Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2017-2018 года

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИПИндивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2017-2018 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

Новая декларация ЕНВД в 2017-2018 году отличается от той, которую заполняли в 2016 году и она действует до конца 2018 года.

icon

До 20 октября 2017 года декларацию ЕНВД за 3 квартал 2017 года необходимо подать по новой форме, действующей с 01.01.2017

Новая форма декларации ЕНВД на 2017-2018 год утверждена приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574.

Изменения в декларации ЕНВД в 2017 году для ИП

Изменения в декларации ЕНВД произошли 01.01.2017.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов - Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также  внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Помимо декларации, произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2017-2018 ГОДУ

Приказом Минэкономразвития № 698 от 03.11.2016 года на 2017 установлен коэффициент дефлятор, в целях расчета ЕНВД, в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД остался на уровне 2016 года. Как только появится информация о К1 на 2018 год, мы обновим информацию на этой странице.

Далее рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2017-2018 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2017-2018 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

icon

Обратите внимание, что на 2017 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,798. Он остался неизменным с 2015 года. 

Коэффициент К2, в отличие от К1, устанавливается региональными властями. Значение К2 необходимо узнавать в налоговом органе по месту регистрации плательщика ЕНВД.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

В 2017-2018 годах декларация по ЕНВД подается:

  • за 1 квартал — до 20 апреля 2017 г.; – до 20 апреля 2018 г.;
  • за 2 квартал — до 20 июля 2017 г.; – до 20 июля 2018 г.;
  • за 3 квартал — до 20 октября 2017 г.; – до 20 октября 2018 г.;
  • за 4 квартал — до 20 января 2018 г. – до 20 января 2019 г.

icon

Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения 

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017-2018 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2017-2018 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.
icon

Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!

Заполнение второго раздела 

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописывются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2017-2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

icon

В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070–090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.

Заполнение третьего раздела 

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017-2018 года и бланк этого документа




Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 27.09.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Хусейн 20.07.2015 в 12:55 # Ответить
Спасибо!
Никита Щербаков 22.07.2015 в 07:56 # Ответить
спасибо
Елена 11.01.2016 в 11:50 # Ответить
Большое спасибо, очень помогли!!!
Светлана 13.01.2016 в 11:33 # Ответить
Заполнить ЕНВД
Подскажите, как заполнить и рассчитать ЕНВД за не полный месяц в квартале? например 03 июня по 30 июня начало работы ИП
Наталия 14.01.2016 в 07:56 # Ответить
Светлана, добрый день.

В графе 3 строки 070 надо записать количество отработанных дней в месяце ( 27).

В графе 4 строки 070 налоговую базу за месяц надо рассчитать с учетом числа дней. Она равна (потенциально возможный доход X кол-во метров торгового зала X количество дней (27)) : 30 X К1 X К2.

По строкам 080 и 090 — потенциально возможный доход X кол-во метров X К1 X К2
Марина 05.04.2016 в 14:14 # Ответить
форма декларации
Скажите, пожалуйста, как можно объяснить тот факт, что на официальном сайте налоговой инспекции нет данной новой формы декларации?
Марина 05.04.2016 в 14:19 # Ответить
декларация
Прошу прощения, нашла приказ об изменении формы декларации.Спасибо!
Марина 05.04.2016 в 14:22 # Ответить
строка 105 раздела 2
Добрый день! Подскажите,где узнать ставку налога, я прочитала, что она так и осталась 15 %. Как правильно записать в строке 105 ? Там два пустых квадратика,далее точка и пустой квадратик? Спасибо!
Анна 11.04.2016 в 14:43 # Ответить
ЕНВД
Отчёт предоставляется только на бумажном носителе или ещё на флешке?
Роза 15.04.2016 в 09:12 # Ответить
Добрый день
по расчету ЕНВД появилась новая строка 105
подскажите если у нас станция тех.обслуживания и код строки 03 и еще реализация код строки 07
какие ставки должны быть?
Лидия 18.04.2016 в 12:53 # Ответить
Спасибо! Пока ваш сайт без всяких заморочек, все доступно и понятно! Спасибо за работу!
Анна 20.04.2016 в 11:06 # Ответить
ЕНВД за 2016
Появилась новая строка 105 (ставка налога %)
Где можно взять эту ставку? у вас об этой строке вообще ничего не написано
НАТАЛЬЯ 20.04.2016 в 12:52 # Ответить
СПАСИБО!
спасибо, ВСЕ ЕСТЬ, ВСЕ ПОНЯТНО. До этого на сайте налоговой не могла даже найти бланк НЕВД.
Оксана 28.06.2016 в 19:56 # Ответить
Подскажите, существует ли закон или дополнение к закону об отмене ведения Книги учета доходов и расходов ИП находящихся на ЕНВД?
Наталия 29.06.2016 в 06:00 # Ответить
Оксана, добрый день. Закона отменяющего КУДиР при ЕНВД нет, есть Приказ Минфина от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения". А про КУДиР при ЕНВД не сказано ни в одном законодательном документе не сказано. Поэтому ИП и не ведут КУДиР при ЕНВД.
Лариса 05.07.2016 в 00:24 # Ответить
Почему при скачивании Декларации ЕНВД есть только 1 страница? Где остальные?
ostapx1 05.07.2016 в 21:13 # Ответить
Там все на месте
Яна 13.07.2016 в 09:22 # Ответить
Отличный сайт!!! Только Вы и помогли! Спасибо!
Ларка 21.07.2016 в 08:35 # Ответить
Очень удобный сайт!
Татьяна 13.09.2016 в 09:32 # Ответить
Добрый день. Подскажите у меня услуги спецтехники. Во втором разделе в строке 070 - величина физического показателя мне ставить количество машин или количество работников?
Наталия 13.09.2016 в 10:46 # Ответить
Татьяна, добрый день. Для Вашего вида деятельности физический показатель - количество автомобилей.
Наталья 09.01.2017 в 02:23 # Ответить
уменьшение суммы енвд
Не очень понятно описан момент уменшения енвд у ИП. Если ИП работодатель- за себя на 100% уплаченных взносов + 50% суммы взносов, уплаченных за работников? Или не более 50% общей суммы взносов ( за себя + за работников)? А если ИП не является работодателем, то в 2017 году он уменьшает сумму Еевд на 100% взносов или тоже не более 50%.
Наталия 09.01.2017 в 10:08 # Ответить
Наталья, добрый день.

В статье написано об уменьшении ЕНВД для ИП работодателей. В 2016 году ИП работодатель при подсчете ЕНВД свои уплаченные взносы не брал в расчет, а считал только взносы за наемных работников, и если они не превышали 50% размера ЕНВД, то вычитал полностью из суммы рассчитанного ЕНВД.

Например, ЕНВД составил 20 000 рублей. ИП уплатил в течение квартала взносы за наемных работников 10 000 рублей, следовательно, он может уменьшить ЕНВД на 10 000 рублей, а если бы он уплатил 12 000 рублей, то уменьшить ЕНВД имел бы право все равно только на 10 000. 20 0000 х 50% = 10 000, что меньше чем 12 000.

В 2017 году ИП-работодатель может включить в расчет для уменьшения ЕНВД уплаченные взносы за себя, но опять таки уменьшить ЕНВД он может не более чем на 50% от рассчитанной суммы ЕНВД.

Для ИП без наемных работников ничего не поменялось. В 2016 году ИП без наемных работников уменьшали ЕНВД на 100% уплаченных за себя взносов, это же правило действует и в 2017 году.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет ...

Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный ...

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие ...

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

Где взять деньги

Расчитайте график расчета платежей по кредиту

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей