Не нашли ответ
на свой вопрос?
Спросите эксперта!
В соответствии с положениями Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями наряду с организациями может применяться вместо деклараций по разным налогам единая упрощенная налоговая декларация.
Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.
В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе, чтобы минимизировать риски и экономить время.
Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.
Этот документ могут подавать:
Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.
Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.
Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:
Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.
Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году должна быть предоставлена в следующие сроки:
за двенадцать месяцев 2017 года – до 20 января 2018 года;
за первое полугодие 2018 года – до 20 апреля 2018 года;
за двенадцать месяцев 2018 года – до 20 января 2019 года.
На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:
В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.
Форма единой упрощенной декларации (ЕУД) утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 62 н 10.07.2007 года. По настоящее время форма ЕУД не менялась и остается актуальной в 2018 годах.
При заполнении единой упрощенной декларации, важно соблюдать ряд правил. Основные правила заполнения данного документа следующие:
Теперь подробно рассмотрим, как правильно заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2018 году.
Индивидуальные предприниматели и организации указывают свой ИНН (в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговой инспекции).
ИП это поле не заполняют, а организации указывают КПП, полученный в ФНС (по месту нахождения организации).
Ставится год, за который сдается декларация.
Указывается наименование налоговой инспекции, в которую подается декларация. В случае подачи документа физ. лицом — без сокращений указывается его фамилия, имя, отчество (в соответствии с паспортными данными), для организаций — полное наименование.
С 1 января 2014 года в поле вместо кода по ОКАТО указывается код по ОКТМО.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:
В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД. Коды по ОКВЭД содержатся в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).
В графах построчно указываются налоги, по которым предоставляется декларация. Налоги необходимо вписывать в соответствии с нумерацией глав части второй Налогового кодекса РФ (по этим налогам).
Ниже находится Приложение 1. В графе 2 данного приложения указывают номер главы НК РФ.
Если налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке (графы 3) ставится 3. В 4 графе указывают номер квартала, за который подается налоговая декларация:
Для налога, налоговым периодом для которого является календарный год (а отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев), то в соответствующей ячейке (графы 3) указывают значение налогового периода:
В графе ставится прочерк.
Указывается в любом формате.
Указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «002»).
Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий»:
Указывается количество листов у документов, которые прилагаются к декларации. В случае отсутствия таких документов — ставится прочерк.
Как уже отмечалось выше, физические лица, не являющиеся ИП и не желающие указывать свой ИНН, заполняют вторую страницу декларации, где они отражают свои персональные данные.
Вид налога |
Номер главы Налогового кодекса РФ |
Налог на добавленную стоимость |
21 |
Налог на прибыль организаций |
25 |
Код документа |
Наименование документа |
10 |
Паспорт иностранного гражданина |
12 |
Вид на жительство в РФ |
14 |
Временное удостоверение личности гражданина РФ |
21 |
Паспорт гражданина РФ |
03 |
Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет) |
23 |
Свидетельство о рождении иностранного гражданина |
Подоходный налог в единой упрощенной налоговой декларации отражать нельзя! За него отчитываются декларацией по форме
В случае если ИП не сдал вовремя обычную налоговую декларацию, ему грозят следующие штрафы:
Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.
По второй позиции - 5% суммы налога, подлежащей уплате, к упрощенной декларации не применимо, так как условие предоставление декларации – отсутствие движения по счетам и кассе, а, следовательно, отсутствие дохода.
Следует обратить внимание, что если ИП не имел права предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию, но подал ее, то предпринимателю грозит штраф за непредставление деклараций по тем налогам, по которым он обязан был отчитаться.
В ситуации, когда ЕУД уже сдана, а позже выяснилось, что был в наличии объект по одному из налогов, то необходимо срочно сдать традиционную декларацию, соответствующую этому налогу. Сделайте это, даже если пропущен срок сдачи традиционной декларации. В этом случае вы избежите штрафа, так как последняя сданная декларация будет являться уточненной.
По нижеприведенной ссылке вы можете скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel 2018:
Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 16.11.2017
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.Copyright © 2014-2017 Твой Бизнес. Сайт для индивидуальных предпринимателей