Сдача отчетности в электронном виде - используем инновации

Начиная с 1 января 2014 года, по новым правилам налогоплательщики обязаны подавать налоговые отчеты только в электронном виде, согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ). В нашей сегодняшней публикации мы постараемся детально рассмотреть такой вопрос, как сдача отчетности в электронном виде.

Что означает «электронная отчетность»?

Электронная отчетность — предоставление организациями и ИП как в обязательном, так и в добровольном порядке установленных форм отчетов в ФСС, ПФР, налоговые органы и Росстат.

Отметим, что ФНС каждый год формирует список самых крупных налогоплательщиков, основываясь на определенных критериях (приказ ФНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@), которые уточняются служащими налоговой инспекции.

ФНС РФ разработаны форматы, в которых должна выполняться сдача отчетности в электронном виде.

В каких законах и нормативно-правовых актах говорится об отчетности в электронном виде?

Сдача электронной отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам в–2015 году обязательна для следующих лиц:

• вновь созданных организаций, у которых численность указанных физических лиц превышает 50 человек;
• плательщиков страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек.

Примечательно, что нововведение по сдаче налоговой отчетности в электронном виде касается всех предпринимателей, независимо от численности работающих сотрудников. Данное требование касается и тех лиц, которые не платят налоги, а выставляет счета-фактуры с выделенным НДС.

Начало приема отчетности в электронном виде — 1-й квартал 2014 года. Сдача отчетности в электронном виде должна быть выполнена не позже 20-го апреля текущего года. Декларации по НДС должны подаваться через специальные телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Изменения в Налоговый кодекс (в пункт 5 статьи 174 главы 21) внесены Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».

Исходя из текста данного закона, «представлять декларацию по НДС на бумаге смогут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС, либо освобождены от уплаты налога, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками, и среднесписочная численность их работников за предшествующий год не превышает 100 человек».

Но, в случае если «указанные лица выставляют или получают счета-фактуры в связи с реализацией (приобретением) товаров в интересах третьих лиц (на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров), то с 01 января 2015 года они обязаны будут представлять в налоговые органы журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через специализированных операторов связи».

Новая норма закона актуальна и для тех предпринимателей, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), если одновременно они выступают в качестве налогового агента (например, если ИП имеет нулевые декларации по НДС или при аренде муниципального имущества).

То есть, для более комфортного перехода на сдачу отчетности в электронном виде, рекомендуем предпринимателям уже сейчас заняться вопросом выбора спецоператора связи. Не лишним будет получить и квалифицированную электронную подпись, что позволит осуществить постепенный переход на сдачу налоговой отчетности в электронном виде по ТКС.
Теперь рассмотрим такой актуальный вопрос, как сдача отчетности через Интернет.

Пошаговая инструкция сдачи отчетности в электронном мире

1. Выберите спецоператора;
2. Заключите договор со спецоператором ТКС;
3. Получите лицензию для реализацию вашего права на использование СКЗИ (средства криптографической защиты информации);
4. Установите средства криптографической защиты информации (СКЗИ) и квалифицированную электронную подпись (КЭП). Порядок установки вам объяснит выбранный вами спецоператор;
5. Сформируйте отчет и отправьте в ИФНС, не забыв поставить свою электронную подпись;
6. Дождитесь подтверждения налоговой службы о том, что сдача отчетности через Интернет прошла успешно.

Обратите внимание на п. 5.1 и 5.2 Федерального закона от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ, в котором говорится о том, что с 1 января 2015 года в налоговую декларацию обязательно нужно вносить данные из книги покупок и книги продаж плательщика налогов.

В п. 5.1 ст. 174 Налогового Кодекса РФ говорится:

Комментарии

Екатерина 02.09.2015 в 12:53 # Ответить

Здравствуйте! Просмотрела все статьи но так и не шла ответа, хотела бы узнать, после регистрация ИП и открытия магазина, к примеру открыла я его 1 октября, что мне теперь нужно делать:
1.Какие отчеты мне нужно сдавать и куда? (есть ли какой список что должен ИП)
2.Какие налоги платить в каких числах и куда?
Ведь при открытие ИП, везде все пишут, нужно заявление, копия паспорта, госпошлина, прошить листы и т.д. А что делать после открытия негде нет.

Наталия 02.09.2015 в 14:24 # Ответить

Екатерина, чтобы ответить на Ваши вопросы, необходимо знать какую систему налогообложения Вы выбрали для применения, будут ли у Вас наемные работники.

Екатерина 02.09.2015 в 15:19 # Ответить

Система налогообложения ЕНВД, сотрудников нет только я одна.

Екатерина 02.09.2015 в 19:29 # Ответить

Я выбрала систему ЕНВД, сотрудников нанимать не буду, работать буду только я одна, буду благодарна за ответ )

Наталия 03.09.2015 в 11:32 # Ответить

Роман и Екатерина, добрый день.
ИП плательщики ЕНВД не обязаны вести бухгалтерский учет. (пп.1п.2 ст.6 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011)
ИП на ЕНВД от обязанности ведения учета доходов и расходов освобождены, т.е. вести Книгу доходов и расходов, обязательную при других системах налогообложения, не обязательно.
Но тем не менее от ИП на ЕНВД налоговые органы требуют подтверждения полученных доходов.
Учитывая это, специалисты финансового ведомства рекомендовали индивидуальным предпринимателям, применяющим ЕНВД, для подтверждения полученных доходов:
— использовать первичные документы, свидетельствующие о факте получения таких доходов;
— вести учет доходов и расходов в упрощенной форме. То есть на основании первичных документов фиксировать поступления денежных средств (выручку) и произведенные расходы.
Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) согласно ст. 346.32 НК РФ предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Уплата ЕНВД - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Начиная с первого квартала 2015 года необходимо подавать налоговые декларации по ЕНВД, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@.
Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников - то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.
ИП на любой системе налогообложения обязан уплачивать за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Для того, чтобы можно было уменьшить сумму налога ЕНВД, страховые взносы надо уплачивать по квартально, т.е. за 1 квартал до конца марта, за 2 квартал до конца июня, за 3 квартал до конца сентября, за 4 квартал до конца декабря. Сумма страховых взносов рассчитывается от первого дня регистрации ИП, не имеет значение приступили Вы к работе или нет, есть у Вас доход или нет.
Сумма взносов зависит от МРОТ (минимальный размер оплаты труда, установленный на каждый год правительством РФ)
в 2015 году МРОТ составил 5965 рублей;
страховой тариф: в ПФР — 26%
в ФФОМС — 5,1 %
Следовательно в 2015 году ИП необходимо заплатить в случае если он работал весь год:
ПФР -1550,9х12 месяцев=18610,80
ФОМС – 304,22х12 месяцев= 3650,58
Если ИП работает меньше года, то ежемесячные суммы взносов соответственно умножаются на то количество месяцев и дней с момента регистрации ИП в налоговом органе.
Если ИП получил доход в течение года свыше 300000 рублей, он обязан до 1 апреля следующего за отчетным годом перечислить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300000 рублей.

Роман 02.09.2015 в 22:57 # Ответить

У меня тот же вопрос, хочу перейти на систему ЕНВД, работать буду один, как отчитываться и какие налоги платить?

Мария 01.10.2015 в 15:47 # Ответить

Добрый день! Расскажите, пожалуйста, о порядке выплат на УСН 6% без наемных работников.
Если ИП открываю с 1 ноября 2015, то платить налог на прибыль + пенсионный и медицинский 1 раз в год- до 30 апреля 2016?
Т.е. в данном случае оплата за ноябрь 2015 -апрель 2016?
И я должна вести книгу учета доходов-расходов? Или достаточно расчетного счета? Ведь плачу 6% от доходов.
Буду очень благодарна.

Наталия 01.10.2015 в 16:20 # Ответить

Мария, добрый день.
Плательщики налога УСН 6 % без наемных работников уплачивают фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС независимо от размера и наличия дохода. Если Вы зарегистрируетесь с 1 ноября 2015 года, то до конца 2015 года Вы должны заплатить в ПФР (18610-80 : 12) х 2 = 3101-80 рублей; в ФФОМС (3650-58 : 12) х 2 =608-43 рубля. Налоги и отчеты уплачиваются и сдаются с учетом календарного года, а не с отсчета от того времени когда Вы зарегистрировались как ИП. Я Вам рассчитала уплату фиксированных взносов с момента Вашей предполагаемой регистрации 1 ноября.
По УСН Вы платите авансовые платежи ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля за 1 квартал; до 25 июля за полугодие ; до 25 октября за 9 месяцев и окончательный платеж за год до 30 апреля.
2016 года. До 30 апреля 2016 года Вам необходимо в налоговый орган по месту регистрации ИП сдать декларацию УСН.
Книгу учета доходов и расходов Вы обязаны вести открытие расчетного счета никаким образом не избавляет Вас от этого. Кроме того если Вы на УСН будете заниматься торговлей, то Вы обязаны установить кассовый аппарат. Книга учета доходов ведется на основании первичных документов, которые необходимо сохранять как подтверждение к записям в книге.

Мария 02.10.2015 в 00:12 # Ответить

Наталья, спасибо за разъяснения. Надо думать.
Могли бы Вы пояснить также об оплате на патентной основе (г.Москва)? Это оплата 1 раз в год до 30 апреля? И тогда же пенсионный и медицинский взнос? И если с ноября ИП, то патент на календарный год? Те с января заново оплачивается вся сумма? Запутано с оплатой патента- когда оплачивать и на какой период берется.
И не нужен кассовый аппарат и книга доходов-расходов?
Нужны только патент на продажу изделий народных промыслов, искусства?
А для продажи мастер-классов какой патент подойдет?

Наталия 02.10.2015 в 13:23 # Ответить

Мария,
сроки оплаты стоимости патента зависят от того на какой срок получен патент:
Если патент получен на срок от 1 до 6 месяцев, в пределах календарного года, оплачивается всей суммой не позднее срока окончания патента.
Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев ( в пределах календарного года) , оплачивается двумя частями в размере ½ суммы в срок не позднее 90 дней после начала действия патента и в размере 2/3 суммы патента в срок не позднее срока окончания действия патента.
Так как Вы собираетесь брать патент с 1 ноября, следовательно, он у Вас будет выдан на 2 месяца, до конца года. Если Вы хотите и на следующий год выбрать ПСН, то до 20 декабря 2015 года подать заявление на применение ПСН в 2016 году.
Кассовый аппарат при ПСН не обязателен, если Вы будете
оформлять своим покупателям или заказчикам БСО ( о применении БСР читайте на нашем сайте в соответствующем разделе).
Книга доходов нужна обязательно при любой системе налогообложения.
На каждый вид деятельности Вы должны получить отдельный патент. Вести Книги учета доходов по каждому патенту , т.е. если у Вас два патента, значит две книги.
Законом г.Москвы № 53 от 30.10.2012 года «О патентной системе налогообложения на территории г.Москвы», перечислены виды деятельности, доступные для ПСН. Вам подойдут:
Для торговли :
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового
дохода на один обособленный объект торговли)2700
Стоимость патента по этому виду деятельности 2700000х6%:12=13500 в месяц
Для курсов:
Услуги по обучению населения на курсах и по
репетиторству
Стоимость патента по этому виду деятельности 300000х6%:12=1500 в месяц.

Елена 02.10.2015 в 09:34 # Ответить

Наталья, добрый день. Не могли бы вы оценить следующую ситуацию. Сын зарегистрировал ИП в феврале 2015года, наемных работников нет, работает по агентским договорам указания услуг. До сегодняшнего дня не заплатил ни одного авансового платежа в ПФ и ОФМС, не подал ни одной налоговой декларации по ЕНВД. Насколько это является серьезным нарушением и что ему необходимо предпринять в настоящий момент.

Наталия 02.10.2015 в 13:37 # Ответить

Елена, добрый день. Платежи в ПФР и ФОМС можно заплатить или по частям или всей суммой, не позже 31 декабря 2015 года. Так что не переживайте, в этой части Вы ничего не нарушили и успеете все оплатить. Причем оплачивайте не всю сумму которую положено оплатить в 2015 году :в ПФР 18 610,8 рублей , в ФФОМС – 3650,58 рублей, а с того дня который стоит в свидетельстве на регистрацию ИП.
А вот с ЕНВД не очень хорошо получается, Вы уверены, что он является плательщиком ЕНВД? Дело в том, что ЕНВД он должен оплачивать ежеквартально не зависимо от суммы своего дохода и сдавать декларации ЕНВД также ежеквартально. Если до сих пор из налоговой не поступало требований об оплате и начислении пени, то это по меньшей мере странно. Я поэтому и спросила действительно ли он плательщик ЕНВД. Чтобы уменьшить сумму штрафа ( она будет рассчитаны из количества просроченных дней), необходимо срочно оплатить налог ЕНВД за весь период и сдать декларации за 1 квартал, за полгода и за девять месяцев. Сдача декларации за 9 месяцев без нарушения сроков возможна до 20.10.2015 года.

Ника 22.10.2015 в 19:37 # Ответить

Добрый вечер! Хотелось бы узнать о налогообложении по УСН для фрилансеров. Каким образом идет подтверждение доходов, полученных электронно? Как правило, заказ получен бывает в произвольной форме, без составления договора, и оговоренная сумма поступает на электронный кошелек или пластиковую карту, при этом данные заказчика не сообщаются. Есть ли еще какие-либо нюансы именно для фрилансеров, зарегистрированных как ИП? Где можно посмотреть регулирующие этот вид деятельности законы? Спасибо.

Наталия 23.10.2015 в 12:46 # Ответить

Добрый день, Ника, подтверждать свои доходы при получении денег посредством электронных кошельков, Вы можете пользуясь распечатками выписок движения по электронным кошелькам.
Вот краткое содержание Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2013 г. N 03-11-11/163 Об использовании электронных платежных систем для расчетов с покупателями индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли:

«НК РФ не содержит ограничений для налогоплательщиков, применяющих УСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, в части возможности осуществлять расчеты с покупателями при помощи электронных платежных систем. Фактом оплаты товара через электронные платежные системы является выписка по соответствующему счету у оператора платежной системы или сообщение оператора платежной системы.»
В ТК РФ в 2013 году (ФЗ №60 ФЗ от 05.04.2013) была добавлена глава 49.1 , под названием «Особенности регулирования труда дистанционных работников». На сегодняшний день это все что регламентирует труд фрилансеров.

Мила 26.11.2015 в 09:33 # Ответить

Добрый день.
была зарегистрирована в качестве ИП 10.07.2015 года, деятельность не осуществляла, работодателем не являлась.
никакую отчетность сдавала, обязательные платежы в ПФР не уплачивала. сейчас собираюсь закрывать ИП. подскажите, пожалуйста, какие действия для этого необходимо предпринять? какую отчетность сдавать в налоговую, за какой период?

Наталия 29.11.2015 в 15:51 # Ответить

Мила добрый день. Во-первых фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя Вы обязаны заплатить независимо от того была у Вас деятельность или нет.
Сдача отчетности при закрытии зависит от того какую систему налогообложения Вы выбирали. Если в течение 30-ти дней после регистрации ИП Вы не подавали заявление в налоговую о выборе системы налогообложения, то по умолчанию Вы числились на общей системе (ОСНО). Следовательно Вы должны сдать в налоговую следующие отчеты:
- отчет НДФЛ 3 ,
в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности в налоговый орган по месту регистрации
-Вы должны были сдавать декларацию НДС, даже если не вели деятельность, ежеквартально. Вы пропустили срок 20 октября - за 3 квартал, следующий срок за 4 квартал 20 января.

Ольга 10.12.2015 в 14:47 # Ответить

Добрый день.

Я ИП плательщик 6%. За год никаких платежей не делала. Книгу учета не веду. Как мне сейчас указывать доход при сдаче декларации? и можно ли будет пернкрыть налог страховыми взносами,если авансовых платежей не было.

Наталия 10.12.2015 в 14:57 # Ответить

Ольга, добрый день. Надо обязательно заполнить Книгу дохода на основании платежных документов, подтверждающих Ваш доход. Может у Вас и не было авансовых платежей, если Вы фиксированные взносы платили по-квартально. По итогам года налог УСН перекрыть страховыми взносами нельзя. Авансовые платежи УСН рассчитываются нарастающим итогом каждые три месяца, так же заполняется и декларация.
При заполнении декларации сразу будет видно надо было Вам платить или нет. Если надо было , а Вы не платили - штраф.

Lektor 02.04.2016 в 05:18 # Ответить

даёшь курсы для ИП в ИФНС

А почему бы не сделать при налоговых курсы месячные нпо примеру КМБ в армии? А то зарегистрируют, а потом штрафы за что не попадя. Как известно не знание не освобождает от ответственности. Вроде мелочь... но на мой взгляд здесь может скрываться коррупционная составляющая. Ведь как правило вокруг налоговых куча разных фирм которые за деньги готовы вам всё сдать, потому что они обладают "скрытой" информацией. А "учредителям" этих шарашек вполне могут быть налоговые сотрудники. Что бы не копаться в их нижнем белье установили бы вначале открытия ИП срок обучения, экзамены по бюджетной грамотности, а уж потом свидетельство. Вот тогда и можно спрашивать как с понимающих за просрочки и другие нарушения. И средства бы экономились кровно заработанные. Лучше их пустить на развитие дела или благотворительность. А то развели кучу бухгалтеров-дармоедов, которые сидят на шее у ИП и ножки свесили. Лучше бы свое дело открыли по производству чего нибудь. И людям приятно, и государству полезно.

Наталия 11.05.2016 в 18:16 # Ответить

Lektor, добрый день. Ваше предложение конечно актуально, но на законодательном уровне - ИП, несет ответственность за свою деятельность индивидуально. Если Вы решили зарегистрироваться и работать ИП, то прежде чем это сделать, необходимо заранее изучить налоговое законодательство и принять решение выгодно Вам собственное дело или проще работать наемным работником.

ОтменитьДобавить комментарий

Код:

Отправить

Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.