки уменьшить ЕНВД он может не более чем на 50% от рассчитанной суммы ЕНВД.

Для ИП без наемных работников ничего не поменялось. В 2016 году ИП без наемных работников уменьшали ЕНВД на 100% уплаченных за себя взносов, это же правило действует и в 2017 году.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Популярные статьи

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2017 ...

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения ...

Какие изменения ждут большинство ИП в наступающем году? Какие фиксированные ...

2017 год не за горами и сегодня мы решили рассказать своим читателям о том, ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей