Сайт для

индивидуальных предпринимателей

Не нашли ответ

на свой вопрос?

Спросите эксперта!

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2019 года

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИПИндивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2019 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

Новая форма декларации ЕНВД на 2019 год утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

01.01.2017 декларация ЕНВД была изменена. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов - Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

ИЗМЕНЕНИЯ В ЕНВД В 2017 ГОДУ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2019 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К 1 для расчета ЕНВД составляет 1,915.

Далее рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2019 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2019 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2019 году для ИП следующие:

  • за 4 квартал 2018 года – до 20 января 2019 г.;
  • за 1 квартал 2019 года – до 20 апреля 2019 г.;
  • за 2 квартал 2019 года – до 20 июля 2019 г.;
  • за 3 квартал 2019 года – до 20 октября 2019 г.;
  • за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения 

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2018 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2018 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела 

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела 

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Новый бланк декларации ЕНВД 2019 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  • величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • наименование модели ККТ.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2019 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 19.02.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

Хусейн 20.07.2015 в 15:55 # Ответить
Спасибо!
Никита Щербаков 22.07.2015 в 10:56 # Ответить
спасибо
Елена 11.01.2016 в 14:50 # Ответить
Большое спасибо, очень помогли!!!
Светлана 13.01.2016 в 14:33 # Ответить
Заполнить ЕНВД
Подскажите, как заполнить и рассчитать ЕНВД за не полный месяц в квартале? например 03 июня по 30 июня начало работы ИП
Наталия 14.01.2016 в 10:56 # Ответить
Светлана, добрый день.

В графе 3 строки 070 надо записать количество отработанных дней в месяце ( 27).

В графе 4 строки 070 налоговую базу за месяц надо рассчитать с учетом числа дней. Она равна (потенциально возможный доход X кол-во метров торгового зала X количество дней (27)) : 30 X К1 X К2.

По строкам 080 и 090 — потенциально возможный доход X кол-во метров X К1 X К2
Марина 05.04.2016 в 17:14 # Ответить
форма декларации
Скажите, пожалуйста, как можно объяснить тот факт, что на официальном сайте налоговой инспекции нет данной новой формы декларации?
Марина 05.04.2016 в 17:19 # Ответить
декларация
Прошу прощения, нашла приказ об изменении формы декларации.Спасибо!
Марина 05.04.2016 в 17:22 # Ответить
строка 105 раздела 2
Добрый день! Подскажите,где узнать ставку налога, я прочитала, что она так и осталась 15 %. Как правильно записать в строке 105 ? Там два пустых квадратика,далее точка и пустой квадратик? Спасибо!
Анна 11.04.2016 в 17:43 # Ответить
ЕНВД
Отчёт предоставляется только на бумажном носителе или ещё на флешке?
Роза 15.04.2016 в 12:12 # Ответить
Добрый день
по расчету ЕНВД появилась новая строка 105
подскажите если у нас станция тех.обслуживания и код строки 03 и еще реализация код строки 07
какие ставки должны быть?
Лидия 18.04.2016 в 15:53 # Ответить
Спасибо! Пока ваш сайт без всяких заморочек, все доступно и понятно! Спасибо за работу!
Анна 20.04.2016 в 14:06 # Ответить
ЕНВД за 2016
Появилась новая строка 105 (ставка налога %)
Где можно взять эту ставку? у вас об этой строке вообще ничего не написано
НАТАЛЬЯ 20.04.2016 в 15:52 # Ответить
СПАСИБО!
спасибо, ВСЕ ЕСТЬ, ВСЕ ПОНЯТНО. До этого на сайте налоговой не могла даже найти бланк НЕВД.
Оксана 28.06.2016 в 22:56 # Ответить
Подскажите, существует ли закон или дополнение к закону об отмене ведения Книги учета доходов и расходов ИП находящихся на ЕНВД?
Наталия 29.06.2016 в 09:00 # Ответить
Оксана, добрый день. Закона отменяющего КУДиР при ЕНВД нет, есть Приказ Минфина от 22 октября 2012 г. N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения". А про КУДиР при ЕНВД не сказано ни в одном законодательном документе не сказано. Поэтому ИП и не ведут КУДиР при ЕНВД.
Лариса 05.07.2016 в 03:24 # Ответить
Почему при скачивании Декларации ЕНВД есть только 1 страница? Где остальные?
ostapx1 06.07.2016 в 00:13 # Ответить
Там все на месте
Яна 13.07.2016 в 12:22 # Ответить
Отличный сайт!!! Только Вы и помогли! Спасибо!
Ларка 21.07.2016 в 11:35 # Ответить
Очень удобный сайт!
Татьяна 13.09.2016 в 12:32 # Ответить
Добрый день. Подскажите у меня услуги спецтехники. Во втором разделе в строке 070 - величина физического показателя мне ставить количество машин или количество работников?
Наталия 13.09.2016 в 13:46 # Ответить
Татьяна, добрый день. Для Вашего вида деятельности физический показатель - количество автомобилей.
Наталья 09.01.2017 в 05:23 # Ответить
уменьшение суммы енвд
Не очень понятно описан момент уменшения енвд у ИП. Если ИП работодатель- за себя на 100% уплаченных взносов + 50% суммы взносов, уплаченных за работников? Или не более 50% общей суммы взносов ( за себя + за работников)? А если ИП не является работодателем, то в 2017 году он уменьшает сумму Еевд на 100% взносов или тоже не более 50%.
Наталия 09.01.2017 в 13:08 # Ответить
Наталья, добрый день.

В статье написано об уменьшении ЕНВД для ИП работодателей. В 2016 году ИП работодатель при подсчете ЕНВД свои уплаченные взносы не брал в расчет, а считал только взносы за наемных работников, и если они не превышали 50% размера ЕНВД, то вычитал полностью из суммы рассчитанного ЕНВД.

Например, ЕНВД составил 20 000 рублей. ИП уплатил в течение квартала взносы за наемных работников 10 000 рублей, следовательно, он может уменьшить ЕНВД на 10 000 рублей, а если бы он уплатил 12 000 рублей, то уменьшить ЕНВД имел бы право все равно только на 10 000. 20 0000 х 50% = 10 000, что меньше чем 12 000.

В 2017 году ИП-работодатель может включить в расчет для уменьшения ЕНВД уплаченные взносы за себя, но опять таки уменьшить ЕНВД он может не более чем на 50% от рассчитанной суммы ЕНВД.

Для ИП без наемных работников ничего не поменялось. В 2016 году ИП без наемных работников уменьшали ЕНВД на 100% уплаченных за себя взносов, это же правило действует и в 2017 году.

ОтменитьДобавить комментарий


icon

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.
Популярные статьи

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными, утвержденный ...

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2019 ...

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2019 года в России, вытекающие ...

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых ...

Где взять деньги

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте ...

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных ...

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным ...

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит ...


Мы ВКонтакте

Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей